PAGE公辦學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公辦學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校各項(xiàng)工作健康、有序發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門(mén)及全體教職員工在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為規(guī)范和管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，確保內(nèi)控制度有效執(zhí)行。4.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家政策法規(guī)和學(xué)校實(shí)際情況，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制要求，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：學(xué)校各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（三）預(yù)算決算1.年度終了，學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求編制年度決算報(bào)告，全面反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。2.決算報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)、說(shuō)明清楚，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。三、收支管理（一）收入管理1.規(guī)范收費(fèi)行為：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，并使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)。2.加強(qiáng)收入核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入足額、及時(shí)入賬，并定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)收入情況。3.收入分析與監(jiān)控：學(xué)校應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，掌握收入動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控力度，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。（二）支出管理1.支出審批制度：學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。2.支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.支出核算與控制：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行支出核算，嚴(yán)格控制支出進(jìn)度，確保支出合規(guī)、合理。4.支出監(jiān)督與檢查：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。四、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研和日常工作需要，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)預(yù)算等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。（二）采購(gòu)方式1.集中采購(gòu)：對(duì)納入政府集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)方式進(jìn)行集中采購(gòu)。2.分散采購(gòu)：對(duì)未納入政府集中采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，可以根據(jù)實(shí)際情況采用分散采購(gòu)方式。分散采購(gòu)應(yīng)按照學(xué)校內(nèi)部采購(gòu)管理規(guī)定進(jìn)行操作。（三）采購(gòu)程序1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)采購(gòu)部門(mén)。2.采購(gòu)審批：采購(gòu)部門(mén)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)部門(mén)按照批準(zhǔn)的采購(gòu)方式和采購(gòu)程序組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，簽訂采購(gòu)合同，并及時(shí)將采購(gòu)合同副本送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。4.驗(yàn)收付款：采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門(mén)按照采購(gòu)合同的約定辦理付款手續(xù)。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開(kāi)透明。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和教職工公開(kāi)采購(gòu)信息，接受群眾監(jiān)督。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)清查1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查工作每年至少進(jìn)行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，清查范圍應(yīng)涵蓋學(xué)校所有資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定的程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性論證和審批。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全完整。2.無(wú)形資產(chǎn)：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益。（四）資產(chǎn)監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常監(jiān)督和定期檢查，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為學(xué)校資產(chǎn)管理提供決策依據(jù)。六、建設(shè)項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，提出建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。2.項(xiàng)目可行性研究：建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)前應(yīng)進(jìn)行可行性研究，編制可行性研究報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行論證。（二）項(xiàng)目預(yù)算與招投標(biāo)1.項(xiàng)目預(yù)算編制：建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)編制詳細(xì)的預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目建設(shè)所需的各項(xiàng)費(fèi)用，并報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。2.招投標(biāo)管理：建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。（三）項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督1.項(xiàng)目實(shí)施：建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)方案和施工圖紙組織實(shí)施，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.項(xiàng)目監(jiān)督：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收與決算1.項(xiàng)目驗(yàn)收：建設(shè)項(xiàng)目完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可交付使用。2.項(xiàng)目決算：建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目決算手續(xù)，編制項(xiàng)目決算報(bào)告，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議。（二）財(cái)務(wù)公開(kāi)1.學(xué)校應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期向教職工公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受群眾監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、建設(shè)項(xiàng)目情況等。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1