PAGE統(tǒng)計局財務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強統(tǒng)計局財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益，保障統(tǒng)計工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度，結(jié)合統(tǒng)計局實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于統(tǒng)計局機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等，不留死角。3.制衡性原則：在財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)統(tǒng)計局工作特點和發(fā)展要求，根據(jù)實際情況不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟政策和統(tǒng)計事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃。財力狀況和有關(guān)支出標準。2.編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)實際工作需要和財力可能，合理安排各項收支。加強項目預(yù)算的可行性研究和論證，提高預(yù)算編制的準確性和科學(xué)性。3.編制程序各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核，結(jié)合財力狀況，提出全局年度預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算草案報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行批復(fù)預(yù)算：各部門必須嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：對預(yù)算執(zhí)行進度較慢的項目，財務(wù)部門及時督促相關(guān)部門加快執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行進度與工作計劃相匹配。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因國家政策調(diào)整、統(tǒng)計工作任務(wù)變化等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.調(diào)整程序各業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將調(diào)整申請報上級主管部門和財政部門審批。（四）決算管理1.編制要求：年度終了，財務(wù)部門按照財政部門的要求，及時編制年度決算報表，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.審核與批復(fù)：決算報表編制完成后，報上級主管部門和財政部門審核。財政部門批復(fù)決算后，財務(wù)部門及時將決算批復(fù)下達各部門。3.分析與總結(jié)：財務(wù)部門對年度決算情況進行分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制和財務(wù)管理提供參考。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括一般公共預(yù)算撥款收入、政府性基金預(yù)算撥款收入等。2.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入：從上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.財政撥款收入：按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定確認收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。3.上級補助收入：按照實際收到的金額確認收入。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的金額確認收入。5.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入。6.其他收入：按照實際收到的金額確認收入。（三）收入核算1.財務(wù)部門統(tǒng)一核算：各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，確保收入數(shù)據(jù)準確、完整。2.明細核算：按照收入類別和項目進行明細核算，便于收入分析和管理。3.票據(jù)管理：嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，確保票據(jù)開具規(guī)范、合法。（四）收入監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門定期對收入情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費等。3.項目支出：指為完成特定統(tǒng)計工作任務(wù)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批。2.審批流程一般支出：由部門負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出：由部門負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出核算1.財務(wù)部門統(tǒng)一核算：各項支出由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，確保支出數(shù)據(jù)準確、完整。2.明細核算：按照支出類別和項目進行明細核算，便于支出分析和管理。3.賬務(wù)處理：嚴格按照財務(wù)會計制度進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄真實、準確、完整。（四）支出控制1.預(yù)算控制：嚴格按照批復(fù)預(yù)算控制支出，不得超預(yù)算支出。2.標準控制：嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)支出標準，不得擅自提高或降低標準。3.審批控制：加強支出審批管理，嚴格按照審批程序進行審批，確保支出合法合規(guī)。（五）支出監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門定期對支出情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.在建工程：指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。（二）資產(chǎn)購置1.購置計劃：各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置計劃，報財務(wù)部門審核。2.審批程序：財務(wù)部門對資產(chǎn)購置計劃進行審核，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序進行采購。3.采購方式：按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，采用公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等方式進行采購。（三）資產(chǎn)驗收1.驗收組織：資產(chǎn)購置完成后，由采購部門組織相關(guān)部門進行驗收。2.驗收內(nèi)容：對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行驗收，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。3.驗收報告：驗收合格后，由驗收人員填寫驗收報告，報財務(wù)部門備案。（四）資產(chǎn)登記1.財務(wù)部門登記：財務(wù)部門按照財務(wù)會計制度進行資產(chǎn)登記，建立資產(chǎn)臺賬。2.資產(chǎn)管理部門登記：資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進行實物登記，建立資產(chǎn)卡片。3.定期核對：財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門定期核對資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片，確保賬賬相符、賬實相符。（五）資產(chǎn)使用1.使用部門職責(zé)：資產(chǎn)使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)維護：建立資產(chǎn)維護制度，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.資產(chǎn)清查：定期進行資產(chǎn)清查，核實資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（六）資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.處置程序資產(chǎn)使用部門提出處置申請，說明處置原因和處置方式。財務(wù)部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序進行處置。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或財政專戶，實行“收支兩條線”管理。六、負債管理（一）負債范圍1.借入款項：指從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)等借入的款項。2.應(yīng)付及預(yù)收款項：包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負債審批1.審批原則：嚴格控制負債規(guī)模，確保負債風(fēng)險可控。2.審批流程一般負債：由部門負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大負債：由部門負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）負債核算1.財務(wù)部門統(tǒng)一核算：各項負債由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，確保負債數(shù)據(jù)準確、完整。2.明細核算：按照負債類別和項目進行明細核算，便于負債分析和管理。3.賬務(wù)處理：嚴格按照財務(wù)會計制度進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)記錄真實、準確、完整。（四）負債控制1.規(guī)?？刂疲汉侠泶_定負債規(guī)模，避免過度負債。2.期限控制：優(yōu)化負債期限結(jié)構(gòu)，確保負債到期能夠按時償還。3.利率控制：關(guān)注市場利率變化，合理選擇融資方式，降低融資成本。（五）負債監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門定期對負債情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。七、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)成立統(tǒng)計局財務(wù)監(jiān)督小組，由局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門負責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成。（二）監(jiān)督職責(zé)1.對財務(wù)預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)、負債等管理情況進行監(jiān)督檢查。2.對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。3.對財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進行評價。4.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：財務(wù)監(jiān)督小組定期對財務(wù)工作進行監(jiān)督檢查，每年不少于[X]次。2.專項監(jiān)督檢查：根據(jù)工作需要，對