PAGE市老年大學內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強市老年大學的內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程，提高辦學效益，保障學校資產(chǎn)安全，確保學校各項工作合法、合規(guī)、有序開展，特制定本內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（三）適用范圍本制度適用于市老年大學全體教職工及校內(nèi)各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)事項。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保學校各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程的全過程，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和高風險領(lǐng)域，實施重點監(jiān)控。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責權(quán)限，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和政策變化以及學校發(fā)展實際情況，及時修訂和完善內(nèi)控制度。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）學校領(lǐng)導班子1.校長是學校內(nèi)部控制的第一責任人，對學校內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。2.領(lǐng)導班子其他成員根據(jù)分工，對職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責。（二）職能部門1.教務(wù)處負責教學計劃制定、課程安排、教師管理等教學相關(guān)工作。確保教學活動的規(guī)范開展，保障教學質(zhì)量。2.財務(wù)處負責學校財務(wù)管理和會計核算工作。制定財務(wù)管理制度，嚴格執(zhí)行財務(wù)預算，加強財務(wù)收支管理，防范財務(wù)風險。定期編制財務(wù)報告，為學校決策提供財務(wù)依據(jù)。3.總務(wù)處負責學校物資采購、資產(chǎn)管理、后勤保障等工作。建立健全物資采購和資產(chǎn)管理制度，確保物資采購合規(guī)、資產(chǎn)安全完整。做好校園設(shè)施維護、環(huán)境衛(wèi)生等后勤服務(wù)工作。4.辦公室負責學校行政事務(wù)管理、文件收發(fā)、人事管理等工作。協(xié)調(diào)學校各部門之間的工作關(guān)系，保障學校日常工作的正常運轉(zhuǎn)。負責人事檔案管理、教職工考核等工作。（三）崗位職責1.明確各崗位的職責和工作流程，確保各項工作有序開展。2.實行崗位責任制，將責任落實到具體個人，做到事事有人管、人人有責任。3.定期對崗位職責履行情況進行考核評價，獎優(yōu)罰劣。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和下一年度工作計劃，提出本部門預算建議數(shù)。2.財務(wù)處對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學校財力狀況，提出學校年度預算草案。3.學校領(lǐng)導班子對預算草案進行審議，報上級主管部門批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.財務(wù)處建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析、通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.對于預算執(zhí)行過程中確需調(diào)整的項目，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后進行調(diào)整。（三）預算評價1.年末，財務(wù)處對預算執(zhí)行情況進行全面評價，分析預算完成情況、預算執(zhí)行的合規(guī)性等。2.根據(jù)預算評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制提供參考依據(jù)，同時對預算執(zhí)行過程中存在的問題提出改進措施。四、收入管理（一）學費收入1.嚴格按照物價部門核定的收費標準收取學費，不得擅自提高或降低收費標準。2.開具合法有效的收費票據(jù)，及時足額上繳學費收入。3.做好學費收入的統(tǒng)計和核對工作，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（二）捐贈收入1.規(guī)范捐贈行為，對捐贈資金和物資進行登記造冊，嚴格管理。2.按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金和物資，確保?？顚Ｓ茫⒓皶r向捐贈人反饋使用情況。3.接受社會監(jiān)督，定期公布捐贈收入及使用情況。（三）其他收入1.對學校開展的各類培訓、活動等取得的其他收入，按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.確保收入來源合法合規(guī)，及時入賬，防止收入流失。五、支出管理（一）支出審批1.學校各項支出實行分級審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負責人審核，報分管領(lǐng)導審批；重大支出需經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定。3.支出審批時，嚴格審核支出的真實性、合法性、合理性，確保支出符合規(guī)定。（二）費用報銷1.報銷人員按照學校財務(wù)制度規(guī)定，填寫報銷憑證，提供合法有效的原始憑證。2.財務(wù)人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。3.嚴格控制現(xiàn)金支出，盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付款項。（三）政府采購1.按照政府采購相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，編制政府采購預算，實施政府采購活動。2.采購項目嚴格按照規(guī)定的采購方式和程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。3.加強對政府采購項目的驗收管理，確保采購物資和服務(wù)符合要求。（四）支出績效評價1.建立支出績效評價制度，對重大支出項目開展績效評價。2.績效評價內(nèi)容包括項目目標完成情況、資金使用效益、社會效益等。3.根據(jù)績效評價結(jié)果，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，限額留存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，規(guī)范銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺賬，及時跟蹤催收應(yīng)收賬款。對長期掛賬的應(yīng)收賬款進行清理，分析原因，采取有效措施予以解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照學校發(fā)展需要和資產(chǎn)配置標準，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置嚴格按照政府采購程序進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置后，及時辦理入賬手續(xù)，準確登記固定資產(chǎn)卡片。財務(wù)處與資產(chǎn)管理部門定期核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。3.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊費用計入相關(guān)成本費用，確保成本核算準確。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置需經(jīng)學校領(lǐng)導班子批準，按照規(guī)定的程序進行。處置收入及時足額上繳學校財務(wù)，處置凈損益計入當期收支。（三）無形資產(chǎn)1.學校擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進行管理。2.無形資產(chǎn)入賬價值按照取得時的實際成本確定。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，關(guān)注無形資產(chǎn)的價值變化情況。七、合同管理（一）合同簽訂1.學校對外簽訂合同，必須由法定代表人或經(jīng)授權(quán)的代理人簽訂。2.簽訂合同前，對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行調(diào)查核實。3.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)規(guī)定，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責任等條款。（二）合同審核1.合同簽訂前，由相關(guān)部門對合同條款進行審核，重點審核合同的合法性、合規(guī)性、可行性等。2.財務(wù)處負責對合同涉及的資金條款進行審核，確保資金安排合理、支付方式明確。3.審核通過的合同報學校領(lǐng)導審批后簽訂。（三）合同履行1.合同簽訂后，各部門按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同有效執(zhí)行。2.建立合同執(zhí)行跟蹤機制，及時掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。3.如遇合同變更或解除，按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。（四）合同歸檔1.合同簽訂后，由承辦部門負責將合同文本及相關(guān)資料整理歸檔。2.合同檔案應(yīng)妥善保管，以便查閱和追溯。八、風險管理（一）風險識別與評估1.定期對學校面臨的內(nèi)外部風險進行識別和評估，包括財務(wù)風險、教學風險、管理風險等。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行分析。（二）風險應(yīng)對策略1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，如風險規(guī)避、風險降低、風險分擔、風險承受等。2.針對不同的風險，采取有效的措施加以防范和控制，確保學校各項工作穩(wěn)定運行。（三）風險監(jiān)控與預警1.建立風險監(jiān)控機制，持續(xù)關(guān)注風險狀況的變化。2.設(shè)置風險預警指標，當風險指標達到預警值時，及時發(fā)出預警信號，采取相應(yīng)的措施進行處理。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全學校信息系統(tǒng)，涵蓋教學管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等方面。2.確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性，保障信息數(shù)據(jù)的準確、完整。（二）信息傳遞與共享1.加強學校內(nèi)部各部門之間的信息傳遞與共享，建立信息溝通渠道。2.定期召開工作會議、發(fā)布工作簡報等，及時傳達學校工作動態(tài)和重要信息。3.利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)信息的實時查詢和共享，提高工作效率。（三）外部信息溝通1.加強與上級主管部門、社會各界的溝通與聯(lián)系，及時了解政策法規(guī)變化和社會需求。2.積極向社會宣傳學校辦學成果，提升學校的社會形象和知名度。十、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機構(gòu)成立學校內(nèi)部監(jiān)督小組，由學校領(lǐng)導、財務(wù)人員、教職工代表等組成，負責對學校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對學校各項經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)流程的合法性、合規(guī)性進行監(jiān)督。2.檢查內(nèi)部