PAGE鄉(xiāng)政府內(nèi)控控制制度一、總則（一）制定目的為了加強本鄉(xiāng)政府內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風險，確保鄉(xiāng)政府工作的正常運轉(zhuǎn)，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，特制定本內(nèi)部控制制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策制定。（三）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)政府各部門及所屬單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保各項經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋鄉(xiāng)政府經(jīng)濟活動的全過程，包括預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等各個方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應性原則：根據(jù)本鄉(xiāng)政府的實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應性。二、預算管理（一）預算編制1.各部門應根據(jù)本部門職責和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，提出本部門年度預算建議數(shù)。2.財政部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合鄉(xiāng)政府財力狀況，提出本鄉(xiāng)年度預算草案，報鄉(xiāng)政府審定后，提交鄉(xiāng)人民代表大會審議。3.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和嚴肅性。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理。2.財政部門應加強對預算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果作為部門績效評價的重要依據(jù)。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，堅持必要性、可行性和合理性原則。2.因國家政策調(diào)整、不可抗力等因素導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預算的，由財政部門提出預算調(diào)整方案，報鄉(xiāng)政府審定后，提交鄉(xiāng)人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準。3.預算調(diào)整方案應包括調(diào)整的原因、項目、金額、措施等內(nèi)容，并說明對預算收支平衡的影響。（四）決算與評價1.年度終了，各部門應按照財政部門的要求，及時編制本部門決算草案，并報送財政部門審核。2.財政部門應根據(jù)各部門決算草案，編制本鄉(xiāng)年度決算草案，報鄉(xiāng)政府審定后，提交鄉(xiāng)人民代表大會審查和批準。3.建立預算績效評價制度，對預算執(zhí)行情況和資金使用效益進行績效評價?？冃гu價結(jié)果作為預算安排、政策調(diào)整和改進管理的重要依據(jù)。三、收支管理（一）收入管理1.鄉(xiāng)政府收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.各項收入應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，依法依規(guī)組織收入，確保收入的真實性、合法性和完整性。3.建立健全收入管理制度，明確收入管理流程和職責分工，加強對收入票據(jù)的管理，確保收入及時足額入賬。（二）支出管理1.鄉(xiāng)政府支出應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，堅持勤儉節(jié)約、量力而行的原則，確保支出的合理性、合規(guī)性和效益性。2.支出分為基本支出和項目支出?；局С鰬凑斩▎T定額標準編制預算，嚴格控制支出規(guī)模；項目支出應按照項目申報、評審、立項、實施、驗收等程序進行管理，確保項目資金?？顚Ｓ?。3.建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。重大支出事項應實行集體決策，并按照規(guī)定的程序報上級主管部門審批。4.加強對支出票據(jù)的審核管理，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報銷憑證。（三）票據(jù)管理1.鄉(xiāng)政府應按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購買、使用和管理財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等各類票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等流程和職責分工。票據(jù)管理人員應定期對票據(jù)進行盤點和核對，確保票據(jù)的安全和完整。3.嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。票據(jù)使用完畢后，應及時辦理核銷手續(xù)。（四）財務(wù)報告1.鄉(xiāng)政府應按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應真實、準確、完整地反映鄉(xiāng)政府的財務(wù)狀況和收支情況，不得虛報、瞞報、漏報。3.加強對財務(wù)報告的審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)報告中存在的問題。財務(wù)報告編制完成后，應按照規(guī)定的程序報送上級主管部門和財政部門。四、政府采購（一）采購范圍本鄉(xiāng)政府政府采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)。貨物是指各種辦公設(shè)備、辦公用品、專用設(shè)備等；工程是指建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、拆除、修繕等；服務(wù)是指除貨物和工程以外的其他政府采購對象，如會議服務(wù)、培訓服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購方式政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。采購人應根據(jù)采購項目的特點和需求，選擇合適的采購方式。1.公開招標是政府采購的主要方式，適用于采購貨物、工程和服務(wù)的金額較大、技術(shù)復雜、競爭充分的項目。2.邀請招標適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的項目，或者采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的項目。3.競爭性談判適用于招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目，或者技術(shù)復雜或者性質(zhì)特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的項目，或者采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的項目，或者不能事先計算出價格總額的項目。4.單一來源采購適用于只能從唯一供應商處采購的項目，或者發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的項目，或者必須保證原有采購項目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的項目。5.詢價適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）采購程序1.采購人應根據(jù)本鄉(xiāng)實際需求，編制政府采購預算，報財政部門審核。2.財政部門對采購人上報的政府采購預算進行審核后，下達政府采購計劃。3.采購人根據(jù)政府采購計劃，委托集中采購機構(gòu)或采購代理機構(gòu)組織采購活動。4.采購代理機構(gòu)應按照規(guī)定的采購方式和程序，發(fā)布采購公告、組織開標、評標、定標等活動。5.采購人應與中標、成交供應商簽訂政府采購合同，并按照合同約定支付采購資金。6.采購項目完成后，采購人應組織驗收，并將驗收結(jié)果報財政部門備案。（四）采購監(jiān)督1.財政部門應加強對政府采購活動的監(jiān)督管理，建立健全政府采購監(jiān)督管理制度，規(guī)范政府采購行為。2.采購人應嚴格按照政府采購法律法規(guī)和制度規(guī)定組織采購活動，自覺接受財政部門和社會公眾的監(jiān)督。3.采購代理機構(gòu)應嚴格按照采購代理機構(gòu)管理規(guī)定和委托代理協(xié)議組織采購活動，確保采購活動的公平、公正、公開。4.建立政府采購投訴處理機制,對供應商的投訴,財政部門應依法依規(guī)進行處理。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.鄉(xiāng)政府應根據(jù)本鄉(xiāng)工作需要和財力狀況，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應遵循科學合理、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則。2.各部門應根據(jù)本部門職責和工作任務(wù)，提出本部門資產(chǎn)配置需求，報財政部門審核。3.財政部門應根據(jù)各部門資產(chǎn)配置需求，結(jié)合本鄉(xiāng)資產(chǎn)存量情況，提出本鄉(xiāng)資產(chǎn)配置計劃，報鄉(xiāng)政府審定后組織實施。（二）資產(chǎn)采購1.資產(chǎn)采購應按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應委托集中采購機構(gòu)或采購代理機構(gòu)組織采購。2.資產(chǎn)采購應嚴格按照采購程序進行，確保采購過程的公平、公正、公開。采購合同應明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格及售后服務(wù)等內(nèi)容。3.資產(chǎn)采購完成后，采購人應及時組織驗收，并將驗收結(jié)果報財政部門備案。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責任人，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)使用責任人應按照規(guī)定使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途，不得將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租、出借他人。3.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照國家有關(guān)規(guī)定和程序進行。2.資產(chǎn)處置應嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。處置資產(chǎn)應進行評估，合理確定處置價格。3.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。（五）資產(chǎn)清查1.鄉(xiāng)政府應定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。資產(chǎn)清查工作應做到賬賬相符、賬實相符。2.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制資產(chǎn)清查報告，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和總結(jié)，并提出處理意見和建議。3.資產(chǎn)清查結(jié)果應作為編制部門決算和調(diào)整資產(chǎn)賬目的依據(jù)。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.建設(shè)項目立項應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，符合本鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)專項規(guī)劃。2.建設(shè)項目立項前，應進行可行性研究和論證，編制項目可行性研究報告?？尚行匝芯繄蟾鎽椖拷ㄔO(shè)的必要性、可行性、技術(shù)方案、投資估算、資金來源、經(jīng)濟效益和社會效益等內(nèi)容。3.建設(shè)項目立項應按照規(guī)定的程序報上級主管部門審批。審批部門應組織專家對項目可行性研究報告進行評審，并根據(jù)評審意見作出審批決定。（二）項目預算1.建設(shè)項目預算應根據(jù)項目可行性研究報告和設(shè)計文件編制，確保預算的準確性和合理性。2.建設(shè)項目預算應按照規(guī)定的程序報財政部門審核。財政部門應加強對項目預算的審核管理，嚴格控制項目預算規(guī)模。3.建設(shè)項目預算一經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理。（三）項目實施1.建設(shè)項目應按照批準的設(shè)計文件和預算組織實施，確保項目質(zhì)量和進度。2.建設(shè)項目實施過程中，應建立健全項目管理制度，明確項目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方的職責和義務(wù)。3.加強對項目實施過程的監(jiān)督檢查，定期對項目建設(shè)進度、質(zhì)量、安全等情況進行檢查，并及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施中存在的問題。（四）項目驗收1.建設(shè)項目竣工后，應及時組織驗收。驗收工作應由建設(shè)單位組織，施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)部門參加。2.驗收內(nèi)容應包括項目建設(shè)內(nèi)容、工程質(zhì)量、設(shè)備運行情況、資金使用情況等。驗收合格的項目，應出具驗收報告。3.建設(shè)項目驗收合格后，應按照規(guī)定辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并進行財務(wù)決算。（五）項目績效評價1.建立建設(shè)項目績效評價制度，對項目的實施效果、資金使用效益等進行績效評價。績效評價結(jié)果作為項目后續(xù)安排和改進管理的重要依據(jù)。2.績效評價應按照科學合理、客觀公正的原則進行，評價內(nèi)容應包括項目目標完成情況、項目實施效果、資金使用效益、社會效益等方面。3.財政部門應加強對建設(shè)項目績效評價工作的指導和監(jiān)督，確?？冃гu價工作的質(zhì)量和效果。七、合同管理（一）合同簽訂1.鄉(xiāng)政府對外簽訂合同應遵循合法合規(guī)、平等自愿、公平公正及誠實守信的原則。2.合同簽訂前，應進行充分的調(diào)查研究和風險評估，確保合同條款明確、具體、合法、合理。3.合同文本應使用規(guī)范的格式和語言，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責任、爭議解決方式以及合同生效條件等內(nèi)容。4.重大合同應組織相關(guān)部門和專家進行論證，并報鄉(xiāng)政府審定。合同簽訂后，應及時將合同副本送財政部門備案。（二）合同履行1.合同雙方應嚴格按照合同約定履行各自的義務(wù)，確保合同的順利履行。2.建立合同履行跟蹤機制，定期對合同履行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。3.如因不可抗力或其他原因需要變更或解除合同的，應按照合同約定或法律規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時通知對方。（三）合同監(jiān)督1.財政部門應加強對合同簽訂、履行等情況的監(jiān)督檢查，確保合同的合法性和有效性。2.各部門應建立健全合同管理制度，明確合同管理職責和流程，加強對合同的日常管理。3.對違反合同約定的行為，應依法依規(guī)追究責任。（四）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對合同文本、相關(guān)文件、往來信函等資料進行歸檔管理。2.合同檔案應妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。合同檔案保管期限應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.合同檔案管理人員應定期對合同檔案進行整理和清查，防止檔案丟失或損壞。八、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查機制1.建立健全鄉(xiāng)政府內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機制，明確監(jiān)督檢查的職責、范圍、程序和方式。2.財政部門負責對鄉(xiāng)政府內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，定期或不定期對各部門內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行檢查和評價。3.審計部門負責對鄉(xiāng)政府財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進行處理。4.各部門應加強對本部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.內(nèi)部控制制度的建立和完善情況，包括制度是否健全、合理、有效，是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性和效益性，包括預算執(zhí)行、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理等各個方面。3.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，包括崗位設(shè)置、職責分工、業(yè)務(wù)流程、審批程