PAGE華為財報內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范華為公司財務(wù)報告相關(guān)流程與活動，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整、及時，有效防范財務(wù)報告風(fēng)險，提升公司財務(wù)管理水平，保障公司穩(wěn)健運營，滿足內(nèi)外部監(jiān)管要求及利益相關(guān)者對公司財務(wù)信息的需求。（二）適用范圍本制度適用于華為公司及其所有子公司、分公司等所屬各級機構(gòu)，涵蓋公司財務(wù)報告編制、審批、報送、披露等涉及財務(wù)報告相關(guān)的全部業(yè)務(wù)活動和人員。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，確保公司財務(wù)報告符合各項要求，合法合規(guī)編制與披露。2.真實性原則以實際發(fā)生的交易和事項為依據(jù)進行財務(wù)報告編制，如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.準(zhǔn)確性原則財務(wù)報告數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，計量、記錄、計算等過程符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，保證數(shù)據(jù)的精確性和可靠性，避免出現(xiàn)重大差錯。4.完整性原則涵蓋公司全部財務(wù)信息，包括各類交易、資產(chǎn)負(fù)債、收入成本、利潤分配等方面，不得遺漏重要財務(wù)事項，確保財務(wù)報告內(nèi)容全面完整。5.及時性原則按照規(guī)定的時間節(jié)點完成財務(wù)報告編制、審批與披露工作，及時向內(nèi)外部使用者提供最新的財務(wù)信息，滿足決策及時性需求。6.制衡性原則在財務(wù)報告流程中，合理設(shè)置各環(huán)節(jié)職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為發(fā)生。二、財務(wù)報告編制流程（一）會計核算基礎(chǔ)工作1.會計政策與估計制定統(tǒng)一、明確的會計政策，涵蓋會計確認(rèn)、計量、記錄和報告等各個方面，確保公司財務(wù)信息的一致性和可比性。會計政策應(yīng)符合會計準(zhǔn)則要求，并根據(jù)公司實際情況和行業(yè)特點進行合理選擇。對于會計估計事項，建立科學(xué)合理的估計方法和流程。估計過程應(yīng)基于可靠的歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)經(jīng)驗以及對未來趨勢的合理判斷，確保估計結(jié)果的合理性和可靠性。同時，定期對會計估計進行復(fù)核和調(diào)整，及時反映實際情況的變化。2.原始憑證管理規(guī)范原始憑證的取得、審核、傳遞和保管流程。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的要素信息，如發(fā)票、收據(jù)、合同協(xié)議、審批文件等。加強對原始憑證的審核，確保其與經(jīng)濟業(yè)務(wù)實際相符，各項內(nèi)容符合規(guī)定要求。審核人員應(yīng)具備專業(yè)知識和經(jīng)驗，對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行嚴(yán)格把關(guān)。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時要求補充、更正或重新取得。按照規(guī)定的時間和順序傳遞原始憑證，確保財務(wù)核算工作及時、準(zhǔn)確進行。同時，妥善保管原始憑證，建立完善的檔案管理制度，保證原始憑證的安全、完整，便于日后查閱和審計。3.賬務(wù)處理依據(jù)會計準(zhǔn)則和公司會計政策，對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。會計人員應(yīng)熟悉業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的會計科目和記賬方法進行記賬，確保賬務(wù)記錄的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。建立健全賬務(wù)處理的復(fù)核機制，對每筆會計分錄進行至少兩級復(fù)核。一級復(fù)核由會計主管負(fù)責(zé)，對會計憑證的編制、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性進行審核；二級復(fù)核由財務(wù)經(jīng)理進行，重點審核會計處理是否符合會計政策和相關(guān)規(guī)定，是否準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)。定期進行賬務(wù)核對，包括總賬與明細(xì)賬、日記賬的核對，銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對，債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與相關(guān)單位或個人的核對等。通過核對及時發(fā)現(xiàn)和糾正賬務(wù)處理中的錯誤，保證賬賬相符、賬實相符。（二）財務(wù)報表編制1.報表框架與格式按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的財務(wù)報表框架和格式進行編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。明確各報表項目的填列方法和口徑，確保報表格式規(guī)范統(tǒng)一。2.數(shù)據(jù)收集與整理各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)部門要求及時提供與財務(wù)報表編制相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，如銷售數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、費用報銷數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，并經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。財務(wù)部門對收集到的數(shù)據(jù)進行匯總、整理和分析，核對數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系和勾稽關(guān)系。對于存在疑問的數(shù)據(jù)，及時與相關(guān)部門溝通核實，確保數(shù)據(jù)的可靠性。3.報表編制與審核由專業(yè)的財務(wù)人員按照規(guī)定的流程和方法編制財務(wù)報表。編制過程中應(yīng)認(rèn)真核對各項數(shù)據(jù)，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時，對報表中的重大項目和關(guān)鍵數(shù)據(jù)進行重點審核，分析其合理性和變動原因。財務(wù)報表編制完成后，首先由編制人員進行自我審核，檢查報表編制過程中是否存在錯誤和遺漏。然后提交給會計主管進行一級審核，會計主管對報表整體質(zhì)量、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式等進行全面審核，并簽署審核意見。最后由財務(wù)經(jīng)理進行二級審核，重點關(guān)注報表反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實、合理，是否符合公司戰(zhàn)略和經(jīng)營實際情況，審核通過后簽署最終審核意見。（三）合并財務(wù)報表編制1.合并范圍確定根據(jù)會計準(zhǔn)則和公司實際控制情況，明確合并財務(wù)報表的合并范圍。納入合并范圍的子公司應(yīng)是由公司能夠控制的主體，包括直接或間接擁有半數(shù)以上表決權(quán)股份的子公司，以及通過協(xié)議安排等方式能夠?qū)ζ湄攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制的其他主體。每年定期對合并范圍進行評估和調(diào)整，關(guān)注公司股權(quán)結(jié)構(gòu)變化、新設(shè)立或處置子公司等情況，確保合并范圍的準(zhǔn)確性和完整性。對于因股權(quán)變動導(dǎo)致控制權(quán)轉(zhuǎn)移的子公司，應(yīng)及時調(diào)整合并范圍，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.內(nèi)部交易抵消對公司內(nèi)部母子公司之間、子公司相互之間發(fā)生的各類交易進行全面梳理和識別，包括購銷交易、債權(quán)債務(wù)交易、固定資產(chǎn)交易、無形資產(chǎn)交易等。按照會計準(zhǔn)則規(guī)定的方法和原則，對內(nèi)部交易進行抵消處理。在抵消過程中，應(yīng)準(zhǔn)確計算內(nèi)部交易未實現(xiàn)損益，并進行相應(yīng)的會計處理。同時，核對內(nèi)部交易抵消分錄的準(zhǔn)確性和完整性，確保合并財務(wù)報表反映的是公司整體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，避免內(nèi)部交易對報表數(shù)據(jù)的虛增或虛減。3.合并報表編制與審核在完成個別財務(wù)報表編制和內(nèi)部交易抵消的基礎(chǔ)上，由專門的合并報表編制人員按照規(guī)定的程序編制合并財務(wù)報表。編制過程中應(yīng)充分考慮內(nèi)部交易抵消、會計政策一致性調(diào)整等因素，確保合并報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。合并財務(wù)報表編制完成后，同樣按照自我審核、一級審核和二級審核的流程進行審核。審核重點包括合并范圍的準(zhǔn)確性、內(nèi)部交易抵消的完整性、報表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系以及合并報表反映的財務(wù)信息質(zhì)量等。審核通過后的合并財務(wù)報表作為公司對外披露的重要財務(wù)報告文件。三、財務(wù)報告審批流程（一）部門審核1.業(yè)務(wù)部門審核各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對涉及本部門的財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)信息進行審核。重點審核與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、成本、費用等數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和合理性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確反映本部門業(yè)務(wù)活動情況。審核業(yè)務(wù)部門提交的各類業(yè)務(wù)報告與財務(wù)報表之間的邏輯關(guān)系，檢查是否存在因業(yè)務(wù)操作不當(dāng)導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)異常的情況。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與財務(wù)部門溝通并進行調(diào)整。2.財務(wù)部門內(nèi)部審核會計主管對財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料進行詳細(xì)審核。審核內(nèi)容包括會計憑證的完整性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、報表編制的規(guī)范性等。檢查財務(wù)報表是否符合會計準(zhǔn)則和公司會計政策要求，數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確無誤，報表附注是否充分披露重要信息。財務(wù)經(jīng)理在會計主管審核的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告進行全面審核。重點關(guān)注財務(wù)報告反映的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營實際情況，財務(wù)風(fēng)險是否得到有效識別和評估，財務(wù)決策建議是否合理可行。審核通過后，在財務(wù)報告上簽署審核意見。（二）管理層審批1.財務(wù)總監(jiān)審批財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)報告進行最終審核和把關(guān)。在審核過程中，綜合考慮公司整體財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、資金流動等因素，評估財務(wù)報告對公司決策的支持作用。重點關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性以及財務(wù)報告是否能夠為公司管理層提供全面、可靠的財務(wù)信息，以便做出合理的決策。財務(wù)總監(jiān)審核通過后，在財務(wù)報告上簽署審批意見。2.公司高級管理層審批公司總裁或其他高級管理層成員對經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核的財務(wù)報告進行審批。高級管理層從公司戰(zhàn)略發(fā)展、整體運營管理等角度出發(fā)，審視財務(wù)報告所反映的公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，評估公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)決策符合公司整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。審批通過后，財務(wù)報告正式定稿，作為公司對外披露和內(nèi)部決策的重要依據(jù)。四、財務(wù)報告報送與披露（一）報送要求1.內(nèi)部報送按照公司內(nèi)部管理規(guī)定的時間和格式要求，定期將財務(wù)報告報送至公司各級管理層、相關(guān)業(yè)務(wù)部門以及其他需要了解財務(wù)信息的內(nèi)部機構(gòu)。報送的財務(wù)報告應(yīng)包括完整的財務(wù)報表及其附注、財務(wù)分析報告等相關(guān)資料。財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)報告內(nèi)部報送記錄，詳細(xì)記錄報送時間、報送對象、報告版本等信息，確保財務(wù)報告能夠及時、準(zhǔn)確地傳達給相關(guān)人員，為公司內(nèi)部管理決策提供有力支持。2.外部報送根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，按時向稅務(wù)機關(guān)、工商行政管理部門、證券監(jiān)管機構(gòu)等外部機構(gòu)報送財務(wù)報告及相關(guān)資料。報送的財務(wù)報告應(yīng)符合外部機構(gòu)規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，并確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。對于需要向證券市場披露財務(wù)報告的情況，嚴(yán)格按照證券交易所的相關(guān)規(guī)定和程序進行操作。在規(guī)定的披露時間內(nèi)，通過指定的信息披露媒體向社會公眾發(fā)布公司財務(wù)報告，確保信息披露的及時性、公平性和準(zhǔn)確性，維護公司良好的市場形象和投資者關(guān)系。（二）披露管理1.信息披露制度建立完善的財務(wù)報告信息披露制度，明確信息披露的原則、范圍、內(nèi)容、方式、程序以及責(zé)任追究等方面的規(guī)定。確保公司財務(wù)報告信息披露符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。2.披露審核在財務(wù)報告對外披露前，由公司董事會秘書或指定的信息披露審核人員對披露內(nèi)容進行審核。審核重點包括披露信息是否真實、準(zhǔn)確、完整，是否存在誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，是否符合信息披露格式和規(guī)范要求等。審核通過后，方可進行對外披露。3.保密措施在財務(wù)報告報送與披露過程中，加強對財務(wù)信息的保密管理。對涉及公司商業(yè)秘密和敏感財務(wù)信息的人員進行嚴(yán)格的保密教育，簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。同時，采取必要的技術(shù)手段和管理措施，防止財務(wù)信息泄露，確保公司信息安全。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計計劃與實施內(nèi)部審計部門定期制定財務(wù)報告內(nèi)部控制審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、重點和方法。審計計劃應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的風(fēng)險狀況和實際運行情況進行合理安排，確保審計工作的針對性和有效性。在審計實施過程中，內(nèi)部審計人員通過查閱財務(wù)資料、訪談相關(guān)人員、實地觀察業(yè)務(wù)流程等方式，對財務(wù)報告編制、審批、報送、披露等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行全面檢查。重點關(guān)注內(nèi)部控制制度的遵循情況、關(guān)鍵控制點的執(zhí)行效果、財務(wù)報告數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性等方面。2.審計報告與整改跟蹤內(nèi)部審計工作結(jié)束后，編制詳細(xì)的審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題進行客觀、準(zhǔn)確的描述和分析，并提出相應(yīng)的審計建議。審計報告應(yīng)及時提交給公司管理層和相關(guān)部門，作為公司改進財務(wù)報告內(nèi)部控制的重要依據(jù)。建立審計整改跟蹤機制，對審計報告中提出的問題，相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)制定切實可行的整改措施，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成整改。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決，內(nèi)部控制制度得到有效完善。（二）外部審計監(jiān)督1.聘請外部審計機構(gòu)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報告進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)具備良好的信譽和專業(yè)能力，能夠獨立、客觀、公正地開展審計工作。在聘請外部審計機構(gòu)過程中，嚴(yán)格遵循相關(guān)程序，通過招標(biāo)、評估等方式選擇合適的審計機構(gòu)，并與其簽訂明確的審計業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.配合外部審計工作公司各部門應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，及時提供所需的財務(wù)資料、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息。財務(wù)部門與外部審計機構(gòu)保持密切溝通，協(xié)助其了解公司財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)流程，解答審計過程中提出的問題，確保外部審計工作順利進行。3.審計意見與整改認(rèn)真對待外部審計機構(gòu)出具的審計報告和審計意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，制定整改方案并組織實施。對于審計意見中提出的改進建議，及時調(diào)整和完善公司財務(wù)報告內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平和