PAGE新政府會(huì)計(jì)制度內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了適應(yīng)新政府會(huì)計(jì)制度的要求，規(guī)范本公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》、《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》以及其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于本公司/組織及其所屬各部門、各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制管理。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策的變化以及公司/組織業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，及時(shí)修訂和完善內(nèi)控制度。二、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制1.明確預(yù)算編制流程：各部門應(yīng)按照公司/組織的預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，并結(jié)合公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出公司/組織的年度預(yù)算草案。2.加強(qiáng)預(yù)算編制審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合理性、完整性、準(zhǔn)確性和可行性，確保預(yù)算編制符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，與公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃相銜接。3.完善預(yù)算編制方法：根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和預(yù)算項(xiàng)目，選擇合適的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)：公司/組織應(yīng)按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并采取有效措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和督促。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核：建立健全預(yù)算執(zhí)行考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。（三）預(yù)算調(diào)整1.明確預(yù)算調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.規(guī)范預(yù)算調(diào)整流程：預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)各部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門，并做好相關(guān)記錄。3.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍：預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍，避免隨意調(diào)整預(yù)算。三、收入管理內(nèi)部控制（一）收入確認(rèn)1.明確收入確認(rèn)原則：按照新政府會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額。對(duì)于財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等不同類型的收入，應(yīng)分別按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.加強(qiáng)收入核算管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，應(yīng)定期與相關(guān)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）收入收繳1.規(guī)范收入收繳流程：各部門應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍收取各項(xiàng)收入，并及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將收入繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。2.加強(qiáng)收入票據(jù)管理：建立健全收入票據(jù)管理制度，嚴(yán)格票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理。收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.強(qiáng)化收入收繳監(jiān)督：定期對(duì)收入收繳情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保收入收繳合法合規(guī)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、支出管理內(nèi)部控制（一）支出審批1.明確支出審批權(quán)限：根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和部門的支出審批權(quán)限。重大支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。2.規(guī)范支出審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)支出審批監(jiān)督：定期對(duì)支出審批情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保支出審批嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序和權(quán)限。對(duì)違規(guī)審批的支出，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）支出核算1.嚴(yán)格支出核算標(biāo)準(zhǔn)：按照新政府會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出的內(nèi)容和金額。對(duì)于不同類型的支出，應(yīng)分別按照相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.加強(qiáng)支出明細(xì)核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全支出明細(xì)核算制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括支出的時(shí)間、金額、用途、審批人等信息。同時(shí)，應(yīng)定期與相關(guān)部門核對(duì)支出數(shù)據(jù)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.規(guī)范支出報(bào)銷流程：明確支出報(bào)銷的條件、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定報(bào)銷所需的憑證和手續(xù)。報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行報(bào)銷，經(jīng)審核無誤后，財(cái)務(wù)部門方可予以報(bào)銷。（三）支出控制1.建立支出控制制度：根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，制定合理的支出預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出中的問題。2.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出：對(duì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)制定明確的標(biāo)準(zhǔn)和限額，并嚴(yán)格控制。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超限額的支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理：對(duì)專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用。建立專項(xiàng)資金跟蹤問效制度，對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估，確保專項(xiàng)資金使用效益。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置流程：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置。2.加強(qiáng)資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算管理：將資產(chǎn)購(gòu)置納入預(yù)算管理，合理安排資產(chǎn)購(gòu)置資金。在資產(chǎn)購(gòu)置前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、可行性和合理性。3.嚴(yán)格資產(chǎn)購(gòu)置審批：重點(diǎn)審核資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、可行性、合規(guī)性和資金來源等情況。對(duì)重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行集體決策和聯(lián)簽制度。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.明確資產(chǎn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程，對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能等方面。2.加強(qiáng)資產(chǎn)驗(yàn)收管理：組織相關(guān)部門和人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。3.建立資產(chǎn)驗(yàn)收檔案：對(duì)資產(chǎn)驗(yàn)收過程中形成的相關(guān)資料進(jìn)行整理和歸檔，建立資產(chǎn)驗(yàn)收檔案，以備查閱。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度：明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中的問題。3.強(qiáng)化資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)：建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)需要維修、更新改造的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.規(guī)范資產(chǎn)處置流程：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，先由資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置。2.加強(qiáng)資產(chǎn)處置評(píng)估：對(duì)擬處置的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定資產(chǎn)處置價(jià)格。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。3.嚴(yán)格資產(chǎn)處置收入管理：資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置收入的核算和管理。六、負(fù)債管理內(nèi)部控制（一）債務(wù)舉借1.明確債務(wù)舉借原則：根據(jù)公司/組織的發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定債務(wù)舉借規(guī)模和結(jié)構(gòu)。債務(wù)舉借應(yīng)遵循適度、合理、風(fēng)險(xiǎn)可控的原則，不得盲目舉債。2.規(guī)范債務(wù)舉借流程：債務(wù)舉借應(yīng)經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)集體決策，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。舉借債務(wù)應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.加強(qiáng)債務(wù)舉借審批：重點(diǎn)審核債務(wù)舉借的必要性、可行性、合規(guī)性和償債能力等情況。對(duì)重大債務(wù)舉借項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和評(píng)估。（二）債務(wù)償還1.制定債務(wù)償還計(jì)劃：根據(jù)債務(wù)借款合同的約定，制定合理的債務(wù)償還計(jì)劃，并嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行償還。債務(wù)償還計(jì)劃應(yīng)明確償還時(shí)間、償還金額、資金來源等內(nèi)容。2.加強(qiáng)債務(wù)償還管理：建立健全債務(wù)償還管理制度，定期對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)足額籌集償債資金，確保債務(wù)按時(shí)償還。3.強(qiáng)化債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)采取有效措施防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如遇特殊情況無法按時(shí)償還債務(wù)，應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人協(xié)商解決，并向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)告。七、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：按照新政府會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表等主表以及附注等內(nèi)容。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制審核：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告編制審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性等方面。3.嚴(yán)格財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送程序：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.開展財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，了解公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較。2.撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告分析報(bào)告：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告分析結(jié)果，撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)報(bào)告分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹，為公司/組織領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告分析結(jié)果運(yùn)用：將財(cái)務(wù)報(bào)告分析結(jié)果作為公司/組織制定預(yù)算、決策、考核等工作的重要依據(jù)，促進(jìn)公司/組織財(cái)務(wù)管理水平的提高。八、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃：根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)需求和管理要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃應(yīng)明確建設(shè)目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)步驟、資金預(yù)算等內(nèi)容。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)管理：信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、采購(gòu)、開發(fā)、測(cè)試等工作。在信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量、安全等方面的管理。3.嚴(yán)格信息系統(tǒng)驗(yàn)收：信息系統(tǒng)建設(shè)完成后，應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括信息系統(tǒng)的功能、性能、安全性、可靠性等方面。驗(yàn)收合格后，方可正式投入使用。（二）信息系統(tǒng)運(yùn)行1.建立信息系統(tǒng)運(yùn)行管理制度：明確信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)行為。信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行日常運(yùn)行維護(hù)。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理：建立健全信息系統(tǒng)安全管理制度，采取有效的安全防護(hù)措施，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。信息系統(tǒng)安全管理應(yīng)包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、用戶安全等方面。3.強(qiáng)化信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理：加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和保密性。信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理應(yīng)包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等方面。（三）信息系統(tǒng)變更1.規(guī)范信息系統(tǒng)變更流程：信息系統(tǒng)變更應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)部門審核，最后報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)部門應(yīng)根據(jù)審批結(jié)果，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息系統(tǒng)變更。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)變更測(cè)試：在信息系統(tǒng)變更前，應(yīng)進(jìn)行充分的測(cè)試，確保變更后的信息系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行。信息系統(tǒng)變更測(cè)試應(yīng)包括功能測(cè)試、性能測(cè)試、安全測(cè)試等方面。3.嚴(yán)格信息系統(tǒng)變更記錄：對(duì)信息系統(tǒng)變更過程中形成的相關(guān)資料進(jìn)行整理和歸檔，建立信息系統(tǒng)變更記錄，以備查閱。九、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度：定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面。2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷、違規(guī)違紀(jì)行為等方面。3.強(qiáng)化外部監(jiān)督檢查：積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題。同時(shí)，應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，提高公司/組織財(cái)務(wù)管理的透明度。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：根據(jù)公司/組織的內(nèi)部控制目標(biāo)和要求，構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面。2.定期開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作：按照內(nèi)