PAGE公安系統(tǒng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公安系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障公安工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公安系統(tǒng)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公安系統(tǒng)各級(jí)機(jī)關(guān)及所屬單位的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。3.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障資金安全，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公安系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)工作需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定和完善本單位財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制和執(zhí)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的重大問題提出決策建議。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，客觀公正。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保守財(cái)務(wù)秘密，不得泄露單位財(cái)務(wù)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公安系統(tǒng)應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制要求和財(cái)政部門的統(tǒng)一部署，結(jié)合本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)原審批部門批準(zhǔn)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行審批和控制。四、收入管理（一）收入范圍公安系統(tǒng)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用或坐支。3.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，確保非稅收入及時(shí)足額入庫(kù)。（三）票據(jù)管理1.公安系統(tǒng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，防止票據(jù)丟失、被盜或違規(guī)使用。五、支出管理（一）支出分類公安系統(tǒng)的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。2.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.公安系統(tǒng)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門的要求，制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制使用。3.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作需要，合理安排資金，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С鰣?bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。3.報(bào)銷金額應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式支付，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支付現(xiàn)金。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公安系統(tǒng)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入單位年度預(yù)算，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購(gòu)、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，進(jìn)行登記和管理。（四）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)按照規(guī)定使用和保管資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、使用部門等信息。3.對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)物品應(yīng)實(shí)行專人管理，嚴(yán)格執(zhí)行保管制度。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門的要求，履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。3.在資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣等操作，確保資產(chǎn)處置的公開、公平、公正。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公安系統(tǒng)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.公安系統(tǒng)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，推廣應(yīng)用財(cái)務(wù)管理軟件，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。2.財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等功能模塊，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理1.建立健全財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份、存儲(chǔ)、傳輸?shù)拳h(huán)節(jié)的安全管理。2.嚴(yán)格設(shè)置財(cái)務(wù)