PAGE體制內(nèi)資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強體制內(nèi)單位資產(chǎn)內(nèi)部控制，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，確保體制內(nèi)單位各項工作的順利開展，維護公共利益。（二）適用范圍本制度適用于體制內(nèi)所有行政機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)等單位的資產(chǎn)內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，確保資產(chǎn)內(nèi)控制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)從形成到處置的全過程，包括資產(chǎn)的預算管理、采購管理、驗收管理、使用管理、維護管理、盤點管理、處置管理等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，合理設置崗位，明確職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)體制內(nèi)單位的實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善資產(chǎn)內(nèi)控制度，以適應不同階段的管理需求。5.成本效益原則：在確保資產(chǎn)安全完整和有效使用的前提下，合理控制資產(chǎn)內(nèi)部控制成本，提高資產(chǎn)運營效率。二、資產(chǎn)預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)本單位的發(fā)展規(guī)劃、工作任務以及資產(chǎn)存量狀況，結(jié)合年度預算編制要求，提出資產(chǎn)購置、更新、處置等預算申請，并詳細說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預計金額等信息。2.財務部門負責對各部門提交的資產(chǎn)預算申請進行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位的財務狀況和資金安排，編制年度資產(chǎn)預算草案。3.資產(chǎn)預算草案應提交單位領導班子審議通過，并按照規(guī)定程序報上級主管部門或財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的資產(chǎn)預算具有法律效力，各部門必須嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更。2.財務部門應根據(jù)資產(chǎn)預算安排，及時足額地籌集資金，確保資產(chǎn)購置等工作的順利進行。3.資產(chǎn)采購部門應按照預算確定的資產(chǎn)購置計劃，組織實施采購活動，嚴格控制采購成本，確保采購資產(chǎn)符合預算要求。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整資產(chǎn)預算，各部門應提出書面申請，詳細說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及對預算執(zhí)行的影響等。2.財務部門負責對預算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)單位領導班子審議通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門或財政部門審批。3.未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整資產(chǎn)預算。三、資產(chǎn)采購管理（一）采購計劃1.根據(jù)資產(chǎn)預算和實際工作需要，資產(chǎn)采購部門應制定詳細的資產(chǎn)采購計劃。采購計劃應明確采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、采購時間、采購方式等內(nèi)容。2.采購計劃應提前報財務部門備案，以便財務部門做好資金安排。（二）采購方式1.體制內(nèi)單位資產(chǎn)采購應根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購方式。常見的采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。2.對于達到公開招標數(shù)額標準的資產(chǎn)采購項目，應采用公開招標方式進行采購。因特殊情況需要采用其他采購方式的，應按照規(guī)定程序報財政部門批準。3.在采購過程中，應嚴格按照采購方式的規(guī)定程序進行操作，確保采購活動的公平、公正、公開。（三）采購合同1.采購部門應與中標供應商或成交供應商簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權(quán)利和義務，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、驗收方式、付款方式等內(nèi)容。2.采購合同簽訂后，應及時報財務部門備案。財務部門應根據(jù)采購合同的約定，做好資金支付的審核和管理工作。（四）采購驗收1.資產(chǎn)采購到貨后，采購部門應及時組織相關人員進行驗收。驗收人員應根據(jù)采購合同和相關標準，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等進行逐一核對。2.驗收合格的資產(chǎn)，應辦理驗收手續(xù)，并填寫驗收報告。驗收報告應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、驗收日期、驗收人員等內(nèi)容。3.對于驗收不合格的資產(chǎn)，采購部門應及時與供應商協(xié)商解決，要求供應商采取更換、退貨等措施，直至驗收合格為止。四、資產(chǎn)使用管理（一）資產(chǎn)領用1.各部門根據(jù)工作需要領用資產(chǎn)時，應填寫資產(chǎn)領用申請表，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領用時間、領用用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字批準。2.資產(chǎn)管理人員應根據(jù)資產(chǎn)領用申請表，辦理資產(chǎn)領用手續(xù)，將資產(chǎn)發(fā)放給領用部門，并做好資產(chǎn)領用登記工作。資產(chǎn)領用登記應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領用時間、領用部門、領用人等內(nèi)容。（二）資產(chǎn)使用1.各部門應按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途。2.資產(chǎn)使用人員應妥善保管資產(chǎn)，做好資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的正常使用。對于貴重資產(chǎn)或關鍵設備，應指定專人負責管理。3.在資產(chǎn)使用過程中，如發(fā)生資產(chǎn)損壞、丟失等情況，資產(chǎn)使用人員應及時報告資產(chǎn)管理人員，并說明原因。資產(chǎn)管理人員應及時進行調(diào)查處理，并根據(jù)情況追究相關人員的責任。（三）資產(chǎn)移交1.資產(chǎn)使用人員因工作調(diào)動、離職等原因不再使用資產(chǎn)時，應將資產(chǎn)及時移交資產(chǎn)管理人員。資產(chǎn)移交時，雙方應辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，填寫資產(chǎn)移交清單。資產(chǎn)移交清單應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、移交時間、移交人、接收人等內(nèi)容。2.資產(chǎn)管理人員應認真核對資產(chǎn)移交清單，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量等與清單一致。對于移交的資產(chǎn)，應及時進行登記和調(diào)整管理。五、資產(chǎn)維護管理（一）維護計劃1.資產(chǎn)使用部門應根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和性能特點，制定資產(chǎn)維護計劃。維護計劃應明確維護的內(nèi)容、維護的時間、維護的責任人等信息。2.資產(chǎn)維護計劃應報資產(chǎn)管理人員備案，以便資產(chǎn)管理人員做好統(tǒng)籌安排。（二）維護實施1.資產(chǎn)維護人員應按照維護計劃的要求，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)。維護保養(yǎng)工作應包括設備的清潔、潤滑、緊固、調(diào)試、檢測等內(nèi)容。2.在維護過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在故障或隱患應及時進行維修處理。對于重大維修項目，應按照規(guī)定程序進行審批，并做好維修記錄。維修記錄應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、維修時間、維修內(nèi)容、維修費用、維修人員等內(nèi)容。（三）維護費用1.資產(chǎn)維護費用應納入單位年度預算管理。財務部門應根據(jù)資產(chǎn)維護計劃和實際維護情況，合理安排維護資金。2.資產(chǎn)維護費用的使用應嚴格按照財務管理制度的規(guī)定進行，確保資金使用的合規(guī)性和合理性。六、資產(chǎn)盤點管理（一）盤點計劃1.資產(chǎn)管理人員應定期組織資產(chǎn)盤點工作，制定資產(chǎn)盤點計劃。盤點計劃應明確盤點的范圍、盤點的時間、盤點的方法、盤點的人員等信息。2.資產(chǎn)盤點計劃應報單位領導批準后實施。（二）盤點實施1.資產(chǎn)盤點人員應按照盤點計劃的要求，對資產(chǎn)進行逐一清點、核對。盤點過程中，應認真填寫資產(chǎn)盤點表，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、存放地點、使用狀況等信息。2.對于盤點中發(fā)現(xiàn)的賬實不符情況，應及時查明原因，并進行調(diào)整。調(diào)整后，應重新編制資產(chǎn)盤點表，并形成資產(chǎn)盤點報告。資產(chǎn)盤點報告應包括資產(chǎn)盤點的基本情況、賬實不符情況及原因分析、處理建議等內(nèi)容。（三）盤點結(jié)果處理1.根據(jù)資產(chǎn)盤點報告，資產(chǎn)管理人員應及時調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。2.對于因管理不善等原因造成的資產(chǎn)盤虧、毀損等情況，應按照規(guī)定程序進行審批，并追究相關人員的責任。同時，應及時采取措施進行整改，加強資產(chǎn)管理。七、資產(chǎn)處置管理（一）處置申請1.各部門因資產(chǎn)閑置、報廢、毀損等原因需要處置資產(chǎn)時，應填寫資產(chǎn)處置申請表，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、處置原因、處置方式等信息，并經(jīng)部門負責人簽字批準。2.資產(chǎn)處置申請表應提交資產(chǎn)管理人員審核。資產(chǎn)管理人員應根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，提出審核意見。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理人員審核通過后，應報單位領導審批。對于重大資產(chǎn)處置項目，應按照規(guī)定程序報上級主管部門或財政部門審批。2.經(jīng)批準的資產(chǎn)處置申請具有法律效力，各部門必須嚴格按照批準的處置方式和處置時間進行處置。（三）處置實施1.資產(chǎn)處置應根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、價值等因素，選擇合適的處置方式。常見的處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。2.在資產(chǎn)處置過程中，應嚴格按照處置方式的規(guī)定程序進行操作，確保處置活動的公平、公正、公開。對于出售、轉(zhuǎn)讓等資產(chǎn)處置項目，應按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，并通過公開交易平臺進行交易。3.資產(chǎn)處置完成后，應及時辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，填寫資產(chǎn)處置報告。資產(chǎn)處置報告應包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、處置時間、處置方式、處置價格、處置收入等內(nèi)容。（四）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定進行管理。處置收入應及時足額上繳財政，實行收支兩條線管理。2.財務部門應加強對資產(chǎn)處置收入的核算和監(jiān)督，確保處置收入的合規(guī)使用。八、監(jiān)督檢查與責任追究（一）監(jiān)督檢查1.單位內(nèi)部審計部門應定期對資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)預算管理、采購管理、使用管理、維護管理、盤點管理、處置管理等各個環(huán)節(jié)。2.監(jiān)督檢查人員應認真履行職責，如實記錄檢查情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對于發(fā)現(xiàn)的重大問題，應及時向上級領導報告。（二）責任追究1.對于違反資產(chǎn)內(nèi)控制度規(guī)定的行為，應按照有關規(guī)定追究相