PAGE跟蹤審計內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范跟蹤審計工作流程，確保公司內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，防范經(jīng)營風險，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本跟蹤審計內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬子公司在經(jīng)營活動中涉及的各類經(jīng)濟事項的跟蹤審計。（三）基本原則1.獨立性原則：跟蹤審計人員應獨立于被審計部門和事項，確保審計工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、資金使用、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。3.及時性原則：在經(jīng)濟事項發(fā)生的過程中及時介入，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋并督促整改。4.重要性原則：根據(jù)事項的性質(zhì)、金額大小等因素，確定跟蹤審計的重點和頻率。二、跟蹤審計的職責與權限（一）審計部門職責1.制定跟蹤審計工作計劃，明確審計目標、范圍、方法和時間安排。2.組織實施跟蹤審計工作，收集、審查相關資料，進行現(xiàn)場勘查和調(diào)查取證。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和評估，提出審計意見和建議。4.督促被審計部門落實審計整改措施，對整改情況進行跟蹤檢查。5.定期向公司管理層匯報跟蹤審計工作進展情況和審計結(jié)果。（二）審計人員權限1.有權要求被審計部門提供與審計事項有關的文件、資料、數(shù)據(jù)等。2.有權檢查被審計部門的財務收支、資產(chǎn)狀況、業(yè)務活動等情況。3.有權就審計事項向有關人員進行詢問和調(diào)查。4.對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，有權提出制止和糾正意見，并及時向上級報告。三、跟蹤審計的內(nèi)容與流程（一）預算執(zhí)行跟蹤審計1.審計內(nèi)容檢查預算編制的準確性和合理性，是否符合公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃。跟蹤預算執(zhí)行情況，對比實際執(zhí)行與預算的差異，分析差異原因。審查預算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，是否按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.審計流程審計部門在預算執(zhí)行期間定期收集各部門預算執(zhí)行數(shù)據(jù)。對數(shù)據(jù)進行分析，與預算指標進行對比，發(fā)現(xiàn)異常情況及時與相關部門溝通。針對差異較大的項目進行重點審查，深入了解原因，提出改進建議。（二）資金使用跟蹤審計1.審計內(nèi)容審查資金籌集的合法性和合理性，是否按照規(guī)定渠道和方式籌集資金。跟蹤資金使用情況，檢查資金支出是否符合預算和相關規(guī)定，有無挪用、浪費等現(xiàn)象。監(jiān)督資金支付審批程序的執(zhí)行情況，確保資金支付安全。2.審計流程獲取資金收支明細，審查資金來源和去向。檢查資金支付憑證和審批手續(xù)，核實是否合規(guī)。對大額資金支出進行專項審計，關注資金使用效益。（三）項目建設跟蹤審計1.審計內(nèi)容審查項目立項的合規(guī)性和可行性，是否經(jīng)過必要的論證和審批。跟蹤項目建設進度，檢查是否按照合同約定和工程計劃推進。監(jiān)督項目建設資金的使用和管理，審查工程價款結(jié)算的真實性和準確性。檢查項目竣工驗收情況，確保項目質(zhì)量符合要求。2.審計流程在項目建設前期參與立項審查，提出審計意見。定期到項目現(xiàn)場檢查建設進度，核實工程形象進度與資金支付的匹配性。工程竣工后，對工程結(jié)算進行審計，出具審計報告。（四）物資采購跟蹤審計1.審計內(nèi)容審查物資采購計劃的合理性，是否根據(jù)實際需求編制。跟蹤采購過程，檢查采購方式的合規(guī)性和采購程序的執(zhí)行情況。監(jiān)督物資驗收情況，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。審查采購成本的控制情況，是否存在價格虛高或不合理采購現(xiàn)象。2.審計流程參與采購計劃的審核，提出優(yōu)化建議。對采購招標過程進行監(jiān)督，檢查評標記錄和中標結(jié)果。物資到貨后，檢查驗收報告和入庫手續(xù)。定期分析采購成本，與市場價格進行對比，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。四、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理與整改（一）問題反饋1.跟蹤審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題后，應及時與被審計部門溝通，以書面形式反饋審計發(fā)現(xiàn)的問題及初步意見。2.反饋內(nèi)容應包括問題描述、涉及金額、問題性質(zhì)、可能產(chǎn)生的影響等。（二）整改要求1.被審計部門收到審計反饋意見后，應在規(guī)定時間內(nèi)制定整改措施，并提交整改計劃。2.整改計劃應明確整改責任人、整改期限和整改目標，確保問題得到有效解決。（三）整改跟蹤1.審計部門負責對被審計部門的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改進展。2.對整改不力的部門，審計部門應加大督促力度，必要時可向上級管理層報告。（四）結(jié)果報告1.被審計部門整改完成后，應向?qū)徲嫴块T提交整改報告，說明整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。2.審計部門對整改報告進行審核，如整改未達到要求，應要求被審計部門繼續(xù)整改。3.審計部門將跟蹤審計及整改情況定期向公司管理層匯報，作為公司決策的參考依據(jù)。五、審計工作的質(zhì)量控制（一）審計計劃控制1.每年年初制定詳細的跟蹤審計工作計劃，明確審計項目、時間安排、人員分工等。2.計劃應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營重點和風險狀況進行合理安排，確保審計工作的全面性和針對性。（二）審計程序控制1.嚴格按照審計程序開展工作，包括審計準備、實施、報告等環(huán)節(jié)。2.在審計實施過程中，確保審計證據(jù)的充分性和可靠性，審計工作底稿應詳細記錄審計過程和發(fā)現(xiàn)的問題。（三）審計人員管理1.加強審計人員的培訓和考核，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。2.建立審計人員職業(yè)道德規(guī)范，確保審計人員遵守審計紀律，保持獨立性和客觀性。（四）審計質(zhì)量監(jiān)督1.定期對審計工作質(zhì)量進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。2.接受公司