PAGE醫(yī)院科室財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強醫(yī)院科室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風險，確?？剖邑攧?wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障科室業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本院科室實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于醫(yī)院各臨床科室、醫(yī)技科室及其他相關(guān)科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確?？剖邑攧?wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋科室財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、成本核算等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責權(quán)限、實施不相容職務(wù)分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.成本效益原則：在保證財務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點、管理要求等實際情況，不斷修訂和完善財務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的適應(yīng)性和有效性。二、崗位設(shè)置與職責分工（一）崗位設(shè)置1.科室負責人：全面負責科室財務(wù)管理工作，對科室財務(wù)活動的合法性、真實性、完整性負責。2.財務(wù)管理人員：負責科室日常財務(wù)核算、報表編制、財務(wù)分析等工作，協(xié)助科室負責人做好財務(wù)管理工作。3.物資管理人員：負責科室物資的采購、驗收、保管、發(fā)放等工作，定期進行物資盤點，確保物資賬實相符。4.收費人員：負責科室各項收費工作，嚴格執(zhí)行收費標準，及時準確地收取費用，并做好收費記錄。5.審批人員：根據(jù)科室財務(wù)管理制度，對各項費用支出、物資采購等進行審批，確保支出合理合規(guī)。（二）職責分工1.科室負責人職責組織制定和完善科室財務(wù)內(nèi)控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行。負責科室年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和準確性。對科室重大財務(wù)決策進行審核和批準，如大額資金支出、重大物資采購等。定期檢查科室財務(wù)狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)科室與醫(yī)院財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，保障科室財務(wù)工作的順利開展。2.財務(wù)管理人員職責按照國家財務(wù)制度和醫(yī)院會計制度的規(guī)定，認真做好科室財務(wù)核算工作，確保會計信息真實、準確、完整。負責編制科室財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為科室負責人提供財務(wù)決策支持。協(xié)助科室負責人做好預(yù)算管理工作，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。負責科室資金管理，合理安排資金使用，提高資金使用效益。對科室財務(wù)收支進行審核，確保各項收支符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。配合醫(yī)院財務(wù)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。3.物資管理人員職責負責制定科室物資采購計劃，根據(jù)科室業(yè)務(wù)需求合理采購物資，確保物資供應(yīng)及時、充足。嚴格按照物資采購流程進行采購，對采購物資的質(zhì)量、價格、供應(yīng)商等進行審核和把關(guān)。做好物資驗收工作，對驗收合格的物資及時辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。負責物資的保管和發(fā)放工作，建立物資臺賬，定期進行物資盤點，確保物資賬實相符。對積壓、報廢物資及時進行清理和處理，按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.收費人員職責嚴格遵守收費管理制度，按照規(guī)定的收費項目和標準收取費用，不得擅自增減收費項目或提高收費標準。認真核對收費票據(jù)，確保票據(jù)使用規(guī)范、準確，及時將收費款項上繳醫(yī)院財務(wù)部門。做好收費記錄和統(tǒng)計工作，定期與醫(yī)院財務(wù)部門核對收費數(shù)據(jù)，確保收費數(shù)據(jù)的一致性。向患者及家屬做好收費政策的宣傳解釋工作，耐心解答患者的疑問。5.審批人員職責按照科室財務(wù)內(nèi)控制度的規(guī)定，對各項費用支出、物資采購等進行審批，確保審批事項符合規(guī)定和程序。認真審核審批事項的真實性、合理性和合法性，對不符合規(guī)定的事項不予批準，并提出整改意見。定期檢查審批制度的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行糾正和處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.科室應(yīng)根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃和本科室業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制本科室年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)科室業(yè)務(wù)收入預(yù)測情況編制，支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設(shè)備購置費用、藥品及衛(wèi)生材料費用等。4.科室在編制預(yù)算時，應(yīng)充分考慮各項因素的變化，如業(yè)務(wù)量增減、物價變動、政策調(diào)整等，確保預(yù)算的準確性和可靠性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.科室應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報醫(yī)院相關(guān)部門審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合實際情況。2.科室如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并報科室負責人審核。3.科室負責人審核通過后，將預(yù)算調(diào)整申請表報醫(yī)院財務(wù)部門，經(jīng)醫(yī)院相關(guān)部門審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍科室收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入等。（二）收費管理1.嚴格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費項目和標準收取費用，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或分解收費項目。2.加強對收費票據(jù)的管理，收費票據(jù)應(yīng)專人負責，妥善保管，嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借他人或挪作他用。收費票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)。3.收費人員應(yīng)認真核對收費項目和金額，確保收費準確無誤。收費過程中應(yīng)向患者提供收費明細清單，便于患者查詢和監(jiān)督。4.加強對退費的管理，嚴格按照退費管理制度辦理退費手續(xù)。退費原因應(yīng)真實、合理，退費金額應(yīng)準確無誤。退費申請人應(yīng)填寫退費申請表，經(jīng)科室負責人審核后報醫(yī)院財務(wù)部門審批。（三）收入核算與確認1.財務(wù)管理人員應(yīng)按照醫(yī)院會計制度的規(guī)定，及時、準確地對科室收入進行核算和確認。收入核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。2.定期對科室收入進行分析和核對，確保收入數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)收入數(shù)據(jù)異常，應(yīng)及時查明原因并進行處理。五、支出管理（一）支出范圍科室支出包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設(shè)備購置費用、藥品及衛(wèi)生材料費用、科研教學費用、其他支出等。（二）審批流程1.科室各項支出應(yīng)嚴格按照審批流程進行審批。支出申請人應(yīng)填寫支出申請表，詳細說明支出的原因、項目、金額等，并附上相關(guān)證明材料。2.支出申請表經(jīng)科室負責人審核后，報審批人員審批。審批人員應(yīng)認真審核審批事項的真實性、合理性和合法性，對不符合規(guī)定的事項不予批準，并提出整改意見。3.經(jīng)審批同意的支出，由財務(wù)管理人員按照規(guī)定辦理支付手續(xù)。支付時應(yīng)嚴格審核支付憑證，確保支付金額準確無誤。（三）支出控制1.加強對人員經(jīng)費的管理，嚴格按照醫(yī)院薪酬制度發(fā)放工資、獎金、津貼等，確保人員經(jīng)費支出合理合規(guī)。2.嚴格控制公用經(jīng)費支出，制定公用經(jīng)費使用標準和定額，加強對辦公用品、水電費、差旅費等公用經(jīng)費的管理，杜絕浪費現(xiàn)象。3.加強對設(shè)備購置費用的管理，按照醫(yī)院設(shè)備購置計劃和審批程序進行設(shè)備采購。設(shè)備采購應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇性價比高的設(shè)備供應(yīng)商。4.加強對藥品及衛(wèi)生材料費用的管理，嚴格按照醫(yī)院藥品及衛(wèi)生材料采購制度進行采購。藥品及衛(wèi)生材料采購應(yīng)遵循質(zhì)量優(yōu)先、價格合理的原則，確保藥品及衛(wèi)生材料的質(zhì)量和供應(yīng)。5.加強對科研教學費用的管理，嚴格按照醫(yī)院科研教學管理制度使用科研教學經(jīng)費?？蒲薪虒W經(jīng)費應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（四）支出核算與分析1.財務(wù)管理人員應(yīng)按照醫(yī)院會計制度的規(guī)定，及時、準確地對科室支出進行核算和記錄。支出核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，確保支出與收入相匹配。2.定期對科室支出進行分析和評估，分析支出結(jié)構(gòu)和變動趨勢，找出支出管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，并提出改進措施和建議。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)?？剖覒?yīng)按照醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的管理。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照醫(yī)院固定資產(chǎn)購置計劃和審批程序進行。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照醫(yī)院會計制度的規(guī)定進行計提。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照醫(yī)院固定資產(chǎn)處置管理制度進行。固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請表，經(jīng)科室負責人審核后報醫(yī)院相關(guān)部門審批。審批通過后，按照規(guī)定的程序進行處置，并及時進行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)（藥品、衛(wèi)生材料、庫存物資等）管理1.加強對藥品、衛(wèi)生材料、庫存物資等流動資產(chǎn)的管理，建立健全流動資產(chǎn)管理制度。2.藥品、衛(wèi)生材料、庫存物資應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行采購，確保采購質(zhì)量和供應(yīng)及時性。采購時應(yīng)簽訂采購合同，明確采購數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。3.建立藥品、衛(wèi)生材料、庫存物資臺賬，詳細記錄其出入庫情況。定期對流動資產(chǎn)進行盤點，確保賬實相符。4.加強對流動資產(chǎn)的庫存管理，合理控制庫存水平，避免積壓和浪費。對于積壓、過期、變質(zhì)的流動資產(chǎn)，應(yīng)及時進行清理和處理。5.流動資產(chǎn)的核算應(yīng)按照醫(yī)院會計制度的規(guī)定進行，確保核算準確無誤。七、成本核算（一）成本核算對象科室成本核算對象包括科室、醫(yī)療服務(wù)項目、病種等。（二）成本核算方法1.采用作業(yè)成本法或完全成本法等方法進行成本核算，確保成本核算的準確性和合理性。2.成本核算應(yīng)涵蓋科室直接成本和間接成本。直接成本是指科室為開展醫(yī)療服務(wù)活動直接發(fā)生的成本，如人員經(jīng)費、藥品及衛(wèi)生材料費用、設(shè)備購置費用等；間接成本是指科室為開展醫(yī)療服務(wù)活動而發(fā)生的不能直接計入某一成本核算對象的成本，如科室管理人員工資、水電費、物業(yè)管理費等。（三）成本分析與控制1.定期對科室成本進行分析，分析成本構(gòu)成和變動趨勢，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。2.通過成本分析，提出成本控制措施和建議，如優(yōu)化人員配置、降低藥品及衛(wèi)生材料消耗、提高設(shè)備利用率等，以降低科室成本，提高經(jīng)濟效益。3.建立成本考核制度，將成本控制指標納入科室績效考核體系。對成本控制效果好的科室給予獎勵，對成本控制不力的科室進行督促和整改。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.科室應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)管理人員應(yīng)定期對科室財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.科室負責人應(yīng)定期對科室財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)督，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)工作的規(guī)范。（二）外部審計1.醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)定期對科室財務(wù)工作進行審計，審計內(nèi)容