PAGE科技局財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)科技局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障科技局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合科技局實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及國(guó)家和地方有關(guān)科技經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于科技局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋科技局財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)科技局業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高管理效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置科技局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和出納人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)科技局的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。4.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行制止和糾正，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納人員職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。4.協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性任務(wù)。（四）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算方法、財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用等。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為財(cái)務(wù)人員晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、處罰的依據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋科技局所有收入和支出項(xiàng)目，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)科技局業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，合理預(yù)測(cè)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.細(xì)化性原則：將預(yù)算指標(biāo)細(xì)化到具體項(xiàng)目和部門，提高預(yù)算的可執(zhí)行性。5.平衡性原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算收支平衡。（二）預(yù)算編制程序1.每年第四季度，科技局各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合科技局年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，提出全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、科技項(xiàng)目變更以及其他不可抗力因素等，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)班子審議，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)科技局預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效果、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、目標(biāo)完成情況等。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在安排下一年度預(yù)算時(shí)給予適當(dāng)傾斜；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，要進(jìn)行整改，減少或暫停安排相關(guān)預(yù)算資金。四、收入管理（一）收入范圍科技局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度。3.及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得截留、挪用、坐支。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，定期對(duì)收入情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。五、支出管理（一）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出項(xiàng)目需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、必要性原則，確保支出與科技局業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，且支出金額合理。（二）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單或借款單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門發(fā)生的支出進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)支出進(jìn)行審批，簽字同意后報(bào)銷或借款。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合法合規(guī)。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，提高資金使用效益。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：按照科技項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格審核，確保資金使用符合項(xiàng)目要求和合同約定。（四）政府采購(gòu)管理1.按照國(guó)家政府采購(gòu)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)屬于政府采購(gòu)范圍的項(xiàng)目，應(yīng)編制政府采購(gòu)預(yù)算，履行政府采購(gòu)審批手續(xù)，通過(guò)政府采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。2.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的管理和監(jiān)督，確保政府采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正，采購(gòu)結(jié)果合法合規(guī)。（五）固定資產(chǎn)管理1.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算和管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。2.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，收入上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各崗位的監(jiān)督職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金使用等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督積極接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。（三）財(cái)務(wù)公開(kāi)建立財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期向全局干部職工公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況等，接受干部職工的監(jiān)督。七、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用采用符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性。（二）信息系統(tǒng)安全管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，防止財(cái)務(wù)信息泄露、篡改和丟失。定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。（三）數(shù)據(jù)備份與存儲(chǔ)建立財(cái)務(wù)數(shù)