PAGE稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部管理，規(guī)范稅務(wù)工作流程，防范稅務(wù)風(fēng)險，確保稅收法律法規(guī)的正確執(zhí)行，保障國家稅收收入，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各級稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在稅收征收管理、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)等各項稅務(wù)工作中的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵循國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅務(wù)工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋稅務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)、各個崗位，不留內(nèi)部控制死角。3.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，使各項稅務(wù)工作流程相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)稅務(wù)工作的發(fā)展變化和內(nèi)外部環(huán)境的改變，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制內(nèi)部控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制組織架構(gòu)成立稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人擔(dān)任組長，各相關(guān)部門負責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負責(zé)日常內(nèi)部控制工作的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查。同時，在各部門設(shè)立內(nèi)部控制崗位，明確專人負責(zé)本部門的內(nèi)部控制工作。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)審定內(nèi)部控制制度、年度內(nèi)部控制工作計劃和報告。研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問題，決策內(nèi)部控制工作的重大事項。對內(nèi)部控制工作進行總體部署和指導(dǎo)，監(jiān)督內(nèi)部控制工作的執(zhí)行情況。2.內(nèi)部控制辦公室制定和完善內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程和相關(guān)工作指引。組織實施年度內(nèi)部控制工作計劃，開展內(nèi)部控制日常監(jiān)督檢查和專項檢查。收集、分析內(nèi)部控制相關(guān)信息，評估內(nèi)部控制風(fēng)險，提出改進措施和建議。協(xié)調(diào)處理內(nèi)部控制工作中的問題，向領(lǐng)導(dǎo)小組報告內(nèi)部控制工作情況。組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳工作，提高稅務(wù)人員的內(nèi)部控制意識和能力。3.各部門負責(zé)本部門內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行，落實內(nèi)部控制工作要求。對本部門業(yè)務(wù)流程進行梳理和優(yōu)化，識別和評估本部門的內(nèi)部控制風(fēng)險，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。配合內(nèi)部控制辦公室開展監(jiān)督檢查工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。向內(nèi)部控制辦公室報告本部門內(nèi)部控制工作情況，提出改進內(nèi)部控制的意見和建議。4.內(nèi)部控制崗位人員負責(zé)本崗位內(nèi)部控制工作的具體實施，嚴格按照規(guī)定的流程和標準開展工作。對本崗位業(yè)務(wù)活動進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和報告內(nèi)部控制風(fēng)險。配合部門負責(zé)人和內(nèi)部控制辦公室開展內(nèi)部控制檢查和整改工作。三、風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.風(fēng)險識別各部門定期對本部門業(yè)務(wù)流程進行梳理，全面識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，包括稅收政策執(zhí)行風(fēng)險、稅收征管風(fēng)險、稅務(wù)稽查風(fēng)險、納稅服務(wù)風(fēng)險等。關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化對稅務(wù)工作的影響，及時識別新出現(xiàn)的風(fēng)險因素。2.風(fēng)險分析對識別出的風(fēng)險進行深入分析，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，包括制度漏洞、流程缺陷、人員素質(zhì)、外部干擾等。3.風(fēng)險評價根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，對風(fēng)險進行評價，確定風(fēng)險等級。對于高風(fēng)險事項，要重點關(guān)注并采取針對性的防控措施；對于中風(fēng)險事項，要加強監(jiān)控和管理；對于低風(fēng)險事項，可適當(dāng)簡化管理程序。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險等級和實際情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受。對于高風(fēng)險且無法有效控制的事項，采取風(fēng)險規(guī)避策略，如暫停相關(guān)業(yè)務(wù)、調(diào)整工作流程等。對于可通過完善制度、加強管理等措施降低風(fēng)險的事項，采取風(fēng)險降低策略，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強培訓(xùn)、強化監(jiān)督等。對于可通過購買保險、簽訂合同等方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險的事項，采取風(fēng)險分擔(dān)策略。對于風(fēng)險發(fā)生可能性較小且影響程度較低的事項，采取風(fēng)險承受策略，但要持續(xù)關(guān)注風(fēng)險變化情況。2.風(fēng)險應(yīng)對措施各部門根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，制定具體的風(fēng)險應(yīng)對措施，并組織實施。加強稅收政策學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保稅務(wù)人員正確理解和執(zhí)行稅收政策，降低政策執(zhí)行風(fēng)險。規(guī)范稅收征管流程，加強對稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)控，防范征管風(fēng)險。嚴格稅務(wù)稽查程序，提高稽查質(zhì)量和效率，加大對稅收違法行為的打擊力度，防范稽查風(fēng)險。優(yōu)化納稅服務(wù)流程，提高服務(wù)質(zhì)量和效率，增強納稅人滿意度，防范納稅服務(wù)風(fēng)險。建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處置潛在風(fēng)險。四、控制活動（一）稅收政策執(zhí)行控制1.政策培訓(xùn)與宣傳定期組織稅務(wù)人員參加稅收政策培訓(xùn)，確保稅務(wù)人員準確掌握稅收政策內(nèi)容和執(zhí)行要求。通過多種渠道向納稅人宣傳稅收政策，提高納稅人的稅法遵從度。2.政策執(zhí)行監(jiān)督加強對稅收政策執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，檢查稅務(wù)人員是否按照政策規(guī)定辦理涉稅事項。定期開展稅收政策執(zhí)行情況專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正政策執(zhí)行中存在的問題。3.政策執(zhí)行反饋建立稅收政策執(zhí)行反饋機制，及時收集稅務(wù)人員和納稅人對稅收政策執(zhí)行的意見和建議。根據(jù)反饋情況，對稅收政策進行評估和調(diào)整，確保政策的科學(xué)性和合理性。（二）稅收征管控制1.稅務(wù)登記管理嚴格按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息的真實性、準確性和完整性。加強對稅務(wù)登記信息的動態(tài)管理，及時更新納稅人信息。2.納稅申報管理規(guī)范納稅申報流程，要求納稅人按時、如實申報納稅。加強對納稅申報數(shù)據(jù)的審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正申報錯誤。3.稅款征收管理嚴格按照法定程序征收稅款，確保稅款足額、及時入庫。加強對稅款征收情況的監(jiān)控，防范稅款流失風(fēng)險。4.發(fā)票管理加強發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理，確保發(fā)票使用安全。嚴厲打擊發(fā)票違法犯罪行為，維護稅收秩序。（三）稅務(wù)稽查控制1.稽查計劃制定根據(jù)稅收征管實際情況，制定科學(xué)合理的稅務(wù)稽查計劃，明確稽查重點和范圍。確?；橛媱澋膰烂C性和權(quán)威性，嚴格按照計劃組織實施稽查工作。2.稽查程序執(zhí)行嚴格遵循稅務(wù)稽查程序，依法開展稽查工作，確保稽查過程合法合規(guī)。加強對稽查證據(jù)的收集、整理和分析，保證稽查結(jié)果的準確性和公正性。3.稽查案件審理建立健全稽查案件審理制度，對稽查案件進行全面、深入的審理。確保審理結(jié)果客觀公正，對違法事實清楚、證據(jù)確鑿的案件，依法作出處理決定。4.稽查案件執(zhí)行加強對稽查案件執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保處理決定得到有效執(zhí)行。對拒不執(zhí)行處理決定的納稅人依法采取強制執(zhí)行措施，維護稅法尊嚴。（四）納稅服務(wù)控制1.服務(wù)制度建設(shè)建立健全納稅服務(wù)制度，明確納稅服務(wù)標準和流程。加強對納稅服務(wù)工作的考核評價，確保服務(wù)質(zhì)量不斷提高。2.服務(wù)渠道拓展拓展納稅服務(wù)渠道，提供多元化的納稅服務(wù)方式，如網(wǎng)上辦稅、自助辦稅、移動辦稅等。加強對納稅服務(wù)平臺的建設(shè)和維護，確保納稅人能夠便捷、高效地辦理涉稅事項。3.服務(wù)投訴處理建立納稅服務(wù)投訴處理機制，及時受理和處理納稅人的投訴。對投訴事項進行認真調(diào)查核實，依法依規(guī)處理，及時反饋處理結(jié)果，提高納稅人滿意度。五、信息與溝通（一）信息收集與整理1.內(nèi)部信息收集各部門定期收集本部門業(yè)務(wù)活動中的各類信息，包括稅收政策執(zhí)行情況、征管數(shù)據(jù)、稽查案件信息、納稅服務(wù)反饋等。建立內(nèi)部信息共享平臺，實現(xiàn)各部門之間信息的及時傳遞和共享。2.外部信息收集關(guān)注國家稅收政策變化、經(jīng)濟形勢發(fā)展、行業(yè)動態(tài)等外部信息，及時收集與稅務(wù)工作相關(guān)的信息。收集納稅人需求、意見和建議等外部信息，為改進稅務(wù)工作提供參考。3.信息整理與分析對收集到的信息進行整理和分類，確保信息的準確性和完整性。運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對信息進行深入分析，挖掘信息背后的規(guī)律和問題，為決策提供支持。（二）信息傳遞與溝通1.內(nèi)部溝通建立定期的工作會議制度，加強稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)。明確信息傳遞的渠道和方式，確保信息能夠及時、準確地傳遞到相關(guān)部門和人員。鼓勵稅務(wù)人員之間開展交流與合作，分享工作經(jīng)驗和信息。2.外部溝通加強與納稅人的溝通與交流，通過多種方式及時向納稅人宣傳稅收政策、解答疑問。建立與其他政府部門、社會組織等的溝通協(xié)調(diào)機制，共同推進稅收征管工作。及時反饋納稅人的意見和建議，不斷改進納稅服務(wù)工作。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.日常監(jiān)督內(nèi)部控制辦公室定期對各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門內(nèi)部設(shè)立兼職監(jiān)督崗位，對本部門業(yè)務(wù)活動進行實時監(jiān)督。2.專項監(jiān)督根據(jù)稅務(wù)工作重點和內(nèi)部控制風(fēng)險狀況，定期開展專項監(jiān)督檢查，對特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行深入檢查。專項監(jiān)督檢查結(jié)束后，形成專項監(jiān)督報告，提出改進建議和措施。3.審計監(jiān)督內(nèi)部審計部門定期對稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制情況進行審計，評價內(nèi)部控制的有效性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。（二）監(jiān)督結(jié)果處理1.問題整改對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門要制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，及時進行整改。整改過程中要加強跟蹤和督促，確保整改工作取得實效。