PAGE鄉(xiāng)財局內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強鄉(xiāng)財局內(nèi)部管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高財政資金使用效益，保障鄉(xiāng)財局各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合鄉(xiāng)財局實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《財政違法行為處罰處分條例》以及財政部關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)財局全體工作人員，涵蓋預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理、會計核算等各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，確保各項財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋鄉(xiāng)財局所有業(yè)務(wù)和崗位，貫穿財務(wù)管理全過程。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)的變化和鄉(xiāng)財局實際情況，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高工作效率。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)鄉(xiāng)財局設(shè)立預(yù)算編制股、預(yù)算執(zhí)行股、資金管理股、資產(chǎn)管理股、會計核算股等職能部門，各部門分工協(xié)作，共同履行鄉(xiāng)財局的財務(wù)管理職責(zé)。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算編制股負責(zé)編制年度鄉(xiāng)級財政預(yù)算草案，組織和指導(dǎo)各預(yù)算單位編制部門預(yù)算。對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，提出調(diào)整預(yù)算的建議。收集、整理和分析財政經(jīng)濟信息，為預(yù)算編制提供依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行股負責(zé)組織鄉(xiāng)級財政預(yù)算的執(zhí)行，監(jiān)督各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。辦理財政資金的撥付、支付等業(yè)務(wù)，確保資金及時、準(zhǔn)確到位。協(xié)調(diào)財政、稅務(wù)、國庫等部門之間的工作關(guān)系，保障預(yù)算執(zhí)行的順利進行。3.資金管理股負責(zé)財政資金的統(tǒng)籌管理，制定資金管理制度和使用辦法。審核各類資金申請，合理安排資金使用，提高資金使用效益。對財政資金的使用情況進行監(jiān)督檢查，防范資金風(fēng)險。4.資產(chǎn)管理股負責(zé)鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理，制定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程。組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計等工作，建立健全資產(chǎn)臺賬。辦理資產(chǎn)配置、處置、出租出借等事項的審批手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。5.會計核算股負責(zé)鄉(xiāng)財局的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理。編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制流程每年第四季度，預(yù)算編制股根據(jù)上級財政部門的要求和鄉(xiāng)級經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃，制定預(yù)算編制工作方案。各預(yù)算單位按照工作方案要求，結(jié)合本單位實際情況，編制部門預(yù)算草案，并報送預(yù)算編制股。預(yù)算編制股對各單位報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合鄉(xiāng)級財力狀況，提出年度鄉(xiāng)級財政預(yù)算草案建議。年度鄉(xiāng)級財政預(yù)算草案建議經(jīng)鄉(xiāng)財局領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報鄉(xiāng)人民代表大會審查批準(zhǔn)。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，以零為基礎(chǔ)編制年度預(yù)算，不受以往年度預(yù)算安排情況的影響。綜合考慮經(jīng)濟社會發(fā)展趨勢、政策變化、事業(yè)發(fā)展需求等因素，科學(xué)合理地確定預(yù)算收支規(guī)模。加強項目庫管理，對申報的項目進行充分論證和評審，將項目分為重點項目、一般項目和備選項目，按照輕重緩急排序，優(yōu)先保障重點項目支出。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行股建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，及時與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算單位提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整項目等情況。預(yù)算執(zhí)行股對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報鄉(xiāng)財局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算執(zhí)行股負責(zé)組織實施，并及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和會計賬目。（三）預(yù)算績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定在編制預(yù)算時，各預(yù)算單位要按照財政部門的要求，設(shè)定績效目標(biāo)，明確項目的預(yù)期產(chǎn)出和效果?？冃繕?biāo)應(yīng)符合相關(guān)性、明確性、可衡量性、可行性和時限性等原則，能夠清晰反映項目的資金使用效益。2.績效運行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算單位要對績效目標(biāo)的完成情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。預(yù)算執(zhí)行股定期對各單位的績效運行情況進行檢查和指導(dǎo)，確?？冃繕?biāo)的順利實現(xiàn)。3.績效評價項目結(jié)束后，各預(yù)算單位要按照規(guī)定開展績效自評工作，撰寫績效自評報告，報送預(yù)算執(zhí)行股。預(yù)算執(zhí)行股對各單位的績效自評情況進行審核，并根據(jù)需要組織開展重點績效評價工作。績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和資金管理的重要依據(jù)。四、資金管理控制（一）資金收入管理1.收入來源鄉(xiāng)財局的資金收入主要包括財政撥款收入、非稅收入、上級專項補助收入等。2.收入收繳管理嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)和收繳方式收取非稅收入，確保收入及時足額上繳國庫。加強對財政撥款收入和上級專項補助收入的管理，及時與相關(guān)部門核對收入金額和項目內(nèi)容，確保收入準(zhǔn)確無誤。（二）資金支出管理1.支出審批流程各部門根據(jù)工作需要提出資金支出申請，填寫支出審批表，注明支出事項、金額、資金來源等信息。部門負責(zé)人對支出申請進行審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報鄉(xiāng)財局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，由資金管理股辦理資金支付手續(xù)。2.支出標(biāo)準(zhǔn)與范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。各項支出要符合財政財務(wù)制度和相關(guān)政策要求，確保資金使用合法合規(guī)。3.專項資金管理設(shè)立專項資金臺賬，對專項資金的收支情況進行單獨核算和管理。專項資金要?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項目實施單位要按照項目實施方案和合同約定，合理使用專項資金，確保項目順利實施。（三）資金安全管理1.賬戶管理嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和管理財政資金賬戶，不得違規(guī)開設(shè)、變更或撤銷賬戶。加強對賬戶資金的監(jiān)控，定期核對賬戶余額，確保資金安全。2.票據(jù)管理規(guī)范財政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等工作，建立票據(jù)臺賬，定期進行盤點核對。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、出借、代開財政票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。3.印章管理建立健全印章管理制度，明確印章的保管、使用和審批權(quán)限。嚴(yán)格執(zhí)行印章使用審批程序，確保印章使用安全。五、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置1.配置原則根據(jù)工作需要和資產(chǎn)存量情況，按照合理、節(jié)約、有效的原則配置資產(chǎn)。優(yōu)先調(diào)劑使用存量資產(chǎn)，確需購置的，要按照規(guī)定的配置標(biāo)準(zhǔn)和審批程序辦理。2.配置審批各預(yù)算單位提出資產(chǎn)配置申請，填寫資產(chǎn)配置申請表，說明資產(chǎn)名稱規(guī)格、數(shù)量、資金來源等情況。資產(chǎn)管理股對資產(chǎn)配置申請進行審核，提出審核意見，報鄉(xiāng)財局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)配置申請，由資產(chǎn)管理股負責(zé)組織實施。（二）資產(chǎn)使用1.使用管理各預(yù)算單位要建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)使用人要按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.維護保養(yǎng)各預(yù)算單位要加強對資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，定期對資產(chǎn)進行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。對大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等要制定專門的維護保養(yǎng)計劃，建立維護保養(yǎng)檔案。（三）資產(chǎn)處置1.處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等。符合下列條件之一的資產(chǎn)可以進行處置：已超過使用年限且無法使用的；因技術(shù)原因淘汰且無使用價值的；因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成毀損、滅失的；盤虧、呆賬及非正常損失的；閑置且不需用的；其他按規(guī)定應(yīng)處置的資產(chǎn)。2.處置審批各預(yù)算單位提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置時間處置原因等情況。資產(chǎn)管理股對資產(chǎn)處置申請進行審核，提出審核意見，報鄉(xiāng)財局領(lǐng)導(dǎo)班子審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理股按照規(guī)定的程序組織實施。3.處置收入管理資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。六、會計核算控制（一）會計核算基礎(chǔ)1.核算原則鄉(xiāng)財局會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。2.會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，確保會計核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。根據(jù)鄉(xiāng)財局業(yè)務(wù)特點和管理需要，在統(tǒng)一會計科目的基礎(chǔ)上，可增設(shè)必要的明細科目。（二）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核會計人員對取得的原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對不符合規(guī)定的原始憑證，不予受理，并要求經(jīng)辦人員更正補充或重新開具。2.記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等信息。記賬憑證編制完成后，由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。3.賬簿登記根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記要做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。財務(wù)報表編制完成后，要進行認真審核，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（三）會計檔案管理1.檔案整理會計人員按照會計檔案管理的要求，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料進行整理歸檔。會計檔案應(yīng)分類存放，編號清晰，便于查閱。2.檔案保管設(shè)立專門的會計檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保會計檔案的安全完整。會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。七、監(jiān)督檢查與風(fēng)險評估（一）監(jiān)督檢查機制1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對鄉(xiāng)財局的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督檢查可采取日常檢查、專項檢查、定期審計等方式進行。2.外部監(jiān)督主動接受上級財政部門、審計部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。（二）風(fēng)險評估與應(yīng)對1.風(fēng)險識別與評估定期對鄉(xiāng)財局面臨的財務(wù)風(fēng)險進行識別和評估，包括預(yù)算風(fēng)險、資金風(fēng)險、