PAGE縣級(jí)財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政資金使用效益，保障財(cái)政工作合法、合規(guī)、高效運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本縣財(cái)政部門及其所屬各單位、各股室在財(cái)政資金收支、預(yù)算編制與執(zhí)行、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和層面，不留內(nèi)部控制死角。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)分工，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本縣財(cái)政管理實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在確保內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）內(nèi)部控制委員會(huì)成立縣級(jí)財(cái)政內(nèi)部控制委員會(huì)，由財(cái)政部門主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，各分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副主任，各股室負(fù)責(zé)人為成員。內(nèi)部控制委員會(huì)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)協(xié)調(diào)本縣財(cái)政內(nèi)部控制工作，研究解決內(nèi)部控制工作中的重大問(wèn)題，審議內(nèi)部控制制度、年度工作計(jì)劃、監(jiān)督檢查報(bào)告等重要事項(xiàng)。（二）內(nèi)部控制辦公室內(nèi)部控制委員會(huì)下設(shè)辦公室，掛靠在財(cái)政部門的綜合股，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作。具體職責(zé)包括：制定和完善內(nèi)部控制制度、組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)、協(xié)調(diào)推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)各項(xiàng)工作、對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)等。（三）各股室職責(zé)1.預(yù)算股：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算管理流程，加強(qiáng)預(yù)算審核與監(jiān)督，確保預(yù)算編制科學(xué)合理、執(zhí)行嚴(yán)格規(guī)范、調(diào)整程序合規(guī)。2.國(guó)庫(kù)股：負(fù)責(zé)財(cái)政資金收付、國(guó)庫(kù)集中支付、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，保障財(cái)政資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確收付，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。3.采購(gòu)股：負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)法律法規(guī)和政策制度，規(guī)范采購(gòu)程序，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督，確保政府采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正。4.資產(chǎn)管理股：負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)登記、核算、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。5.監(jiān)督檢查股：負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施。6.其他股室：按照各自職責(zé)，負(fù)責(zé)本股室業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度和流程，確保各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。三、預(yù)算編制與執(zhí)行內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制內(nèi)部控制1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與審核各部門、各單位應(yīng)按照財(cái)政部門要求，及時(shí)、準(zhǔn)確提供本部門、本單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，包括人員信息、資產(chǎn)狀況、收支情況等。財(cái)政部門預(yù)算股對(duì)各部門、各單位報(bào)送的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)的邏輯性、合理性、與歷史數(shù)據(jù)的一致性等。2.預(yù)算編制方法與流程采用科學(xué)合理的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、績(jī)效預(yù)算等，結(jié)合本縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)政收支狀況，制定年度預(yù)算編制方案。明確預(yù)算編制流程，包括預(yù)算申報(bào)、初審、匯總、審核、調(diào)整等環(huán)節(jié)。各部門、各單位按照規(guī)定時(shí)間和要求申報(bào)預(yù)算，財(cái)政部門預(yù)算股對(duì)申報(bào)預(yù)算進(jìn)行初審，提出初審意見，匯總后提交內(nèi)部控制委員會(huì)審核。審核通過(guò)后的預(yù)算報(bào)縣政府審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各部門、各單位執(zhí)行。3.預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控建立預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算編制過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和預(yù)警。如預(yù)算收支不平衡風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)項(xiàng)目資金保障風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，及時(shí)采取措施進(jìn)行防控。如調(diào)整預(yù)算編制方法、優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)等，確保預(yù)算編制科學(xué)合理、切實(shí)可行。（二）預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制1.預(yù)算指標(biāo)下達(dá)與分解根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，財(cái)政部門國(guó)庫(kù)股及時(shí)將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)各部門、各單位，并明確預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間節(jié)點(diǎn)和要求。各部門、各單位應(yīng)按照財(cái)政部門要求，將預(yù)算指標(biāo)分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任明確、任務(wù)落實(shí)。2.資金支付管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度，財(cái)政資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。建立資金支付審核機(jī)制，對(duì)每一筆資金支付申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括支付依據(jù)的合規(guī)性、支付金額的準(zhǔn)確性、支付對(duì)象的真實(shí)性等。審核通過(guò)后，按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析財(cái)政部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門、各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用效益。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，對(duì)比預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算指標(biāo)數(shù)，分析差異原因，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。如對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，及時(shí)督促相關(guān)部門加快執(zhí)行；對(duì)資金使用效益不高的項(xiàng)目，進(jìn)行重點(diǎn)檢查和分析，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。四、政府采購(gòu)內(nèi)部控制（一）采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算管理1.采購(gòu)需求確定各部門、各單位根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出政府采購(gòu)需求。采購(gòu)需求應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求、技術(shù)參數(shù)等內(nèi)容。財(cái)政部門采購(gòu)股對(duì)各部門、各單位報(bào)送的采購(gòu)需求進(jìn)行審核，確保采購(gòu)需求合理、合規(guī)、準(zhǔn)確。審核內(nèi)容包括采購(gòu)需求的必要性、可行性、與預(yù)算的匹配性等。2.采購(gòu)預(yù)算編制根據(jù)審核后的采購(gòu)需求，各部門、各單位編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目的資金來(lái)源和預(yù)算金額。財(cái)政部門采購(gòu)股對(duì)各部門、各單位報(bào)送的采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行審核，將采購(gòu)預(yù)算納入年度部門預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一管理。審核內(nèi)容包括采購(gòu)預(yù)算的合理性、合規(guī)性、與財(cái)政承受能力的匹配性等。（二）采購(gòu)方式與程序管理1.采購(gòu)方式選擇根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)、預(yù)算金額等因素，按照政府采購(gòu)法律法規(guī)規(guī)定的采購(gòu)方式，選擇合適的采購(gòu)方式。如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)等。對(duì)于達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)；因特殊情況需要采用其他采購(gòu)方式的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.采購(gòu)程序執(zhí)行嚴(yán)格按照政府采購(gòu)程序開展采購(gòu)活動(dòng)，包括采購(gòu)公告發(fā)布、資格預(yù)審、招標(biāo)文件編制、投標(biāo)（響應(yīng)）文件評(píng)審、中標(biāo)（成交）供應(yīng)商確定、合同簽訂與履行等環(huán)節(jié)。建立采購(gòu)過(guò)程記錄制度，對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括采購(gòu)文件、評(píng)審報(bào)告、中標(biāo)（成交）通知書、合同文本等資料，確保采購(gòu)過(guò)程可追溯、可監(jiān)督。（三）采購(gòu)合同管理1.合同簽訂采購(gòu)人與中標(biāo)（成交）供應(yīng)商應(yīng)按照招標(biāo)文件、投標(biāo)（響應(yīng)）文件及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定簽訂政府采購(gòu)合同。合同應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等條款。財(cái)政部門采購(gòu)股對(duì)采購(gòu)合同進(jìn)行審核備案，確保合同內(nèi)容合法合規(guī)、條款完整準(zhǔn)確。審核內(nèi)容包括合同的實(shí)質(zhì)性條款與采購(gòu)文件的一致性、合同的權(quán)利義務(wù)對(duì)等性、合同的風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。2.合同履行與驗(yàn)收采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)人和供應(yīng)商應(yīng)按照合同約定履行各自義務(wù)。采購(gòu)人應(yīng)及時(shí)支付貨款，供應(yīng)商應(yīng)按時(shí)、按質(zhì)、按量提供貨物或服務(wù)。建立采購(gòu)項(xiàng)目驗(yàn)收制度，采購(gòu)人應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求，服務(wù)是否達(dá)到約定標(biāo)準(zhǔn)。驗(yàn)收合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，作為支付貨款的依據(jù)。（四）政府采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控1.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)法律法規(guī)和政策制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高采購(gòu)人員法律意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。建立政府采購(gòu)合規(guī)性審查機(jī)制，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的采購(gòu)方式、采購(gòu)程序、采購(gòu)合同等進(jìn)行嚴(yán)格審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的違規(guī)問(wèn)題。2.廉政風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)政府采購(gòu)廉政教育，提高采購(gòu)人員廉潔自律意識(shí)，防止采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)腐敗行為。建立政府采購(gòu)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)采購(gòu)活動(dòng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和崗位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范采購(gòu)人員行為。如實(shí)行采購(gòu)回避制度、定期輪崗制度等，防止采購(gòu)人員與供應(yīng)商之間存在利益輸送等違法違紀(jì)行為。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)配置管理1.資產(chǎn)配置計(jì)劃編制各部門、各單位根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合資產(chǎn)存量狀況，編制年度資產(chǎn)配置計(jì)劃。資產(chǎn)配置計(jì)劃應(yīng)明確資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間等內(nèi)容。財(cái)政部門資產(chǎn)管理股對(duì)各部門、各單位報(bào)送的資產(chǎn)配置計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合本縣資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政承受能力，提出審核意見。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)配置的必要性、合理性、與現(xiàn)有資產(chǎn)的匹配性等。2.資產(chǎn)購(gòu)置審批各部門、各單位購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。購(gòu)置資產(chǎn)金額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)政部門審批；未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由本部門、本單位自行審批，并報(bào)財(cái)政部門備案。財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、資金來(lái)源的合規(guī)性、與資產(chǎn)配置計(jì)劃的一致性。審批通過(guò)后，下達(dá)資產(chǎn)購(gòu)置批復(fù)文件。（二）資產(chǎn)使用管理1.資產(chǎn)登記與入賬各部門、各單位對(duì)購(gòu)置、接受捐贈(zèng)、調(diào)入等新增資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。財(cái)政部門資產(chǎn)管理股定期對(duì)各部門、各單位資產(chǎn)登記情況進(jìn)行檢查核實(shí)，確保資產(chǎn)登記信息準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)將資產(chǎn)入賬，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)使用與維護(hù)各部門、各單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，提高資產(chǎn)使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的問(wèn)題。如對(duì)損壞的資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行維修或報(bào)廢處理；對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配，提高資產(chǎn)利用率。（三）資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置申報(bào)與審批各部門、各單位對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等需要處置的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序申報(bào)處置。處置資產(chǎn)金額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)報(bào)財(cái)政部門審批；未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由本部門、本單位自行審批，并報(bào)財(cái)政部門備案。財(cái)政部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核資產(chǎn)處置的必要性、合規(guī)性、處置方式的合理性、處置價(jià)格的公允性等。審批通過(guò)后，下達(dá)資產(chǎn)處置批復(fù)文件。2.資產(chǎn)處置實(shí)施各部門、各單位按照財(cái)政部門批復(fù)的資產(chǎn)處置方式和要求，組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)處置方式包括公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢報(bào)損等。資產(chǎn)處置過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策制度規(guī)定進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行“收支兩條線”管理。（四）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)防控1.資產(chǎn)清查風(fēng)險(xiǎn)防控建立定期資產(chǎn)清查制度，每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作。資產(chǎn)清查工作應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，并對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)清查工作質(zhì)量。對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理，防止資產(chǎn)流失。2.資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程的監(jiān)督管理，防止資產(chǎn)低價(jià)處置、違規(guī)轉(zhuǎn)讓等行為發(fā)生，確保資產(chǎn)處置收入足額上繳國(guó)庫(kù)。建立資產(chǎn)流失責(zé)任追究制度，對(duì)因管理不善、違規(guī)操作等導(dǎo)致資產(chǎn)流失的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。六、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督檢查財(cái)政部門監(jiān)督檢查股定期對(duì)各股室、各單位財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括制度建設(shè)情況、崗位設(shè)置與職責(zé)分工情況、業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)情況等。采用定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督檢查接受上級(jí)財(cái)政部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等外部監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改。根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見和建議，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高財(cái)政工作質(zhì)量和水平。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法1.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建立縣級(jí)財(cái)政內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，涵蓋預(yù)算編制與執(zhí)行、政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性、可操作性，能夠全面、客觀地反映內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況和效果。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括定性指標(biāo)和定量指標(biāo)。定性指標(biāo)主要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面的工作質(zhì)量；定量指標(biāo)主要評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益、政府采購(gòu)合規(guī)率、資產(chǎn)完好率等方面的具體數(shù)據(jù)。2.評(píng)價(jià)方法采用多種評(píng)價(jià)方法對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，如問(wèn)卷調(diào)查、實(shí)地檢查、數(shù)據(jù)分析、案例分析等。通過(guò)對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，客觀評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的有效性，指出存在的問(wèn)題和不足，并提出改進(jìn)建議和措施。（三）結(jié)果應(yīng)用與持續(xù)改進(jìn)1.結(jié)果應(yīng)用將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果與部門績(jī)效考核、干部任用等掛鉤，對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力、存在問(wèn)題較多的部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對(duì)存在的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加