PAGE局財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強本局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障本局各項工作的順利開展，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本局機關(guān)及所屬各單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋本局財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本局業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全局的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計、出納等專業(yè)人員。（二）崗位職責(zé)分工1.財務(wù)負責(zé)人：全面負責(zé)本局財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織編制財務(wù)預(yù)算，審核財務(wù)報表，監(jiān)督財務(wù)收支情況等。2.會計人員：負責(zé)會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制會計憑證和財務(wù)報表，保管會計檔案等。3.出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券等。（三）人員任職要求1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和本局財務(wù)制度。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守本局財務(wù)秘密。3.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，各部門應(yīng)根據(jù)本局年度工作計劃和工作任務(wù)，編制下一年度部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合本局財力狀況，提出年度預(yù)算建議草案，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度預(yù)算經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門和財政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行。2.因國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核后，提出審核意見，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付進度確認。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認。3.經(jīng)營收入按照合同約定或?qū)嶋H完成的工作量確認。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認。（三）收入票據(jù)管理1.本局統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.票據(jù)使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具和核銷工作，建立票據(jù)使用登記制度，如實記錄票據(jù)的使用情況。3.票據(jù)開具應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和格式填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)，不得擅自銷毀票據(jù)。五、支出管理（一）支出審批1.本局各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.一般支出由部門負責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鲇刹块T負責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實性、合法性和合理性。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。3.項目支出：包括專項業(yè)務(wù)費、基本建設(shè)支出等。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照本局制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項目成本。（四）支出報銷1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。2.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。3.報銷憑證應(yīng)及時入賬，不得拖延或積壓。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.各部門因工作需要購置資產(chǎn)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門統(tǒng)一采購或自行采購。2.資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的產(chǎn)品。3.購置資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)合理使用。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.資產(chǎn)不得擅自出借、出租或?qū)ν馔顿Y，如有特殊情況需要出借、出租或?qū)ν馔顿Y的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門進行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類本局負債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負債控制1.本局應(yīng)合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，明確債務(wù)的用途、金額、期限等。3.加強對負債的管理，及時清理和償還債務(wù)，確保按時足額償還債務(wù)本息。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對本局財務(wù)活動進行內(nèi)部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的外部監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認真整改落實。九、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)軟件應(yīng)用本局應(yīng)使用符合國家統(tǒng)一會計制度和財務(wù)管理要求的財務(wù)軟件進行會計核算和財務(wù)管理。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.加強財務(wù)數(shù)據(jù)安全管理，建