PAGE財政預(yù)算單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強財政預(yù)算單位內(nèi)部管理，規(guī)范單位財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本財政預(yù)算單位及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保單位財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.職責(zé)分工：明確預(yù)算編制的責(zé)任部門和相關(guān)人員職責(zé)，確保預(yù)算編制工作的順利進行。2.編制依據(jù)：依據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合本單位上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，科學(xué)合理地編制預(yù)算。3.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算編制的準確性和前瞻性。4.審核與批準：預(yù)算編制完成后，應(yīng)進行嚴格的審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。審核通過后，報經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解落實：將批準后的預(yù)算指標分解到各部門、各項目，明確責(zé)任人和時間節(jié)點，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.支出控制：嚴格按照預(yù)算安排控制各項支出，杜絕無預(yù)算支出和超預(yù)算支出。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.預(yù)算執(zhí)行分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因、對單位財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動的影響等。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化、單位發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整、市場環(huán)境發(fā)生重大變化等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，下達調(diào)整后的預(yù)算指標。（四）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：單位內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和情況。三、收入管理控制（一）收入范圍明確本單位的收入來源，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實際完成的業(yè)務(wù)量和收費標準確認收入。3.經(jīng)營收入：按照合同約定或?qū)嶋H完成的經(jīng)營成果確認收入。4.其他收入：根據(jù)收入的性質(zhì)和實際情況，按照相關(guān)規(guī)定確認收入。（三）收入核算1.設(shè)置賬戶：按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置收入類會計科目，進行明細核算。2.及時記賬：收入發(fā)生時，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保收入核算的準確性和及時性。3.票據(jù)管理：加強收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管和核銷票據(jù)，確保票據(jù)的真實性和合法性。（四）收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門定期對收入情況進行核對和分析，檢查收入的完整性和準確性。審計部門對收入業(yè)務(wù)進行專項審計，防范收入風(fēng)險。2.外部監(jiān)督：接受財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，依法依規(guī)繳納各項稅費。四、支出管理控制（一）支出審批1.審批流程：明確各項支出的審批流程，按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。一般支出由部門負責(zé)人審核后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.審批依據(jù)：審批時應(yīng)依據(jù)預(yù)算安排、相關(guān)政策法規(guī)和單位內(nèi)部管理制度，確保支出的合理性和合規(guī)性。（二）支出核算1.分類核算：按照支出的性質(zhì)和用途，分為人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等分別進行核算。2.準確計量：對各項支出進行準確計量，確保會計核算的真實性和準確性。3.賬務(wù)處理：嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，及時記錄和反映支出情況。（三）支出控制1.預(yù)算控制：嚴格執(zhí)行預(yù)算，控制支出規(guī)模，確保各項支出不超預(yù)算。2.標準控制：制定各項支出的標準和定額，如差旅費標準、會議費標準等，按照標準控制支出。3.審批控制：加強支出審批管理，杜絕不合理支出。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（四）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門定期對支出情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。審計部門對重大支出項目進行專項審計，確保支出的真實性、合法性和效益性。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供有關(guān)資料和情況。五資源管理控制（一）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置：按照預(yù)算和實際需要，合理安排資產(chǎn)購置計劃。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循政府采購等相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。4.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（二）負債管理1.債務(wù)規(guī)?？刂疲汉侠砜刂茊挝坏膫鶆?wù)規(guī)模，避免過度負債。根據(jù)單位的財務(wù)狀況和償債能力，制定合理的債務(wù)融資計劃。2.債務(wù)風(fēng)險評估：定期對單位的債務(wù)風(fēng)險進行評估，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)、償債能力等指標，及時發(fā)現(xiàn)和防范債務(wù)風(fēng)險。3.債務(wù)償還管理：按照合同約定及時償還債務(wù)本息，確保單位的信用。加強對債務(wù)償還資金的管理，保障資金的安全。（三）合同管理1.合同簽訂：簽訂合同前，應(yīng)進行充分的調(diào)查和論證，并對合同對方的主體資格、信用狀況等進行審查。合同條款應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等內(nèi)容。2.合同執(zhí)行：嚴格按照合同約定執(zhí)行，確保合同的有效履行。及時跟蹤合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時協(xié)商解決。3.合同變更與終止：合同變更或終止應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保變更或終止的合法性和合理性。六、會計核算與財務(wù)報告控制（一）會計核算1.核算制度：嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度，規(guī)范會計核算行為。2.會計憑證：按照規(guī)定填制和審核會計憑證，確保會計憑證的真實性、合法性和完整性。3.會計賬簿：依法設(shè)置會計賬簿，進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。定期結(jié)賬和對賬，保證賬賬相符、賬實相符。4.會計報表：按照規(guī)定編制會計報表，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務(wù)報告1.報告編制：定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.報告審核：財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行嚴格的審核，確保報告的準確性和可靠性。審核通過后，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.報告披露：按照規(guī)定及時向財政部門和其他相關(guān)部門報送財務(wù)報告，并在單位內(nèi)部進行適當(dāng)?shù)呐?，接受社會監(jiān)督。七、信息系統(tǒng)管理控制（一）系統(tǒng)建設(shè)1.規(guī)劃與設(shè)計：根據(jù)單位財務(wù)管理的需求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確系統(tǒng)的功能、架構(gòu)和技術(shù)要求。2.選型與實施：選擇符合單位實際情況和業(yè)務(wù)需求的信息系統(tǒng)軟件，并組織實施系統(tǒng)建設(shè)。在系統(tǒng)建設(shè)過程中，應(yīng)嚴格按照項目管理的要求，確保項目的順利進行。3.測試與驗收：系統(tǒng)建設(shè)完成后，應(yīng)進行全面的測試，確保系統(tǒng)的功能和性能符合要求。測試通過后，組織相關(guān)部門進行驗收。（二）系統(tǒng)運行1.日常維護：建立信息系統(tǒng)日常維護制度，定期對系統(tǒng)進行檢查、維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行。2.安全管理：加強信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、用戶認證等措施，保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的安全。3.數(shù)據(jù)備份：定期對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行備份，確保數(shù)據(jù)的完整性和可恢復(fù)性。備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）系統(tǒng)使用1.用戶培訓(xùn)：對系統(tǒng)使用人員進行培訓(xùn)，使其熟悉系統(tǒng)的功能和操作流程，提高使用效率和準確性。2.權(quán)限管理：根據(jù)崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置系統(tǒng)用戶的權(quán)限，確保信息的安全和保密。嚴禁越權(quán)操作。八、監(jiān)督評價與改進（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機制：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：監(jiān)督檢查內(nèi)容包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理、合同管理、會計核算與財務(wù)報告、信息系統(tǒng)管理等方面。3.監(jiān)督方式：采用定期檢查、不定期抽查、專項審計等方式進行監(jiān)督檢查。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）自我評價1.評價主體：單位負責(zé)人是內(nèi)部控制自我評價的第一責(zé)任人，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制自我評價工作。各部門負責(zé)人負責(zé)本部門內(nèi)部控制的自我評價工作。2.評價內(nèi)容：內(nèi)部控制自我評價應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制制度的各個方面，評價其設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。3.評價方法：采用問卷調(diào)查、實地訪談、數(shù)據(jù)分析、文檔檢查等方法進行自我評價。4.評價報告：定期編制內(nèi)部控制自我評價報告，總結(jié)內(nèi)部控制工作的成效和存在的問題，提出改進措施和建議。（三）外部評價與審計1.接受評價與審計：積極接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查和評價審計，如實提供有關(guān)資料和情況。2.整改落實：對外部監(jiān)督檢查和評價審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改落實，并將整改情況報告相關(guān)部門。（四）持續(xù)改進1.改進機制：建立內(nèi)部控制持續(xù)改進機制，根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督、自