PAGE小學(xué)單位內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范小學(xué)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為，提高學(xué)校管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，保障學(xué)校資產(chǎn)安全，維護(hù)學(xué)校及師生的合法權(quán)益，促進(jìn)學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《中華人民共和國教育法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門、各班級及全體教職員工。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策要求，確保學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理的各個(gè)方面，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置崗位、明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、風(fēng)險(xiǎn)評估（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：包括預(yù)算編制不合理、資金使用不當(dāng)、資產(chǎn)管理不善等導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)。2.采購風(fēng)險(xiǎn)：采購流程不規(guī)范、供應(yīng)商選擇不當(dāng)、采購質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)：資產(chǎn)登記不清、資產(chǎn)流失、資產(chǎn)使用效率低下等問題。4.合同管理風(fēng)險(xiǎn)：合同簽訂不規(guī)范、合同執(zhí)行不力、合同糾紛處理不當(dāng)?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)。5.人員管理風(fēng)險(xiǎn)：人員招聘、任用、考核、培訓(xùn)等環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險(xiǎn)。6.教學(xué)管理風(fēng)險(xiǎn)：教學(xué)計(jì)劃不合理、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控不到位、教學(xué)資源分配不均等風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)分析針對識別出的風(fēng)險(xiǎn)，分析其發(fā)生的可能性、影響程度及潛在后果。例如，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致學(xué)校資金短缺，影響正常教學(xué)秩序；采購風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致教學(xué)物資供應(yīng)不足或質(zhì)量不合格，影響教學(xué)效果。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響程度大的事項(xiàng)，采取規(guī)避措施，如放棄某些高風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等方式降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度，如優(yōu)化采購流程、加強(qiáng)資產(chǎn)管理等。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險(xiǎn)、與供應(yīng)商簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)協(xié)議等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對于一些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響程度較小的事項(xiàng)，采取承受風(fēng)險(xiǎn)的策略，但要密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則：遵循“量入為出、收支平衡”原則，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理編制預(yù)算。2.編制依據(jù)：參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、人員增減變動(dòng)、物價(jià)變動(dòng)及其他相關(guān)因素。3.編制程序：各部門根據(jù)職責(zé)和工作需要提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門匯總審核后編制學(xué)校年度預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后報(bào)上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.明確責(zé)任：各部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作。2.跟蹤監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.調(diào)整變更：因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門和個(gè)人績效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入及其他收入等。（二）收入確認(rèn)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）收入核算各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，統(tǒng)一核算，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁截留、挪用、私分收入。（四）收入票據(jù)管理加強(qiáng)收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷管理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出，其中人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。（二）支出審批1.審批流程：嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。2.審批權(quán)限：明確不同金額支出的審批權(quán)限，如小額支出由部門負(fù)責(zé)人審批，大額支出需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出控制1.預(yù)算控制：各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超預(yù)算支出。2.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公用品采購標(biāo)準(zhǔn)等，確保支出合理合規(guī)。3.審核控制：財(cái)務(wù)部門對支出憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。（四）支出核算按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)支出的發(fā)生情況。六、采購管理（一）采購計(jì)劃根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和管理需要，編制年度采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購時(shí)間等。（二）采購方式根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、單一來源采購、詢價(jià)采購等。（三）采購流程1.需求申請：各部門提出采購需求，填寫采購申請表。2.審批審核：采購申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后交采購部門審核。3.采購實(shí)施：采購部門按照規(guī)定的采購方式組織采購活動(dòng)，與供應(yīng)商簽訂采購合同。4.驗(yàn)收付款：采購物資到貨后，由相關(guān)部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理付款手續(xù)。（四）采購監(jiān)督加強(qiáng)對采購活動(dòng)的監(jiān)督，防止采購過程中的違規(guī)行為，確保采購質(zhì)量和資金安全。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)登記建立健全資產(chǎn)登記制度，對各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時(shí)間、價(jià)值、使用部門等信息。（三）資產(chǎn)清查定期組織資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫。（五）資產(chǎn)使用加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)閑置浪費(fèi)和流失。八、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)業(yè)務(wù)需要起草合同文本，明確雙方權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、價(jià)款、履行期限、違約責(zé)任等條款。2.審核審批：合同文本經(jīng)相關(guān)部門和法律顧問審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.簽訂蓋章：合同經(jīng)審批通過后，由法定代表人或授權(quán)代表人簽訂并加蓋學(xué)校公章。（二）合同履行1.跟蹤監(jiān)控：建立合同履行跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。2.變更解除：如需變更或解除合同，應(yīng)按規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（三）合同糾紛處理對于合同糾紛，應(yīng)及時(shí)收集證據(jù)，通過協(xié)商、仲裁、訴訟等方式妥善解決，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益。九、人員管理（一）人員招聘1.招聘計(jì)劃：根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要制定人員招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、人數(shù)、條件等。2.招聘程序：按照公開、公平、公正原則，通過發(fā)布招聘信息、資格審查、筆試、面試、體檢、考察等程序招聘人員。（二）人員任用1.崗位設(shè)置：科學(xué)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)和任職條件。2.任用程序：按照規(guī)定程序選拔任用人員，實(shí)行競聘上崗、擇優(yōu)錄用。（三）人員考核1.考核內(nèi)容：包括德、能、勤、績、廉等方面。2.考核方式：采取平時(shí)考核與年度考核相結(jié)合的方式，考核結(jié)果作為人員獎(jiǎng)懲、晉升、續(xù)聘等的依據(jù)。（四）人員培訓(xùn)1.培訓(xùn)計(jì)劃：根據(jù)學(xué)校發(fā)展和人員需求制定培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、方式、時(shí)間等。2.培訓(xùn)實(shí)施：組織開展各類培訓(xùn)活動(dòng)，提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。十、教學(xué)管理（一）教學(xué)計(jì)劃制定根據(jù)國家教育方針和課程標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的教學(xué)計(jì)劃，明確教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)進(jìn)度等。（二）教學(xué)過程管理1.備課管理：要求教師認(rèn)真?zhèn)湔n，撰寫教案，確保教學(xué)內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。2.課堂教學(xué)管理：加強(qiáng)課堂教學(xué)監(jiān)控，規(guī)范教師教學(xué)行為，提高課堂教學(xué)質(zhì)量。3.作業(yè)批改管理：合理布置作業(yè)，認(rèn)真批改作業(yè)，及時(shí)反饋學(xué)生學(xué)習(xí)情況。（三）教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控1.建立教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控體系：通過教學(xué)檢查、學(xué)生評教、同行評教、教學(xué)成果評價(jià)等方式，對教學(xué)質(zhì)量進(jìn)行全面監(jiān)控。2.教學(xué)質(zhì)量分析與改進(jìn)：定期對教學(xué)質(zhì)量進(jìn)行分析，針對存在的問題及時(shí)采取改進(jìn)措施，不斷提高教學(xué)質(zhì)量。十一、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立監(jiān)督小組：由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員、教師代表