PAGE科研院所財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)科研院所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保科研工作順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本科研院所實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本科研院所及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)科研院所的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度的科研項(xiàng)目計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等，編制本部門預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合科研院所的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度預(yù)算草案，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.年度預(yù)算草案經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交院職工代表大會(huì)審議通過，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、科研項(xiàng)目計(jì)劃變更等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)科研工作的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍科研院所的收入主要包括財(cái)政撥款收入、科研項(xiàng)目收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務(wù)收入、學(xué)術(shù)交流收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門的撥款文件和到賬時(shí)間確認(rèn)收入。2.科研項(xiàng)目收入按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。對(duì)于跨年度的科研項(xiàng)目，按照項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際完成工作量確認(rèn)收入。3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)服務(wù)收入、學(xué)術(shù)交流收入等按照合同約定的收款時(shí)間和金額確認(rèn)收入。4.捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)款項(xiàng)的時(shí)間和金額確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置專門的收入核算崗位，負(fù)責(zé)各類收入的核算工作。2.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為科研院所的決策提供依據(jù)。（四）收入票據(jù)管理1.科研院所使用的收入票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購(gòu)買、保管和發(fā)放。2.收入票據(jù)的開具應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.建立收入票據(jù)使用登記制度，對(duì)收入票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、開具、作廢、收回等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保收入票據(jù)的安全和完整。四、支出管理（一）支出審批1.科研院所的各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。3.科研項(xiàng)目支出：包括科研設(shè)備購(gòu)置、科研材料采購(gòu)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、數(shù)據(jù)采集費(fèi)、論文發(fā)表費(fèi)、專利申請(qǐng)費(fèi)等。4.其他支出：包括捐贈(zèng)支出、贊助支出等。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行核算。2.支出核算應(yīng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為科研院所的成本控制和決策提供依據(jù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)附原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷審批單、合同協(xié)議等。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性，報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性，原始憑證的完整性等。審核無誤后，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，予以報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類科研院所的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。建立貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的收付、保管和核算，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。3.存貨管理：包括科研材料、設(shè)備配件、辦公用品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整，提高存貨的使用效益。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合科研工作需要。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：按照國(guó)家規(guī)定的無形資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)科研院所擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類科研院所的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。（二）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款管理：短期借款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請(qǐng)，借款金額應(yīng)根據(jù)科研院所的資金需求和還款能力合理確定。借款期限屆滿應(yīng)及時(shí)歸還借款本息，不得逾期拖欠。2.應(yīng)付賬款管理：建立應(yīng)付賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，確保應(yīng)付賬款的及時(shí)支付。3.應(yīng)付職工薪酬管理：按照國(guó)家規(guī)定的工資分配制度和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)足額發(fā)放職工薪酬，確保職工的合法權(quán)益。（三）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款管理：長(zhǎng)期借款應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行申請(qǐng)，借款金額應(yīng)根據(jù)科研院所的重大項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展需要合理確定。借款期限屆滿應(yīng)及時(shí)歸還借款本息，不得逾期拖欠。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款管理：建立長(zhǎng)期應(yīng)付款管理制度，加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付款的核算和管理，定期對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付款進(jìn)行清理和核對(duì)，確保長(zhǎng)期應(yīng)付款的及時(shí)支付。（四）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)控制1.建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)科研院所的負(fù)債規(guī)模、負(fù)債結(jié)構(gòu)、償債能力等進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。2.合理控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)科研院所的資金需求和還款能力，合理確定負(fù)債水平，避免過度負(fù)債。3.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，合理安排短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的比例，降低負(fù)債成本和償債風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債資金的管理，確保負(fù)債資金的合理使用，提高資金使用效益，增強(qiáng)償債能力。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.科研院所設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向院領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告審計(jì)工作情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入管理情況、支出管理情況、資產(chǎn)管理情況、負(fù)債管理情況等。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)采取定期檢查和不定期檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給被檢查部門，并提出整改意見。3.被檢查部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)檢查提出?整改意見，及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（三）外部監(jiān)