PAGE華融資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范華融資產(chǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保公司運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，保護(hù)公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司穩(wěn)健發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于華融資產(chǎn)總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域，包括但不限于不良資產(chǎn)處置、資產(chǎn)管理、金融服務(wù)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)規(guī)范，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。3.制衡性原則：在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、公司治理結(jié)構(gòu)與組織架構(gòu)（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.股東會(huì)：作為公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依據(jù)法律法規(guī)和公司章程行使職權(quán)，對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，包括但不限于審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，利潤(rùn)分配方案，注冊(cè)資本的增減等。2.董事會(huì)：董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃，聘任或解聘高級(jí)管理人員等。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì)，為董事會(huì)決策提供專業(yè)支持。3.監(jiān)事會(huì)：監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)公司財(cái)務(wù)、董事和高級(jí)管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確。4.高級(jí)管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，制定公司的具體規(guī)章制度，管理公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）組織架構(gòu)1.職能部門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部：負(fù)責(zé)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和政策，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和壓力測(cè)試。業(yè)務(wù)部門：根據(jù)公司業(yè)務(wù)類型，分別設(shè)立不良資產(chǎn)處置部門、資產(chǎn)管理部門、金融服務(wù)部門等。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的開(kāi)展，制定業(yè)務(wù)操作流程和風(fēng)險(xiǎn)防控措施，確保業(yè)務(wù)合規(guī)、高效運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理部：負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算編制與執(zhí)行等工作，確保公司財(cái)務(wù)狀況健康穩(wěn)定，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持公司決策。審計(jì)法務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審查公司合同、協(xié)議等法律文件的合規(guī)性，處理法律糾紛和風(fēng)險(xiǎn)事件。人力資源部：負(fù)責(zé)人力資源規(guī)劃、招聘與配置、培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)、績(jī)效管理、薪酬福利等工作，為公司發(fā)展提供人力資源保障。行政后勤部：負(fù)責(zé)公司行政事務(wù)管理、后勤保障服務(wù)等工作，確保公司日常運(yùn)營(yíng)的順利進(jìn)行。2.分支機(jī)構(gòu)與子公司管理明確分支機(jī)構(gòu)和子公司的設(shè)立、變更、撤銷程序，規(guī)定其職責(zé)權(quán)限和管理要求。建立健全對(duì)分支機(jī)構(gòu)和子公司的監(jiān)督考核機(jī)制，定期對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行檢查和評(píng)估。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分類1.信用風(fēng)險(xiǎn)：主要指交易對(duì)手未能履行合同義務(wù)而導(dǎo)致公司遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于債務(wù)人違約、保證人無(wú)力履行保證責(zé)任等。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)（如利率、匯率、股票價(jià)格、商品價(jià)格等）而導(dǎo)致公司資產(chǎn)價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：公司無(wú)法及時(shí)以合理成本籌集資金滿足業(yè)務(wù)開(kāi)展或償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。4.操作風(fēng)險(xiǎn)：由于內(nèi)部程序不完善、人為失誤、系統(tǒng)故障或外部事件等原因?qū)е碌娘L(fēng)險(xiǎn)，如業(yè)務(wù)流程漏洞、員工違規(guī)操作、信息系統(tǒng)故障等。5.法律風(fēng)險(xiǎn)：因法律法規(guī)變化、合同糾紛、法律訴訟等導(dǎo)致公司面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法與流程1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用信用評(píng)級(jí)、違約概率模型等方法，對(duì)債務(wù)人的信用狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）、敏感性分析等工具，衡量市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)對(duì)公司資產(chǎn)價(jià)值的影響。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可通過(guò)流動(dòng)性比率分析、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)等方式，評(píng)估公司資金流動(dòng)性狀況。操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用自我評(píng)估、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控等方法，識(shí)別潛在的操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可通過(guò)法律合規(guī)審查、案例分析等手段，評(píng)估公司面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：各業(yè)務(wù)部門和職能部門定期收集、整理與本部門相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，進(jìn)行初步識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)收集到的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行匯總、分析，識(shí)別公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析：運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大，無(wú)法通過(guò)其他措施有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)或活動(dòng)的策略。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度。如加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高債務(wù)人準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，完善擔(dān)保措施；加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，運(yùn)用套期保值等工具對(duì)沖市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如購(gòu)買保險(xiǎn)、進(jìn)行資產(chǎn)證券化等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司或投資者。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，適時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略。四、業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制（一）不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)流程1.資產(chǎn)收購(gòu)建立嚴(yán)格的資產(chǎn)收購(gòu)盡職調(diào)查程序，對(duì)擬收購(gòu)的不良資產(chǎn)進(jìn)行全面調(diào)查，包括債務(wù)人基本情況、債權(quán)債務(wù)關(guān)系、資產(chǎn)狀況等。審查收購(gòu)合同條款，確保合同合法合規(guī)，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)收購(gòu)資產(chǎn)的定價(jià)進(jìn)行審核，確保定價(jià)合理，避免資產(chǎn)價(jià)值高估或低估。2.資產(chǎn)處置根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)和市場(chǎng)情況，制定合理可行的處置方案，包括但不限于債權(quán)清收、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、重組、資產(chǎn)證券化等。在資產(chǎn)處置過(guò)程中，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序。加強(qiáng)對(duì)處置過(guò)程的監(jiān)督，確保處置行為公開(kāi)、公平、公正，防止利益輸送和內(nèi)幕交易。3.處置后管理對(duì)已處置資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤管理，確保處置款項(xiàng)及時(shí)足額收回，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。建立處置后資產(chǎn)檔案，對(duì)處置過(guò)程中的相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔，以備查閱。（二）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程1.資產(chǎn)委托管理對(duì)委托人的資產(chǎn)狀況、投資目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等進(jìn)行盡職調(diào)查，簽訂委托資產(chǎn)管理合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。根據(jù)委托人要求和資產(chǎn)特點(diǎn)，制定資產(chǎn)管理計(jì)劃，明確投資策略、投資范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。2.資產(chǎn)投資運(yùn)作嚴(yán)格按照資產(chǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行投資運(yùn)作，建立投資決策機(jī)制，明確投資決策流程和審批權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資項(xiàng)目合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。定期對(duì)資產(chǎn)管理計(jì)劃的投資組合進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高投資收益。3.資產(chǎn)收益核算與分配準(zhǔn)確核算資產(chǎn)管理計(jì)劃的收益情況，定期向委托人披露資產(chǎn)管理計(jì)劃的運(yùn)作情況和收益狀況。根據(jù)合同約定，及時(shí)、足額地向委托人分配收益，確保委托人權(quán)益得到保障。（三）金融服務(wù)業(yè)務(wù)流程1.客戶營(yíng)銷與受理制定客戶營(yíng)銷策略，明確營(yíng)銷目標(biāo)和客戶群體，開(kāi)展市場(chǎng)調(diào)研，了解客戶需求。對(duì)客戶申請(qǐng)進(jìn)行受理和初審，收集客戶資料，審查客戶資格和申請(qǐng)材料的完整性、真實(shí)性。2.業(yè)務(wù)審批根據(jù)業(yè)務(wù)類型和風(fēng)險(xiǎn)程度，建立分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限和審批流程。對(duì)業(yè)務(wù)申請(qǐng)進(jìn)行全面審查，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保業(yè)務(wù)符合公司政策和監(jiān)管要求。3.業(yè)務(wù)辦理與跟蹤按照審批通過(guò)的方案為客戶辦理金融服務(wù)業(yè)務(wù)，確保業(yè)務(wù)操作規(guī)范、準(zhǔn)確。對(duì)已辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，解決客戶問(wèn)題，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）授權(quán)審批控制1.明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，制定詳細(xì)的授權(quán)審批制度，規(guī)定不同業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批流程和審批權(quán)限。2.對(duì)于重大業(yè)務(wù)決策、大額資金支出、重要資產(chǎn)處置等事項(xiàng)，實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。3.嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁越權(quán)審批。（二）不相容職務(wù)分離控制1.合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.加強(qiáng)對(duì)不相容職務(wù)分離情況的監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)違規(guī)兼任現(xiàn)象。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.建立健全會(huì)計(jì)核算體系，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，明確財(cái)產(chǎn)清查范圍、期限和組織程序。2.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。3.對(duì)重要財(cái)產(chǎn)采取投保等方式，降低財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等各環(huán)節(jié)的流程和要求。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理確定預(yù)算指標(biāo)。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。4.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)分析制度，定期收集、分析與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各類信息，包括財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)等方面。2.通過(guò)數(shù)據(jù)分析、指標(biāo)對(duì)比、趨勢(shì)分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。3.根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系，明確考評(píng)指標(biāo)、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和考評(píng)方法。2.對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考評(píng)，確?？荚u(píng)結(jié)果客觀公正。3.將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與薪酬分配、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)勵(lì)處罰等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作績(jī)效。六、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的信息系統(tǒng)，滿足公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等各方面的需求。2.確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，采取必要的技術(shù)措施，防止信息泄露、系統(tǒng)故障等風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理，定期進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)和優(yōu)化，確保信息系統(tǒng)與公司業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。（二）信息收集與傳遞1.明確各部門信息收集的職責(zé)范圍和工作流程，確保信息收集的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立信息傳遞渠道，加強(qiáng)部門之間、上下級(jí)之間的信息溝通與交流，確保信息能夠及時(shí)傳遞到相關(guān)人員手中。（三）信息披露1.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期向股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、風(fēng)險(xiǎn)管理等信息，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)信息披露工作的管理，規(guī)范信息披露流程，明確信息披露責(zé)任人，防止信息披露違規(guī)行為的發(fā)生。七、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)頻率等，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司內(nèi)部控制不斷完善。（二）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)依法對(duì)公司財(cái)務(wù)、董事和高級(jí)管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查公司財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督董事會(huì)和高級(jí)管理層的決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2.監(jiān)事會(huì)定期召開(kāi)會(huì)議，聽(tīng)取公司經(jīng)營(yíng)管理情況匯報(bào)，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行審議和