PAGE集團(tuán)招待費(fèi)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)招待費(fèi)的管理與控制，規(guī)范招待行為，確保招待費(fèi)用支出合理、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，確保招待費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.必要性原則：招待活動應(yīng)具有必要性，避免不必要的招待支出。3.合理性原則：招待費(fèi)用支出應(yīng)與業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)相匹配，杜絕鋪張浪費(fèi)。4.預(yù)算控制原則：實(shí)行招待費(fèi)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。5.審批流程原則：明確招待費(fèi)審批流程，確保審批環(huán)節(jié)規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。二、招待費(fèi)的定義與范圍（一）定義招待費(fèi)是指集團(tuán)及所屬各單位因經(jīng)營管理需要，用于招待客戶、供應(yīng)商、合作伙伴等外部關(guān)系單位人員以及內(nèi)部員工因公接待的費(fèi)用支出。（二）范圍1.餐飲費(fèi)：包括宴請、工作餐等費(fèi)用。2.住宿費(fèi)：因招待需要為外部人員或內(nèi)部員工安排的住宿費(fèi)用。3.交通費(fèi)：用于接送招待對象的車輛租賃費(fèi)用、市內(nèi)交通費(fèi)等。4.禮品費(fèi)：贈送給招待對象的禮品費(fèi)用。5.其他費(fèi)用：與招待活動相關(guān)的其他合理費(fèi)用，如場地租賃費(fèi)用、娛樂費(fèi)用等。但娛樂費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循適度、必要原則。三、招待費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)上一年度招待費(fèi)實(shí)際支出情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、市場拓展需求等因素，編制本單位年度招待費(fèi)預(yù)算。2.年度招待費(fèi)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到季度，并明確各季度招待費(fèi)預(yù)算控制額度。（二）預(yù)算審批1.各單位年度招待費(fèi)預(yù)算經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報本單位負(fù)責(zé)人審批。2.集團(tuán)總部年度招待費(fèi)預(yù)算由集團(tuán)財務(wù)管理部門匯總編制，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報集團(tuán)總裁審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的招待費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向上一級主管部門提出書面申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。四、招待費(fèi)審批流程（一）一般招待事項(xiàng)審批1.招待事項(xiàng)發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫《招待費(fèi)申請表》，詳細(xì)注明招待對象、招待事由、預(yù)計金額、招待時間等信息。2.《招待費(fèi)申請表》經(jīng)本單位部門負(fù)責(zé)人審核后，報本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.如招待費(fèi)用預(yù)計金額超過本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限，應(yīng)報本單位負(fù)責(zé)人審批。（二）重大招待事項(xiàng)審批1.對于招待對象級別較高、招待費(fèi)用較大或涉及重要業(yè)務(wù)合作的重大招待事項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)填寫《重大招待事項(xiàng)申請表》，除詳細(xì)注明招待對象、招待事由、預(yù)計金額、招待時間等信息外，還應(yīng)說明招待事項(xiàng)對業(yè)務(wù)合作的影響及預(yù)期效果。2.《重大招待事項(xiàng)申請表》經(jīng)本單位部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報本單位負(fù)責(zé)人審批。3.本單位負(fù)責(zé)人審批后，將申請表報集團(tuán)總部對口管理部門備案。如涉及集團(tuán)整體利益或需集團(tuán)層面協(xié)調(diào)的重大招待事項(xiàng)，應(yīng)報集團(tuán)總裁審批。（三）審批權(quán)限劃分1.各單位應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，明確不同級別管理人員的招待費(fèi)審批權(quán)限。一般情況下，部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限為單次招待費(fèi)用不超過[X]元；財務(wù)負(fù)責(zé)人審批權(quán)限為單次招待費(fèi)用不超過[X]元；單位負(fù)責(zé)人審批權(quán)限為單次招待費(fèi)用不超過[X]元。超過單位負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的招待事項(xiàng)，應(yīng)報集團(tuán)總部審批。2.集團(tuán)總部招待費(fèi)審批權(quán)限按照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、招待費(fèi)報銷管理（一）報銷憑證要求1.招待費(fèi)報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、菜單、住宿清單、交通票據(jù)等。2.發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、清晰，加蓋發(fā)票專用章。（二）報銷流程1.經(jīng)辦人在招待事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)及時整理報銷憑證，并填寫《招待費(fèi)報銷單》。2.《招待費(fèi)報銷單》經(jīng)本單位部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報本單位財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對報銷憑證和報銷單進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。如發(fā)現(xiàn)報銷憑證不符合要求或報銷金額超過審批額度，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（三）報銷時間限制招待費(fèi)報銷應(yīng)在招待事項(xiàng)結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)完成，逾期不予報銷。特殊情況需經(jīng)本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可報銷。六、招待費(fèi)的核算與監(jiān)督（一）核算要求1.各單位應(yīng)按照國家財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對招待費(fèi)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，單獨(dú)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。2.招待費(fèi)應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益，不得預(yù)提或待攤。（二）監(jiān)督檢查1.集團(tuán)財務(wù)管理部門定期對各單位招待費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、審批流程執(zhí)行情況、報銷管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.各單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對本單位招待費(fèi)支出情況進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.對于違反本制度規(guī)定的行為，集團(tuán)將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括責(zé)令改正、通報批評、扣減績效獎金等。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由集