PAGE系部財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)系部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障系部各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合系部實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于系部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋系部財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不留死角，做到全方位、全過(guò)程控制。3.制衡性原則：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成有效的制衡機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)系部發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度，確保制度的適應(yīng)性和有效性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.系部應(yīng)根據(jù)學(xué)校下達(dá)的預(yù)算編制要求和本系部事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，并明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人。（二）預(yù)算審批1.系部年度預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交系務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)系部預(yù)算草案提出審核意見(jiàn)后，系部應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)進(jìn)行修改完善，經(jīng)系主任簽字后報(bào)學(xué)校審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.系部應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，并報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門備案。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大項(xiàng)目追加或減少等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，系部應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)系務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后方可調(diào)整預(yù)算。（五）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)之間的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與系部及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍系部收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)足額確認(rèn)收入，不得隱瞞、截留、挪用或坐支收入。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件，及時(shí)確認(rèn)收入；事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利，確認(rèn)收入；上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)，確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.系部應(yīng)按照國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和要求，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍開(kāi)具票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍或開(kāi)具虛假票據(jù)。4.定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保票據(jù)的開(kāi)具與收入的確認(rèn)一致，及時(shí)核銷已使用的票據(jù)。（四）收入上繳1.系部應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定，及時(shí)足額上繳應(yīng)上繳的各項(xiàng)收入，不得拖欠或截留。2.建立收入上繳臺(tái)賬，記錄收入上繳的金額、時(shí)間、方式等信息，確保收入上繳的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。四、支出管理（一）支出審批1.系部各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批制度。2.日常費(fèi)用支出在規(guī)定的額度內(nèi)，由系部負(fù)責(zé)人審批；超出規(guī)定額度的支出，應(yīng)提交系務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)學(xué)校相關(guān)部門審批。3.重大項(xiàng)目支出、基本建設(shè)支出等應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的專項(xiàng)審批程序辦理。（二）支出范圍系部支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，用于教學(xué)、科研、管理等各項(xiàng)工作的開(kāi)展，不得用于與系部業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的支出。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和學(xué)校規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)于沒(méi)有規(guī)定開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的支出項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門備案。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的報(bào)銷流程和要求，填寫(xiě)報(bào)銷憑證，附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、審批文件等證明材料，經(jīng)審核無(wú)誤后報(bào)銷。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。3.建立支出報(bào)銷臺(tái)賬，記錄每筆支出報(bào)銷的時(shí)間、金額、用途、報(bào)銷人員等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。（五）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保支出不超預(yù)算。2.對(duì)于大額支出、專項(xiàng)支出等，應(yīng)實(shí)行跟蹤管理，定期檢查支出的執(zhí)行情況，確保資金使用效益。3.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)接近預(yù)算限額的支出項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)警提示，及時(shí)采取措施控制支出。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍系部資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等；無(wú)形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.系部資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，納入學(xué)校集中采購(gòu)目錄的資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)，未納入集中采購(gòu)目錄的資產(chǎn)，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的分散采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，確保購(gòu)置的資產(chǎn)符合系部業(yè)務(wù)需要，具有較高的性價(jià)比。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和規(guī)范性。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同或協(xié)議要求。2.驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，對(duì)驗(yàn)收結(jié)果負(fù)責(zé)。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（四）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)系部所有資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門、使用人等信息。2.資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實(shí)相符、賬賬相符，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。（五）資產(chǎn)使用與保管1.明確資產(chǎn)使用部門和使用人的職責(zé)，確保資產(chǎn)的合理使用和妥善保管。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押或處置資產(chǎn)。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。（六）資產(chǎn)處置1.系部資產(chǎn)處置應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等處置方式。2.資產(chǎn)處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定資產(chǎn)處置價(jià)格，報(bào)學(xué)校相關(guān)部門審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用或坐支。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)系部財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。2.識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。3.評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，避免開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)；對(duì)于可接受的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)降低策略，通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度；對(duì)于部分風(fēng)險(xiǎn)，可通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；對(duì)于無(wú)法避免或降低的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)承受策略，做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)備。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如預(yù)算執(zhí)行率、收入增長(zhǎng)率、支出增長(zhǎng)率、資產(chǎn)負(fù)債率等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.根據(jù)預(yù)警信號(hào)，及時(shí)采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大和惡化。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.系部應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位或小組，定期對(duì)系部財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)