PAGE政府機關單位內控制度一、總則（一）制定目的為了加強政府機關單位內部管理，規(guī)范單位經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務風險，確保單位各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，特制定本內控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》以及其他有關法律法規(guī)和規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本政府機關單位及其所屬各部門、各分支機構。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等各個方面。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要經(jīng)濟活動和關鍵崗位，重點關注涉及重大資金、重大項目、重要人事任免等方面的風險防控。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應性原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和政策變化以及單位實際情況，及時修訂和完善內控制度，確保制度的有效性和適應性。二、預算管理（一）預算編制1.單位應當按照國家預算編制要求，結合本單位職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門。2.預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。3.加強對預算編制的審核，確保預算編制的準確性和完整性。審核內容包括預算收支規(guī)模、結構、標準、項目等是否符合國家有關規(guī)定和單位實際情況。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行批復的預算，不得擅自調整預算。如因特殊原因需要調整預算的，應當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.建立健全預算執(zhí)行分析機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，確保各項收入及時足額入賬，各項支出嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。（三）預算調整1.單位在預算執(zhí)行過程中，由于國家政策調整、突發(fā)事件等原因，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調整預算的，應當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。2.預算調整應當說明調整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關情況，經(jīng)主管部門審核后報財政部門審批。（四）決算管理1.單位應當按照規(guī)定編制年度決算，確保決算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.加強對決算的審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決決算中存在的問題。決算審核內容包括決算報表的編制是否符合規(guī)定、決算數(shù)據(jù)是否真實準確、決算說明是否清晰完整等。3.按照規(guī)定向財政部門報送決算，并接受財政部門的審核和監(jiān)督。三、收支管理（一）收入管理1.各項收入應當按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責分工，確保收入及時足額入賬。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。（二）支出管理1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.建立健全支出管理制度，明確支出審批流程和職責分工，確保支出合規(guī)、合理、有效。3.加強對支出的審核，審核內容包括支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標準、是否履行了必要的審批手續(xù)、票據(jù)是否合法有效等。4.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，按照規(guī)定標準和程序執(zhí)行，不得超標準、超范圍支出。（三）票據(jù)管理1.單位應當按照規(guī)定購買、使用和保管財政票據(jù)、稅務發(fā)票等各類票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、領用、核銷、保管等環(huán)節(jié)的職責分工和操作流程，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對票據(jù)進行盤點和清查，確保票據(jù)賬實相符。四'、政府采購管理（一）采購預算編制1.單位應當按照規(guī)定編制政府采購預算，將政府采購項目納入預算管理。2.政府采購預算編制應當結合單位實際需求和財力狀況，合理確定采購項目、采購數(shù)量、采購金額等。（二）采購計劃制定1.根據(jù)政府采購預算和實際工作需要制定采購計劃，明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、采購方式等。2.采購計劃應當按照規(guī)定報經(jīng)批準后實施。（三）采購實施1.按照采購計劃組織實施采購活動，嚴格按照規(guī)定的采購方式進行采購。2.加強對采購過程的管理和監(jiān)督，確保采購活動合法合規(guī)、公開透明。采購過程中應當嚴格執(zhí)行采購程序，包括采購文件編制、采購信息發(fā)布、供應商資格審查、評標評審等環(huán)節(jié)。3.與中標供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，確保合同的履行。（四）采購驗收1.采購項目完成后，應當按照規(guī)定組織驗收。驗收內容包括采購項目的數(shù)量'質量、規(guī)格型號、性能等是否符合采購合同要求。2.驗收合格后方可支付采購資金。驗收過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應當及時與供應商協(xié)商解決。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)單位職能和事業(yè)發(fā)展需要，按照規(guī)定標準合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應當遵循科學合理、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則。2.資產(chǎn)配置應當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，未經(jīng)批準不得擅自配置資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)采購1.資產(chǎn)采購應當按照政府采購管理規(guī)定執(zhí)行，確保采購過程合法合規(guī)、公開透明。2.加強對資產(chǎn)采購的審核和監(jiān)督，審核內容包括采購資產(chǎn)的必要性、合規(guī)性、采購方式的合理性等。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員'的職責權限，確保資產(chǎn)安全完整、合理使用。2.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)、處置等費用，應當按照規(guī)定進行核算和管理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應當遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的方式和程序進行。3.資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。六、建設項目管理（一）項目立項1.建設項目應當按照國家有關規(guī)定進行立項審批，確保項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃。2.立項審批過程中應當進行可行性研究和論證，確保項目具備必要性、可行性和經(jīng)濟性。（二）項目預算編制1.建設項目應當按照規(guī)定編制項目預算，明確項目總投資、資金來源、資金使用計劃等。2.項目預算編制應當遵循科學合理、實事求是、從嚴控制的原則，確保預算的準確性和完整性。（三）項目實施1.按照項目預算和建設計劃組織實施項目，嚴格按照規(guī)定的建設程序進行項目建設。2.加強對項目實施過程的管理和監(jiān)督，確保項目質量、進度和安全。項目實施過程中應當嚴格執(zhí)行項目法人責任制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制等制度。3.定期對項目實施情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。（四）項目驗收1.項目完成后，應當按照規(guī)定組織驗收。驗收內容包括項目建設內容、建設質量、資金使用、設備運行等是否符合項目要求。2.驗收合格后方可交付使用。驗收過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應當及時進行整改，整改合格后方可通過驗收。七、合同管理（一）合同簽訂1.單位對外簽訂合同應當按照規(guī)定進行審批，確保合同的合法性、合規(guī)性和有效性。2.合同簽訂前應當對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行審查，確保合同對方具備簽訂合同的條件。3.合同應當采用書面形式，明確雙方的權利和義務，確保合同條款清晰、準確、完整。（二）合同履行1.嚴格按照合同約定履行義務，確保合同的順利履行。2.加強對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中存在的問題。3.如因特殊原因需要變更或解除合同的'應當按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并簽訂變更或解除合同協(xié)議。（三）合同歸檔1.合同簽訂后，應當及時進行歸檔管理，確保合同檔案的完整性和安全性。2.合同檔案應當包括合同文本、審批文件、履行記錄等相關資料。八、監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度，加強對單位經(jīng)濟活動的日常監(jiān)督檢查。內部監(jiān)督應當覆蓋單位經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等各個方面。2.定期對單位內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決內部控制制度執(zhí)行過程中存在的問題。3設立獨立的內部審計機構或配備專職的內部審計人員，對單位經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。內部審計應當定期