PAGE承兌匯票內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司承兌匯票的內(nèi)部控制，規(guī)范承兌匯票的管理流程，防范承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)涉及承兌匯票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：承兌匯票業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則：建立健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制機(jī)制，有效防范承兌匯票業(yè)務(wù)中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。3.職責(zé)分離原則：明確各部門(mén)和崗位在承兌匯票業(yè)務(wù)中的職責(zé)，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.規(guī)范操作原則：制定標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，確保承兌匯票業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性和一致性。二、承兌匯票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)承兌匯票的日常核算和賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.審核承兌匯票業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證和文件，辦理承兌匯票的收付、背書(shū)、貼現(xiàn)等手續(xù)。3.定期對(duì)承兌匯票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，核對(duì)賬目與實(shí)物是否相符。4.分析承兌匯票業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)承兌匯票業(yè)務(wù)的市場(chǎng)拓展和客戶(hù)溝通，簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同。2.對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)估，提出業(yè)務(wù)建議。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)辦理承兌匯票的相關(guān)手續(xù)，及時(shí)提供業(yè)務(wù)資料和信息。4.跟蹤承兌匯票業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)1.對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.審核承兌匯票業(yè)務(wù)合同，評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)控制意見(jiàn)。3.定期對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。（四）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行是否有效。審查承兌匯票業(yè)務(wù)的操作流程是否合規(guī)，有無(wú)違規(guī)操作行為。檢查承兌匯票的賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)報(bào)表披露是否真實(shí)、完整。評(píng)估承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性，提出改進(jìn)建議。三、承兌匯票業(yè)務(wù)流程（一）承兌匯票的收取1.業(yè)務(wù)部門(mén)在與客戶(hù)簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定以承兌匯票方式結(jié)算，并對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。2.收到客戶(hù)交付的承兌匯票后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將匯票原件及相關(guān)業(yè)務(wù)資料移交財(cái)務(wù)部門(mén)。移交時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《承兌匯票交接清單》，詳細(xì)記錄匯票的票號(hào)、出票日期、到期日、金額、出票人、收款人等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)收到承兌匯票后，應(yīng)立即進(jìn)行票面審核，檢查匯票的真實(shí)性、有效性和合規(guī)性。審核內(nèi)容包括：匯票票面要素是否齊全、清晰，有無(wú)涂改、偽造跡象。出票人簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)是否連續(xù)。匯票是否在有效期內(nèi)，是否被掛失止付或公示催告。4.經(jīng)審核無(wú)誤的承兌匯票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將匯票金額計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，并登記《承兌匯票備查簿》?！冻袃秴R票備查簿》應(yīng)詳細(xì)記錄每張承兌匯票的基本信息、收取日期、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓情況、貼現(xiàn)情況等。（二）承兌匯票的保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的承兌匯票保管庫(kù)或保險(xiǎn)柜，配備必要的安全設(shè)施，確保承兌匯票的安全存放。2.承兌匯票應(yīng)按照票面金額大小、到期日先后順序進(jìn)行分類(lèi)存放，并建立相應(yīng)的索引目錄，便于查找和核對(duì)。3.在保管承兌匯票期間，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)匯票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)清查工作應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，至少每月進(jìn)行一次，并編制《承兌匯票盤(pán)點(diǎn)表》。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的處理措施。4.因工作需要借閱承兌匯票時(shí)，應(yīng)辦理嚴(yán)格的借閱手續(xù)。借閱人應(yīng)填寫(xiě)《承兌匯票借閱申請(qǐng)表》，注明借閱原因、借閱期限等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限屆滿(mǎn)后，借閱人應(yīng)及時(shí)歸還承兌匯票，并在《承兌匯票借閱登記簿》上登記歸還情況。（三）承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓1.公司因業(yè)務(wù)需要將承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給其他單位時(shí)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明背書(shū)轉(zhuǎn)讓的原因、受讓單位名稱(chēng)、匯票金額等信息，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)背書(shū)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和受讓單位的信用狀況。審核通過(guò)后，在匯票背面背書(shū)欄加蓋公司預(yù)留銀行印鑒，并注明被背書(shū)人名稱(chēng)。3.背書(shū)轉(zhuǎn)讓后的承兌匯票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減原應(yīng)收票據(jù)金額，并增加新的應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收賬款。同時(shí)，在《承兌匯票備查簿》上記錄背書(shū)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)信息。（四）承兌匯票的貼現(xiàn)1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前了解銀行貼現(xiàn)政策和利率水平，選擇合適的貼現(xiàn)銀行，并填寫(xiě)《承兌匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)表》，附上承兌匯票原件、相關(guān)業(yè)務(wù)合同或協(xié)議等資料。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和貼現(xiàn)金額的合理性。審核通過(guò)后，與貼現(xiàn)銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.貼現(xiàn)銀行扣除貼現(xiàn)利息后，將貼現(xiàn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到公司指定的銀行賬戶(hù)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到貼現(xiàn)款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收票據(jù)金額，并確認(rèn)貼現(xiàn)利息支出。同時(shí)，在《承兌匯票備查簿》上記錄貼現(xiàn)的相關(guān)信息。（五）承兌匯票的到期托收1.承兌匯票臨近到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提前與承兌銀行聯(lián)系，辦理到期托收手續(xù)。填寫(xiě)《托收憑證》，注明承兌匯票的相關(guān)信息，并附上匯票原件。2.將《托收憑證》及承兌匯票一并交承兌銀行辦理托收。在托收過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)跟蹤托收進(jìn)度，及時(shí)與承兌銀行溝通，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回。3.承兌銀行收到托收款項(xiàng)后，將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到公司指定的銀行賬戶(hù)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收票據(jù)金額，并確認(rèn)收款。同時(shí)，在《承兌匯票備查簿》上記錄到期托收的相關(guān)信息。（六）承兌匯票的逾期處理1.如承兌匯票到期未能按時(shí)收回款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與承兌銀行聯(lián)系，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的措施。2.對(duì)于因出票人賬戶(hù)余額不足等原因?qū)е掠馄诘某袃秴R票，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)反饋情況，協(xié)助業(yè)務(wù)部門(mén)與出票人溝通協(xié)商，督促出票人盡快支付款項(xiàng)。3.如逾期時(shí)間較長(zhǎng)，經(jīng)協(xié)商仍無(wú)法收回款項(xiàng)，公司應(yīng)考慮通過(guò)法律途徑維護(hù)自身權(quán)益。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)資料，配合法律部門(mén)進(jìn)行訴訟或仲裁等法律程序。四、承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。評(píng)估指標(biāo)可包括出票人信用等級(jí)、匯票金額大小、到期期限、貼現(xiàn)利率等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)采取重點(diǎn)監(jiān)控和防范措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范措施**1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用狀況的調(diào)查和評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案，定期更新客戶(hù)信用信息。在簽訂業(yè)務(wù)合同或協(xié)議時(shí)，明確約定客戶(hù)以承兌匯票結(jié)算的條件和責(zé)任，要求客戶(hù)提供必要的擔(dān)?；虮ＷC金。對(duì)信用等級(jí)較低的客戶(hù)，謹(jǐn)慎接受其承兌匯票，或要求其提供更高的擔(dān)保措施。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注市場(chǎng)利率波動(dòng)情況，合理選擇貼現(xiàn)銀行和貼現(xiàn)時(shí)機(jī)降低貼現(xiàn)成本。對(duì)承兌匯票市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)策略，防范市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)操作人員的培訓(xùn)和教育，提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)規(guī)范操作流程，嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，避免因操作失誤導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)操作行為。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警閾值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。3.對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行分析和評(píng)估，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)。五、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，確保制度有效執(zhí)行。2.審計(jì)內(nèi)容包括承兌匯票的收取、保管、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、到期托收等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的操作流程是否合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否落實(shí)到位，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確等。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期檢查《承