PAGE衛(wèi)生單位內控制度一、總則（一）目的本內控制度旨在規(guī)范衛(wèi)生單位的各項經濟活動和管理行為，確保單位運營合法合規(guī)、資產安全完整、財務信息真實準確，提高資金使用效益，有效防范舞弊和經營風險，實現(xiàn)衛(wèi)生單位的可持續(xù)發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》、相關醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度及法律法規(guī)制定。（三）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生單位及其所屬各部門、各分支機構。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經濟活動和管理的各個方面，不留死角。3.重要性原則：關注重要業(yè)務事項和高風險領域，合理確定控制重點。4.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應性原則：根據(jù)單位內外部環(huán)境變化及時調整和完善制度。二、組織架構與職責分工（一）組織架構1.設立單位管理層，包括單位負責人、分管領導等，負責單位整體決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。2.財務部門作為財務管理的核心部門，負責財務核算、資金管理、預算編制與執(zhí)行等工作。3.各業(yè)務部門，如醫(yī)療科室、后勤部門等，負責本部門業(yè)務活動的開展，并配合財務部門做好相關財務工作。（二）職責分工1.單位負責人：對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責，確保單位遵守法律法規(guī)和規(guī)章制度。2.分管領導：協(xié)助單位負責人做好內部控制工作，對分管領域的內部控制負責。3.財務部門制定和完善財務管理制度，規(guī)范財務核算流程。負責編制財務預算，嚴格執(zhí)行預算控制。加強資金管理，確保資金安全和合理使用。定期進行財務分析，為單位決策提供依據(jù)。配合審計等部門做好相關工作。4.業(yè)務部門負責本部門業(yè)務活動的組織實施，確保業(yè)務活動合法合規(guī)。配合財務部門做好預算編制、成本核算等工作。對本部門資產進行管理和維護。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，各業(yè)務部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和目標，提出預算建議數(shù)，報財務部門。2.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合單位整體發(fā)展戰(zhàn)略和財力狀況，提出綜合平衡后的預算草案。3.預算草案經單位管理層審核后，提交職工代表大會審議通過，報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批復的預算組織收入、安排支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中的調整事項，嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如因國家政策調整、單位事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調整預算的，由業(yè)務部門提出書面申請。2.財務部門對申請進行審核，提出調整建議，報單位管理層審批。3.經批準調整的預算，及時下達各部門執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.定期開展預算分析工作，對比預算執(zhí)行情況與預算目標，分析差異原因，提出改進措施。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。（二）收入確認1.醫(yī)療收入按照權責發(fā)生制原則確認，在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時，確認收入實現(xiàn)。2.財政補助收入、科教項目收入按照相關財政部門、科研項目管理部門的規(guī)定確認。3.其他收入在實際收到款項時確認收入。（三）收入核算1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。（四）收入票據(jù)管理1.嚴格按照規(guī)定使用財政票據(jù)、稅務發(fā)票等各類收入票據(jù)。2.設立票據(jù)管理崗位，負責票據(jù)的領購、開具、保管、核銷等工作。3.使用后的票據(jù)存根聯(lián)應按照規(guī)定保存，定期進行盤點和銷毀。（五）收入監(jiān)督與檢查1.定期對收入業(yè)務進行內部審計和監(jiān)督檢查，防止截留、挪用、坐支等違規(guī)行為。2.配合財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查工作，及時提供相關資料和信息。五、支出管理（一）支出范圍本單位支出主要包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用、其他支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程，經相關負責人審批后，方可辦理支付手續(xù)。（三）支出核算1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.對各項支出進行明細核算，便于成本分析和控制。（四）支出控制1.嚴格執(zhí)行預算控制，確保各項支出不超預算。2.加強對支出的合理性、合法性審查，杜絕不合理支出。3.建立支出預警機制，對大額支出、異常支出等進行重點監(jiān)控。（五）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。2.報銷人員應提供真實、合法、有效的報銷憑證，按照規(guī)定填寫報銷單。3.財務部門對報銷憑證和報銷單進行審核，審核無誤后辦理報銷手續(xù)。（六）支出監(jiān)督與檢查1.定期對支出業(yè)務進行內部審計和監(jiān)督檢查，防止虛列支出、套取資金等違規(guī)行為。2.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，及時提供相關資料和信息。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.建立健全貨幣資金管理制度，包括現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度等。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.規(guī)范貨幣資金收付流程，嚴格執(zhí)行審批制度。5.定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產管理1.制定固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。4.按照規(guī)定計提固定資產折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。5.對于固定資產的處置，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置合法合規(guī)。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，包括庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、領用、盤點等流程。2.加強庫存物資采購管理，嚴格按照采購計劃進行采購，確保物資質量。3.建立庫存物資臺賬，詳細記錄庫存物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫時間、領用部門等信息。4.定期對庫存物資進行清查盤點，確保賬實相符。5.合理確定庫存物資的儲備定額，避免積壓和浪費。（四）無形資產管理1.制定無形資產管理制度，明確無形資產的確認、計量、攤銷、處置等流程。2.對單位擁有的專利權、商標權、著作權等無形資產進行登記和管理。3.按照規(guī)定對無形資產進行攤銷，合理確定攤銷方法和攤銷年限。4.對于無形資產的處置，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置合法合規(guī)。（五）資產監(jiān)督與檢查1.定期對資產進行內部審計和監(jiān)督檢查，確保資產安全完整。2.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，及時提供相關資料和信息。七、采購管理（一）采購范圍本單位采購包括醫(yī)療設備采購、藥品采購、辦公用品采購、基建工程采購等各類物資和服務采購。（二）采購計劃1.各部門根據(jù)業(yè)務需求和預算安排，提出采購申請，報采購部門。2.采購部門匯總各部門采購申請，結合庫存情況和市場價格，制定采購計劃。（三）采購方式1.根據(jù)采購項目的性質、金額等因素，合理選擇采購方式，包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.嚴格按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購過程公開、公平、公正。（四）采購合同1.采購業(yè)務應簽訂書面合同，明確雙方的權利和義務。2.合同簽訂前，應進行合同條款審核，確保合同合法合規(guī)、條款清晰。3.加強合同執(zhí)行過程的監(jiān)督，確保合同有效履行。（五）采購驗收1.采購物資到貨后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。2.驗收部門按照合同要求和相關標準對采購物資進行驗收，出具驗收報告。3.對驗收不合格的物資，應及時與供應商協(xié)商處理。（六）采購監(jiān)督與檢查1.定期對采購業(yè)務進行內部審計和監(jiān)督檢查，防止采購過程中的違規(guī)行為。2.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，及時提供相關資料和信息。八、合同管理（一）合同范圍本單位合同包括醫(yī)療服務合同、采購合同、租賃合同、借款合同、技術合同等各類經濟合同。（二）合同簽訂1.建立合同簽訂審批制度明確審批流程和審批權限。2.合同承辦部門負責合同的起草、談判等工作，經相關部門審核后，報單位負責人審批。3.合同簽訂應使用規(guī)范的合同文本，確保合同條款合法合規(guī)、明確具體。（三）合同執(zhí)行1.合同承辦部門應嚴格按照合同約定履行義務，及時跟蹤合同執(zhí)行情況。2.財務部門根據(jù)合同約定進行款項收付，確保資金支付與合同執(zhí)行進度相符。（四）合同變更與解除1.合同履行過程中，如需變更或解除合同，應經雙方協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。2.合同變更或解除協(xié)議應按照合同簽訂審批程序進行審批。（五）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對合同文本及相關資料進行歸檔保存。2.合同檔案應包括合同簽訂審批表、合同文本、補充協(xié)議、驗收報告、付款憑證等。3.定期對合同檔案進行整理和清查，確保檔案資料完整、安全。（六）合同監(jiān)督與檢查1.定期對合同業(yè)務進行內部審計和監(jiān)督檢查，確保合同有效履行。2.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，及時提供相關資料和信息。九、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報告編制要求，定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表及相關附表、附注。3.財務報告編制過程中，應確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，報表之間勾稽關系正確。（二）財務報告審核1.財務部門負責人對財務報告進行審核，確保報告內容符合規(guī)定。2.單位負責人對財務報告進行審批，對報告的真實性、完整性負責。（三）財務信息披露1.根據(jù)國家法律法規(guī)和單位規(guī)定定期向職工代表大會、上級主管部門等披露財務信息。2.財務信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報重要財務事項。（四）財務分析1.定期開展財務分析工作，對單位財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量等進行分析評價。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，為單位決策提供依據(jù)。（五）財務報告監(jiān)督與檢查1.定期對財務報告編制和披露情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，確保財務信息質量。2.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，及時提供相關資料和信息。十、內部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構與人員1.設立內部審計部門或配備專職內部審計人員，負責單位內部監(jiān)督工作。2.內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，獨立開展審計工作。（二）監(jiān)督內容與方式1.內部監(jiān)督主要包括對財務收支、經濟活動、內部控制制度執(zhí)行情況等進行監(jiān)督檢查。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，采用定期審計、專項審計、離任審計等方式開展監(jiān)督工作。（三）監(jiān)督結果處理1.內部審計部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整