PAGE內(nèi)控制度都包括啥制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范公司/組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保公司運(yùn)營(yíng)符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提高公司治理水平，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)的所有部門、崗位及全體員工，涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、管理活動(dòng)以及財(cái)務(wù)、人力資源、采購(gòu)、銷售、研發(fā)等各個(gè)領(lǐng)域。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等，以及行業(yè)通行的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，結(jié)合公司/組織的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度必須符合國(guó)家法律法規(guī)要求，確保公司運(yùn)營(yíng)在合法合規(guī)的軌道上進(jìn)行。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理環(huán)節(jié)，不留制度空白，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位控制。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約，避免權(quán)力過(guò)度集中。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與公司/組織的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效性的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、內(nèi)部環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.股東會(huì)：作為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，行使法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的職權(quán)，對(duì)公司重大事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保公司發(fā)展戰(zhàn)略符合股東利益。2.董事會(huì)：負(fù)責(zé)公司的戰(zhàn)略決策和經(jīng)營(yíng)管理，制定公司基本管理制度，監(jiān)督管理層的工作，對(duì)公司的發(fā)展方向和重大事項(xiàng)進(jìn)行把控。3.監(jiān)事會(huì)：對(duì)公司財(cái)務(wù)、董事和高級(jí)管理人員的履職情況進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，確保公司運(yùn)營(yíng)合規(guī)、透明。4.管理層：負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理制度，具體執(zhí)行公司的日常運(yùn)營(yíng)管理工作，向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）組織架構(gòu)1.部門設(shè)置與職責(zé)：明確公司各部門的職能定位、職責(zé)范圍和工作流程，確保各部門之間分工明確、協(xié)作順暢，避免職能交叉或缺失。2.崗位設(shè)置與權(quán)限：根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和任職要求，規(guī)定不同崗位的權(quán)限范圍，確保不相容崗位相互分離，防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生。（三）人力資源政策1.人員招聘與培訓(xùn)：制定科學(xué)合理的招聘流程，選拔具備專業(yè)知識(shí)、技能和職業(yè)道德的員工。建立完善的培訓(xùn)體系，為員工提供持續(xù)學(xué)習(xí)和發(fā)展的機(jī)會(huì)，提升員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.績(jī)效考核與激勵(lì)：建立公平公正的績(jī)效考核制度，將員工的工作業(yè)績(jī)與薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。3.員工職業(yè)道德與操守：加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，制定員工行為準(zhǔn)則，引導(dǎo)員工樹立正確的價(jià)值觀和職業(yè)操守，自覺(jué)遵守法律法規(guī)和公司規(guī)章制度。（四）企業(yè)文化1.企業(yè)價(jià)值觀：明確公司的核心價(jià)值觀，如誠(chéng)信、創(chuàng)新、責(zé)任、共贏等，將其融入到公司的各項(xiàng)制度和員工的日常行為中，形成共同的價(jià)值取向和行為準(zhǔn)則。2.企業(yè)文化建設(shè)：通過(guò)開展各種文化活動(dòng)、宣傳教育等方式，營(yíng)造積極向上、團(tuán)結(jié)協(xié)作、勇于創(chuàng)新的企業(yè)文化氛圍，增強(qiáng)員工的歸屬感和凝聚力。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.外部風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)政策變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等因素對(duì)公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)衰退風(fēng)險(xiǎn)、政策調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)份額下降風(fēng)險(xiǎn)等。2.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別公司內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)流程、人員素質(zhì)等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，如戰(zhàn)略決策失誤風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)、人員流失風(fēng)險(xiǎn)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法1.定性評(píng)估：采用專家判斷、問(wèn)卷調(diào)查、情景分析等方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度進(jìn)行定性描述，如高、中、低等。2.定量評(píng)估：運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析、數(shù)學(xué)模型等工具，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的具體數(shù)值，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策提供更精確的數(shù)據(jù)支持。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大且無(wú)法有效控制的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)或活動(dòng)的策略，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響程度，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同條款轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險(xiǎn)，公司選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，不采取額外的應(yīng)對(duì)措施，但需持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)狀況。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.業(yè)務(wù)授權(quán)與執(zhí)行分離：明確業(yè)務(wù)授權(quán)審批的流程和權(quán)限，審批人員不得兼任具體業(yè)務(wù)的執(zhí)行工作，防止未經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)操作。2.業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄分離：業(yè)務(wù)執(zhí)行人員與記錄人員相互分離，確保業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免業(yè)務(wù)執(zhí)行人員自行篡改記錄。3.財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄分離：財(cái)產(chǎn)保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離，防止財(cái)產(chǎn)保管人員利用職務(wù)之便挪用資產(chǎn)或篡改賬目。（二）授權(quán)審批控制1.常規(guī)授權(quán)：針對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中經(jīng)常發(fā)生的事項(xiàng)，制定明確的授權(quán)范圍、權(quán)限和程序，規(guī)定各級(jí)管理人員和員工在其職責(zé)范圍內(nèi)的審批權(quán)限。2.特別授權(quán)：對(duì)于重大投資、資產(chǎn)處置、資金融通等重大事項(xiàng)，實(shí)行特別授權(quán)審批制度，明確特別授權(quán)的條件和程序，確保重大決策的科學(xué)性和合規(guī)性。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告：建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審核、披露等制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制，保證財(cái)務(wù)報(bào)告能夠真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供可靠的決策依據(jù)。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.資產(chǎn)日常管理：建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等情況，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)安全防護(hù)：采取必要的安全防護(hù)措施，如防火、防盜、防潮、防蟲等，保障公司資產(chǎn)的安全完整。對(duì)于重要資產(chǎn)，可考慮采取加密存儲(chǔ)、限制訪問(wèn)等技術(shù)手段進(jìn)行保護(hù)。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，制定全面、合理的預(yù)算方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、流程和責(zé)任部門。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和員工的績(jī)效考核掛鉤，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)收集與分析：建立完善的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地收集公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的數(shù)據(jù)信息。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，挖掘數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和問(wèn)題，為管理層決策提供支持。2.經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)：定期對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，通過(guò)設(shè)定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）等方式，全面、客觀地評(píng)估公司的經(jīng)營(yíng)成果和管理效率，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的優(yōu)勢(shì)和不足，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和管理措施。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.績(jī)效指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和各部門、崗位的職責(zé)，制定科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系，明確績(jī)效指標(biāo)的權(quán)重和目標(biāo)值，確?？?jī)效考評(píng)能夠準(zhǔn)確反映員工的工作業(yè)績(jī)和貢獻(xiàn)。2.績(jī)效考評(píng)實(shí)施：按照規(guī)定的考評(píng)周期和程序，對(duì)員工的績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，考評(píng)過(guò)程應(yīng)客觀、公正、透明。及時(shí)向員工反饋考評(píng)結(jié)果，針對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，幫助員工提升工作績(jī)效。3.績(jī)效結(jié)果應(yīng)用：將績(jī)效考評(píng)結(jié)果與員工的薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、培訓(xùn)等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的激勵(lì)作用，促進(jìn)員工積極工作，提高公司整體績(jī)效。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.信息系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和管理要求，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，明確信息系統(tǒng)的功能模塊、技術(shù)架構(gòu)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)等，確保信息系統(tǒng)能夠滿足公司運(yùn)營(yíng)管理的需要。2.信息系統(tǒng)開發(fā)與實(shí)施：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的開發(fā)方式和技術(shù)平臺(tái)，進(jìn)行信息系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施。在開發(fā)過(guò)程中，要嚴(yán)格遵循軟件開發(fā)規(guī)范和質(zhì)量控制要求，確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。3.信息系統(tǒng)維護(hù)與升級(jí)：建立信息系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和檢查，及時(shí)處理系統(tǒng)故障和問(wèn)題。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求的變化，適時(shí)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)優(yōu)化，保證信息系統(tǒng)的有效性和適應(yīng)性。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞渠道：建立多種內(nèi)部信息傳遞渠道，如公司內(nèi)部網(wǎng)站、電子郵件、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、工作匯報(bào)等，確保公司內(nèi)部信息能夠及時(shí)傳遞到相關(guān)部門和人員。2.信息共享機(jī)制：明確信息共享的范圍、方式和流程，打破信息壁壘，促進(jìn)公司內(nèi)部各部門之間的信息共享和協(xié)同工作。對(duì)于涉及公司機(jī)密的信息，要嚴(yán)格按照保密制度進(jìn)行管理，防止信息泄露。（三）溝通機(jī)制1.內(nèi)部溝通：建立定期的管理層會(huì)議、部門例會(huì)、跨部門溝通會(huì)議等溝通機(jī)制，加強(qiáng)公司內(nèi)部各層級(jí)、各部門之間的溝通與交流。鼓勵(lì)員工積極提出意見和建議，營(yíng)造良好的溝通氛圍。2.外部溝通：加強(qiáng)與股東、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時(shí)了解外部環(huán)境變化和利益相關(guān)者的需求，維護(hù)公司良好的外部形象和合作關(guān)系。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)計(jì)劃制定：根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。2.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，通過(guò)審查財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。審計(jì)過(guò)程中要保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。3.審計(jì)報(bào)告與整改跟蹤：及時(shí)撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向管理層匯報(bào)審計(jì)結(jié)果，并提出針對(duì)性的審計(jì)建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立整改跟蹤機(jī)制，督促相關(guān)部門和人員落實(shí)整改措施，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）自我評(píng)價(jià)1.自我評(píng)價(jià)組織與實(shí)施：定期組織公司各部門開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，明確自我評(píng)價(jià)的方法、流程和責(zé)任部門。各部門應(yīng)按照要求對(duì)本部門的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.自我評(píng)價(jià)報(bào)告：各部門完成自我評(píng)價(jià)后，撰寫自我評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)本部門內(nèi)部控制的有效性、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。公司匯總各部門的自我評(píng)價(jià)報(bào)告，形成公司整體的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，向管理層和董事會(huì)匯報(bào)。（三）專項(xiàng)監(jiān)督1.專項(xiàng)監(jiān)督啟動(dòng)：針對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、重大業(yè)務(wù)活動(dòng)、關(guān)鍵崗位輪換等特定事項(xiàng)，啟動(dòng)專項(xiàng)監(jiān)督工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.專項(xiàng)監(jiān)督實(shí)施與報(bào)告：專項(xiàng)監(jiān)督工作應(yīng)制定專門的監(jiān)督方案，明確監(jiān)督重點(diǎn)、方法和步驟。監(jiān)督結(jié)束后，撰寫專項(xiàng)監(jiān)督報(bào)告，向管理層和董事會(huì)報(bào)告專項(xiàng)監(jiān)督結(jié)果及相關(guān)建議。七、附則（一）制度解釋權(quán)本制度由公司[具體部門]負(fù)責(zé)解釋。在制度執(zhí)行過(guò)程中，如遇有疑問(wèn)或需要進(jìn)一步明確