PAGE小學(xué)食堂賬務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理，規(guī)范食堂賬務(wù)處理，確保食堂資金安全、核算準(zhǔn)確，提高資金使用效益，保障師生飲食質(zhì)量，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本校食堂的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)及賬務(wù)處理。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》、《學(xué)校食堂與學(xué)生集體用餐衛(wèi)生管理規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋食堂財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到全過程控制。4.制衡性原則：明確各崗位職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.成本效益原則：在保證食堂正常運(yùn)營和服務(wù)質(zhì)量的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.食堂會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)食堂賬務(wù)的核算、報(bào)表編制等工作。2.食堂出納：負(fù)責(zé)食堂資金的收付、保管等工作。3.食堂物資采購員：負(fù)責(zé)食堂食材、用品等物資的采購工作。4.食堂倉庫管理員：負(fù)責(zé)食堂物資的驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等工作。5.食堂核算員：協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，負(fù)責(zé)成本核算等工作。（二）職責(zé)分工1.食堂會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，編制記賬憑證。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。參與食堂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的分析。2.食堂出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬款相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。3.食堂物資采購員職責(zé)根據(jù)食堂需求，制定物資采購計(jì)劃。選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。負(fù)責(zé)采購物資的質(zhì)量驗(yàn)收，確保物資符合要求。及時(shí)辦理物資采購的報(bào)賬手續(xù)。定期對(duì)采購工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議。4.食堂倉庫管理員職責(zé)負(fù)責(zé)食堂物資的驗(yàn)收工作，對(duì)入庫物資的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行核對(duì)。建立物資臺(tái)賬，記錄物資的出入庫情況。妥善保管物資，做好防潮、防蟲、防火等工作。定期盤點(diǎn)物資，保證賬實(shí)相符。根據(jù)領(lǐng)用單及時(shí)發(fā)放物資，做好物資領(lǐng)用登記。5.食堂核算員職責(zé)協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。開展食堂成本核算工作，分析成本構(gòu)成，提出降低成本的措施。參與食堂物資采購價(jià)格的審核和監(jiān)督。定期向食堂管理人員提供成本核算報(bào)表和分析報(bào)告。三、賬務(wù)處理流程（一）收入管理1.學(xué)生伙食費(fèi)收取開學(xué)前由學(xué)校統(tǒng)一制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通過學(xué)校公示欄、班級(jí)群等渠道向師生和家長公布。學(xué)生繳費(fèi)時(shí)，由班主任開具繳費(fèi)通知單，學(xué)生家長持通知單到學(xué)校財(cái)務(wù)室繳費(fèi)。財(cái)務(wù)室收到款項(xiàng)后，開具收款收據(jù)，并及時(shí)將收款信息傳遞給食堂會(huì)計(jì)。食堂會(huì)計(jì)根據(jù)收款收據(jù)和繳費(fèi)通知單，登記學(xué)生伙食費(fèi)收入明細(xì)賬。2.其他收入食堂如有對(duì)外承包經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等其他收入，應(yīng)及時(shí)入賬。取得收入時(shí)，由相關(guān)人員提供收入證明或合同等原始憑證，經(jīng)審核后交食堂會(huì)計(jì)編制記賬憑證。食堂會(huì)計(jì)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，定期與相關(guān)部門核對(duì)收入情況。（二）支出管理1.物資采購支出物資采購員根據(jù)采購計(jì)劃與供應(yīng)商簽訂采購合同，并明確采購價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間等條款。物資到貨后，倉庫管理員進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格的物資辦理入庫手續(xù)。物資采購員憑采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證到財(cái)務(wù)室報(bào)賬。食堂會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后，編制記賬憑證，登記物資采購支出明細(xì)賬。2.人員工資支出食堂根據(jù)實(shí)際用工情況，制定人員工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放方案。每月定期計(jì)算員工工資，編制工資表。工資表經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)室發(fā)放。食堂出納按照工資表發(fā)放工資，并取得員工簽字的工資發(fā)放記錄。食堂會(huì)計(jì)根據(jù)工資發(fā)放記錄和工資表，編制記賬憑證，登記人員工資支出明細(xì)賬。3.水電費(fèi)支出水電部門定期抄錄食堂水電用量，并開具繳費(fèi)通知單。食堂會(huì)計(jì)根據(jù)繳費(fèi)通知單，核對(duì)水電用量和費(fèi)用金額。確認(rèn)無誤后編制記賬憑證，登記水電費(fèi)支出明細(xì)賬。財(cái)務(wù)室按照繳費(fèi)通知單及時(shí)繳納水電費(fèi)，并取得繳費(fèi)發(fā)票。4.其他支出食堂發(fā)生的其他費(fèi)用支出，如設(shè)備維修費(fèi)用、清潔用品費(fèi)用等，由相關(guān)人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額等。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審批后，交財(cái)務(wù)室審核報(bào)銷。食堂會(huì)計(jì)審核原始憑證后編制記賬憑證，登記其他支出明細(xì)賬。（三）賬務(wù)核算1.會(huì)計(jì)憑證編制食堂會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等內(nèi)容，并經(jīng)制單人簽字、審核人審核、會(huì)計(jì)主管審批。2.賬簿登記食堂會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證，登記總賬、明細(xì)賬和日記賬?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，日記賬應(yīng)做到日清月結(jié)。定期核對(duì)賬簿記錄，保證賬賬相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月末，食堂會(huì)計(jì)根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映食堂財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門。四、物資采購與庫存管理（一）物資采購管理1.采購計(jì)劃制定食堂應(yīng)根據(jù)師生就餐人數(shù)、菜品供應(yīng)情況以及庫存狀況，每月初制定物資采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等內(nèi)容。2.供應(yīng)商選擇建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合評(píng)估。選擇合格的供應(yīng)商，并與其簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.采購過程控制物資采購員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同進(jìn)行采購，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。采購過程中應(yīng)保留相關(guān)憑證，如采購訂單、發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等，以備查驗(yàn)。對(duì)于采購金額較大的物資，應(yīng)實(shí)行招標(biāo)采購或詢價(jià)采購，確保采購價(jià)格合理。（二）庫存管理1.物資驗(yàn)收物資到貨后，倉庫管理員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格的物資辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，入庫單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。驗(yàn)收不合格的物資應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。2.庫存保管倉庫應(yīng)設(shè)置專門的物資存放區(qū)域，按照物資的類別、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行分類存放。做好物資的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，確保物資安全。定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。3.物資領(lǐng)用食堂各部門根據(jù)實(shí)際需要填寫物資領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。領(lǐng)用單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到倉庫領(lǐng)取物資。倉庫管理員根據(jù)領(lǐng)用單發(fā)放物資，并在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。定期對(duì)物資領(lǐng)用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，合理控制物資消耗。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.崗位監(jiān)督明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。食堂會(huì)計(jì)與出納應(yīng)定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬款相符。物資采購員與倉庫管理員應(yīng)定期核對(duì)物資采購和入庫情況，保證物資采購和庫存管理的準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查，審核財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料，確保賬務(wù)處理規(guī)范、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)食堂資金收支的監(jiān)督，防止資金挪用、截留等違規(guī)行為。3.審計(jì)監(jiān)督學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)食堂進(jìn)行審計(jì)，審查食堂財(cái)務(wù)收支、物資采購、成本核算等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.教育部門監(jiān)督教育部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查，定期對(duì)學(xué)校食堂賬務(wù)進(jìn)行抽查，確保學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)范。2.物價(jià)部門監(jiān)督物價(jià)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校食堂的食品價(jià)格進(jìn)行檢查，防止價(jià)格虛高或不正當(dāng)競爭行為。3.社會(huì)監(jiān)督鼓勵(lì)師生、家長及社會(huì)各界對(duì)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱，接受群眾舉報(bào)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿：總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表等。4.采購合同：與供應(yīng)商簽訂的采購合同。5.驗(yàn)收單：物資驗(yàn)收時(shí)填寫的數(shù)據(jù)。6.入庫單：物資入庫時(shí)填寫的數(shù)據(jù)。7.領(lǐng)用單：物資領(lǐng)用時(shí)填寫的數(shù)據(jù)。8.其他財(cái)務(wù)資料：如銀行對(duì)賬單、稅務(wù)發(fā)票等。（二）檔案整理1.食堂會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)和裝訂。2.檔案應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)的檔案盒或文件夾進(jìn)行存放，并注明檔案名稱、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查，防止檔案損壞、丟失等情況發(fā)生。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)