3T/CMSS00XX—2025大型企業(yè)治理風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)（GRC）管理指南本文件規(guī)定了大型企業(yè)建立、實(shí)施、保持和持續(xù)改進(jìn)其治理、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)（GRC）管理的通用原則、整合邏輯、管理架構(gòu)、核心流程、文化建設(shè)、人員能力、實(shí)施保障、成熟度評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)等要求。本文件適用于境內(nèi)所有所有制形式的大型企業(yè)，特別是符合以下一個(gè)或多個(gè)特征的企業(yè)：a)業(yè)務(wù)多元化，涉及多個(gè)行業(yè)或領(lǐng)域；b)組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，擁有眾多分子公司或事業(yè)部；c)經(jīng)營(yíng)范圍跨越多個(gè)地區(qū)或國(guó)家，面臨復(fù)雜的跨國(guó)監(jiān)管環(huán)境；d)所處行業(yè)受到嚴(yán)格監(jiān)管，如金融、能源、醫(yī)藥、建筑、信息技術(shù)等；e)作為上市公司或國(guó)有企業(yè)，承擔(dān)較高的公眾責(zé)任和信息披露要求。對(duì)于中小企業(yè)，可參照本文件的原則和框架，根據(jù)自身規(guī)模、資源和風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)行適當(dāng)簡(jiǎn)化和調(diào)整后應(yīng)用。本文件為通用性指南。針對(duì)特定行業(yè)或特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，企業(yè)可在本文件構(gòu)建的框架下，進(jìn)一步結(jié)合相關(guān)行業(yè)特定法律法規(guī)、監(jiān)管要求和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化和深化，以構(gòu)建更為具體和深入的管理體系。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過(guò)文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對(duì)應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改）適用于本文件。GB/T35770：2022合規(guī)管理體系要求及使用指南ISO31000：2018風(fēng)險(xiǎn)管理指南COSO2017企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——與戰(zhàn)略和績(jī)效的整合3術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。3.1治理、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)（governance,riskandcompliance，GRC）一種整合的方法，通過(guò)協(xié)同治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理活動(dòng)，使大型企業(yè)能夠可靠地實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，有效應(yīng)對(duì)不確定性，并以誠(chéng)信、負(fù)責(zé)任的方式行事，從而實(shí)現(xiàn)有原則的績(jī)效。3.2治理（governance）指導(dǎo)和控制企業(yè)管理架構(gòu)、政策、流程和機(jī)制的總和。它明確了權(quán)力分配、決策規(guī)則和問(wèn)責(zé)機(jī)制，旨在確保組織活動(dòng)與戰(zhàn)略目標(biāo)和利益相關(guān)方期望保持一致。3.3風(fēng)險(xiǎn)（risk）不確定性對(duì)目標(biāo)的影響。T/CMSS00XX—20254注1：影響是指對(duì)預(yù)期的偏離，可以是正面的、負(fù)面的或兩者兼有。注2：目標(biāo)可以有不同方面（如財(cái)務(wù)、健康、安全、環(huán)境等）和層次（如戰(zhàn)略、組織單元、項(xiàng)目、產(chǎn)品等）。3.4合規(guī)（compliance）企業(yè)遵守所有適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)、合同義務(wù)以及其自愿承諾的內(nèi)部政策、程序和道德規(guī)范的要求。3.5風(fēng)險(xiǎn)偏好（riskappetite）企業(yè)在追求其價(jià)值與戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，愿意承擔(dān)的整體風(fēng)險(xiǎn)（包括但不限于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等）的類型和水平。3.6控制措施（controlmeasure）為管理風(fēng)險(xiǎn)、確保合規(guī)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而設(shè)計(jì)并實(shí)施的策略、政策、程序、技術(shù)手段或管理活動(dòng)及過(guò)程。3.7有原則的績(jī)效（principledperformance）企業(yè)通過(guò)有效治理、主動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)和堅(jiān)守合規(guī)，從而可靠實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)所取得的可持續(xù)成果與能力。4GRC管理基本原則4.1戰(zhàn)略整合原則GRC管理活動(dòng)不應(yīng)被視為孤立的、被動(dòng)的中后臺(tái)職能，而應(yīng)與企業(yè)的整體戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)劃和績(jī)效管理深度融合。GRC體系設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評(píng)價(jià)，應(yīng)以支撐與保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為出發(fā)點(diǎn)。4.2領(lǐng)導(dǎo)力驅(qū)動(dòng)原則成功的GRC管理依賴于自上而下的承諾與推動(dòng)。董事會(huì)和高級(jí)管理層須對(duì)GRC體系建設(shè)的有效性承擔(dān)最終責(zé)任，通過(guò)自身的決策和行為示范，塑造并引領(lǐng)企業(yè)GRC文化與方向。4.3全面覆蓋原則GRC管理應(yīng)在縱向?qū)蛹?jí)與橫向領(lǐng)域上實(shí)現(xiàn)全面覆蓋，確保無(wú)盲區(qū)。覆蓋范圍應(yīng)貫穿企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過(guò)程，并延伸至所有業(yè)務(wù)單元、職能部門、下屬機(jī)構(gòu)及全體員工。4.4流程嵌入原則為確保GRC體系落地，相關(guān)的治理原則、風(fēng)險(xiǎn)控制與合規(guī)要求應(yīng)無(wú)縫嵌入關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵決策環(huán)節(jié)，使其成為業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)在組成部分，從而提升遵從的主動(dòng)性與有效性，T/CMSS00XX—20255降低管理成本。4.5智能化穿透式管控原則GRC管理應(yīng)充分利用數(shù)字化與智能化技術(shù)，構(gòu)建統(tǒng)一的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)與分析能力。通過(guò)技術(shù)賦能，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)各級(jí)組織、各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)狀態(tài)的動(dòng)態(tài)感知、智能預(yù)警和可視化管理，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的敏銳性與控制措施的精準(zhǔn)性，確保管理要求能夠縱向貫穿，直達(dá)基層。5GRC整合邏輯與模型5.1整合邏輯GRC管理的整合邏輯，在于闡明治理（G）、風(fēng)險(xiǎn)管理（R）與合規(guī)（C）三者之間的內(nèi)在結(jié)構(gòu)與協(xié)同作用原理。該邏輯的核心是：戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)是目標(biāo)，公司治理是起點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管控是手段，合規(guī)遵循是底線，監(jiān)督與評(píng)價(jià)是保障（見圖1）。這一邏輯強(qiáng)調(diào)：a)目標(biāo)導(dǎo)向：所有GRC活動(dòng)的最終目的是支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的可靠、高效實(shí)現(xiàn)，創(chuàng)造并保護(hù)價(jià)值。b)治理先行：健全的治理架構(gòu)（包括清晰的權(quán)責(zé)體系、有效的決策與監(jiān)督機(jī)制）是啟動(dòng)并駕馭整個(gè)GRC體系的基石。c)風(fēng)險(xiǎn)為主線：系統(tǒng)性地管理不確定性對(duì)目標(biāo)的影響（風(fēng)險(xiǎn)），是貫穿經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的核心任務(wù)與關(guān)鍵手段。d)合規(guī)為邊界：外部法律法規(guī)、監(jiān)管要求、商業(yè)道德及內(nèi)部規(guī)范構(gòu)成企業(yè)行為不可逾越的底線。e)監(jiān)督閉環(huán)：客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與反饋機(jī)制，是確保GRC體系有效運(yùn)行、持續(xù)優(yōu)化并形成管理閉環(huán)的保障。圖1：GRC整合邏輯圖T/CMSS00XX—202565.2整合模型GRC整合模型是基于上述整合邏輯，描述GRC管理活動(dòng)如何動(dòng)態(tài)運(yùn)行和迭代的過(guò)程。該模型體現(xiàn)“策劃-執(zhí)行-檢查-處理”（PDCA）的持續(xù)改進(jìn)理念，展示了從輸入到輸出的過(guò)程，并由此驅(qū)動(dòng)體系不斷優(yōu)化的管理閉環(huán)（見圖2）。其核心過(guò)程環(huán)節(jié)包括：a)輸入與目標(biāo)設(shè)定：基于對(duì)內(nèi)外部環(huán)境、利益相關(guān)方期望及合規(guī)規(guī)范的綜合分析，設(shè)定并更新企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及GRC管理目標(biāo)，明確風(fēng)險(xiǎn)偏好。b)組織架構(gòu)與責(zé)任分解：通過(guò)頂層設(shè)計(jì)與組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，將戰(zhàn)略與GRC管理目標(biāo)、責(zé)任與權(quán)限分解并嵌入董事會(huì)、經(jīng)理層、首席GRC官及三道防線的職責(zé)。c)業(yè)務(wù)執(zhí)行與GRC整合措施：在各業(yè)務(wù)單元和職能部門的日常運(yùn)營(yíng)流程中，同步統(tǒng)籌執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制措施設(shè)計(jì)與實(shí)施、合規(guī)審查與檢查等整合活動(dòng)。d)監(jiān)控、測(cè)試與報(bào)告：對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、控制有效性及合規(guī)狀態(tài)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控與定期測(cè)試；管理風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)事件；生成一體化的GRC報(bào)告，向各管理層級(jí)提供決策信息。e)輸出、評(píng)審與持續(xù)改進(jìn)：通過(guò)對(duì)績(jī)效輸出、事件、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及成熟度評(píng)價(jià)結(jié)果的評(píng)審與根因分析，驅(qū)動(dòng)對(duì)GRC管理目標(biāo)、架構(gòu)、流程、制度及文化的持續(xù)優(yōu)化，形成改進(jìn)計(jì)劃并投入下一循環(huán)。6GRC管理架構(gòu)6.1頂層設(shè)計(jì)GRC體系的有效運(yùn)行，依賴于權(quán)責(zé)清晰、制衡有效的架構(gòu)設(shè)計(jì)。6.1.1黨組織企業(yè)黨組織在GRC體系中發(fā)揮“把方向、管大局、促落實(shí)”的領(lǐng)導(dǎo)作用。其主要職責(zé)是確保GRC體系的建設(shè)和運(yùn)行符合黨和國(guó)家方針政策、法律法規(guī)及企業(yè)戰(zhàn)略部署，推動(dòng)將黨的建設(shè)與GRC管理深度融合，特別是在涉及“三重一大”等重大決策事項(xiàng)中履行研究討論前置程序。T/CMSS00XX—202576.1.2董事會(huì)董事會(huì)作為公司治理的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)GRC體系的有效性承擔(dān)最終責(zé)任。其主要職責(zé)包括：批準(zhǔn)企業(yè)的GRC戰(zhàn)略、基本政策與風(fēng)險(xiǎn)偏好；監(jiān)督經(jīng)理層對(duì)GRC體系的建立、實(shí)施與維護(hù)；確保GRC體系獲得充足的資源并保持獨(dú)立性。董事會(huì)宜下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似的專門委員會(huì)，協(xié)助其履行GRC相關(guān)監(jiān)督職責(zé)。6.1.3經(jīng)理層經(jīng)理層在董事會(huì)授權(quán)下，是GRC體系的執(zhí)行責(zé)任主體。其主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)建立并組織實(shí)施GRC體系，確保其與業(yè)務(wù)活動(dòng)深度融合；建立GRC文化；向董事會(huì)及專業(yè)委員會(huì)報(bào)告GRC體系的運(yùn)行情況和重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；確保及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。6.2關(guān)鍵角色為強(qiáng)化GRC管理的整合與協(xié)同，企業(yè)宜設(shè)立首席治理風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)官（簡(jiǎn)稱“首席GRC官”)作為統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)GRC事務(wù)的高級(jí)管理人員。該職位可由具備相應(yīng)能力的總法律顧問(wèn)、首席合規(guī)官或其他高級(jí)管理人員擔(dān)任。其核心職責(zé)包括：a)領(lǐng)導(dǎo)制定、實(shí)施并維護(hù)企業(yè)統(tǒng)一的GRC戰(zhàn)略、框架、政策與流程。b)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理及相關(guān)監(jiān)督職能的整合運(yùn)作，消除壁壘，提升協(xié)同效率。c)向經(jīng)理層和董事會(huì)（或其專業(yè)委員會(huì)）報(bào)告企業(yè)整體GRC狀況、重大風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)議題。d)領(lǐng)導(dǎo)GRC文化建設(shè)與專業(yè)人才培養(yǎng)，提升組織GRC意識(shí)與能力。6.3三道防線企業(yè)應(yīng)建立并明確基于GRC整合職責(zé)的“三道防線”機(jī)制，確保治理、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)職責(zé)在各防線中得到清晰落實(shí)與有效協(xié)同。6.3.1第一道防線：業(yè)務(wù)與職能部門業(yè)務(wù)及職能部門是其管轄范圍內(nèi)GRC管理的直接責(zé)任主體。負(fù)責(zé)在日常運(yùn)營(yíng)中執(zhí)行治理決策、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所有者責(zé)任（進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)與報(bào)告）、確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合具體合規(guī)要求。第一道防線是將GRC要求融入業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵執(zhí)行層。6.3.2第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、法務(wù)、內(nèi)控等專業(yè)管理與監(jiān)督部門第二道防線由承擔(dān)專業(yè)管理、支持與監(jiān)督職能的部門構(gòu)成，是GRC體系的專業(yè)化支持與監(jiān)督層。負(fù)責(zé)制定GRC標(biāo)準(zhǔn)、政策與工具；為第一道防線提供指導(dǎo)、培訓(xùn)與支持；對(duì)第一道防線的GRC管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)；并向管理層報(bào)告整體GRC狀況。6.3.3第三道防線：內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門作為再監(jiān)督層，獨(dú)立于第一、二道防線。通過(guò)系統(tǒng)的審計(jì)方法，對(duì)包括第一、二道防線在內(nèi)的整個(gè)GRC體系的設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性進(jìn)行獨(dú)立的確認(rèn)、評(píng)價(jià)與審計(jì)，并向董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)提供保證，推動(dòng)GRC體系持續(xù)改進(jìn)。7GRC管理流程T/CMSS00XX—20258GRC管理流程是大型企業(yè)將治理、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)（GRC）原則與要求轉(zhuǎn)化為具體行動(dòng)，并實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理的關(guān)鍵活動(dòng)。7.1環(huán)境分析與目標(biāo)設(shè)定7.1.1理解組織及其環(huán)境大型企業(yè)宜完整識(shí)別和評(píng)審影響其GRC體系預(yù)期結(jié)果的各種內(nèi)外部因素，包括：a)外部環(huán)境：宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、行業(yè)趨勢(shì)與技術(shù)變革、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局、地緣政治、自然環(huán)境、供應(yīng)鏈形勢(shì)以及不斷更新的法律法規(guī)、監(jiān)管政策和行業(yè)準(zhǔn)則。b)內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)使命、愿景、核心價(jià)值觀、戰(zhàn)略方向、治理模式、組織結(jié)構(gòu)與文化、資源與能力（如資本、技術(shù)、人員）、業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)。c)利益相關(guān)方：識(shí)別股東、客戶、員工、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、合作伙伴、社區(qū)等利益相關(guān)方的需求與期望，特別是與ESG及可持續(xù)發(fā)展相關(guān)的議題。d)合規(guī)義務(wù)：建立并動(dòng)態(tài)維護(hù)合規(guī)義務(wù)庫(kù)，收集、識(shí)別適用于企業(yè)活動(dòng)、產(chǎn)品及服務(wù)的強(qiáng)制性要求（如法律、法規(guī)、許可證）以及企業(yè)自愿認(rèn)可的其他要求（如標(biāo)準(zhǔn)、合同、內(nèi)部制度、道德準(zhǔn)則）。7.1.2設(shè)定GRC目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)偏好a)GRC目標(biāo)：基于戰(zhàn)略及環(huán)境分析，制定與企業(yè)方針相一致的GRC管理目標(biāo)。目標(biāo)應(yīng)是具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)且有時(shí)限的，并宜說(shuō)明其在支撐戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)、保護(hù)價(jià)值和保障可持續(xù)運(yùn)營(yíng)方面的作用。b)風(fēng)險(xiǎn)偏好：董事會(huì)應(yīng)確立并批準(zhǔn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好聲明，該聲明應(yīng)定性或定量地闡述企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而愿意承擔(dān)的整體風(fēng)險(xiǎn)水平，并覆蓋戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、合規(guī)等主要風(fēng)險(xiǎn)類別。風(fēng)險(xiǎn)偏好是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)決策和資源分配的依據(jù)。7.1.3現(xiàn)狀評(píng)估與差距分析評(píng)估當(dāng)前GRC管理實(shí)踐在架構(gòu)、流程、人員、技術(shù)及文化等方面與7.1.2所設(shè)目標(biāo)的符合程度或與行業(yè)最佳實(shí)踐的差距。通過(guò)差距分析，確定GRC體系建設(shè)的優(yōu)先領(lǐng)域、資源需求及實(shí)施路徑。7.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估7.2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別企業(yè)應(yīng)運(yùn)用系統(tǒng)的方法，全面識(shí)別可能對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性，包括各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及因未遵守合規(guī)義務(wù)而產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。a)可采用但不限于以下方法：基于流程的分析、情景分析、頭腦風(fēng)暴與專家訪談、檢查清單（包括合規(guī)義務(wù)檢查清單）、行業(yè)標(biāo)桿對(duì)比、事件復(fù)盤與案例分析等。b)合規(guī)義務(wù)作為風(fēng)險(xiǎn)源：宜將合規(guī)義務(wù)作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要輸入，分析違反每項(xiàng)義務(wù)的潛在后果，以此識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。c)風(fēng)險(xiǎn)登記：將識(shí)別出的各類風(fēng)險(xiǎn)（含合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）記錄于統(tǒng)一的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)（風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)），明確描述、類別、責(zé)任主體（所有者）、成因及潛在后果。7.2.2風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)T/CMSS00XX—20259a)風(fēng)險(xiǎn)分析：評(píng)估已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)目標(biāo)的影響程度。分析應(yīng)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、專家判斷及未來(lái)預(yù)測(cè)。對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可能性分析需考慮監(jiān)管動(dòng)態(tài)、執(zhí)法力度等；影響分析需考慮法律責(zé)任、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害、運(yùn)營(yíng)中斷等后果。b)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)：將風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果與企業(yè)既定的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行比較，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序。此過(guò)程需確定哪些風(fēng)險(xiǎn)（包括重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）需要優(yōu)先處理，哪些風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)有控制下處于可接受水平但仍需監(jiān)控。c）對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的分析與評(píng)價(jià)，宜關(guān)注監(jiān)管變化的及時(shí)性、違法后果的嚴(yán)重性（如行政處罰、資格剝奪、刑事追責(zé)）及對(duì)企業(yè)聲譽(yù)的深遠(yuǎn)影響。7.3應(yīng)對(duì)措施的策劃與實(shí)施7.3.1風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇針對(duì)經(jīng)過(guò)評(píng)價(jià)需重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)（含合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)選擇并組合一種或多種應(yīng)對(duì)策a)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：決定不開始或退出可能導(dǎo)致不可接受風(fēng)險(xiǎn)（如嚴(yán)重違規(guī)）的活動(dòng)。b)風(fēng)險(xiǎn)降低：采取行動(dòng)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或/和減輕其影響。這是最常用策略，通過(guò)設(shè)計(jì)和實(shí)施控制措施（包括合規(guī)控制）來(lái)實(shí)現(xiàn)。c)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：通過(guò)保險(xiǎn)、外包、合資或合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)的部分或全部財(cái)務(wù)后果或管理責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方。d)風(fēng)險(xiǎn)承受：在經(jīng)過(guò)成本效益分析或基于風(fēng)險(xiǎn)偏好后，有意識(shí)地決定保留風(fēng)險(xiǎn)，并明確后續(xù)的監(jiān)測(cè)要求。7.3.2控制措施的設(shè)計(jì)與實(shí)施a)整合控制設(shè)計(jì)：為落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)具體的控制措施。控制措施的設(shè)計(jì)需綜合考慮治理、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)的多重要求，力求實(shí)現(xiàn)“一控多用”?？刂祁愋桶ǎ侯A(yù)防性控制：防止風(fēng)險(xiǎn)事件或違規(guī)行為發(fā)生（如不相容權(quán)限分離、自動(dòng)化校驗(yàn)、強(qiáng)制培發(fā)現(xiàn)性控制：及時(shí)發(fā)現(xiàn)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件或違規(guī)行為（如對(duì)賬、監(jiān)控警報(bào)、審計(jì)）糾正性控制：減輕事件影響并恢復(fù)正常狀態(tài)（如應(yīng)急預(yù)案、補(bǔ)救程序）b)合規(guī)控制：針對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，必須設(shè)計(jì)相應(yīng)的合規(guī)控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合要求，例如設(shè)立合規(guī)審查節(jié)點(diǎn)、實(shí)施員工行為監(jiān)控、建立舉報(bào)機(jī)制等。c)控制實(shí)施與記錄：將批準(zhǔn)的控制措施整合嵌入相關(guān)的政策、制度與業(yè)務(wù)流程中，明確執(zhí)行責(zé)任部門與人員、操作頻率及輸出證據(jù)。所有關(guān)鍵控制措施應(yīng)記錄于統(tǒng)一的企業(yè)控制庫(kù)，并與對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)義務(wù)建立映射關(guān)系，確?？勺匪荨?.4監(jiān)測(cè)、處置與報(bào)告7.4.1監(jiān)測(cè)a)持續(xù)監(jiān)控：建立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRIs）體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況、控制運(yùn)行有效性及合規(guī)遵循情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。利用技術(shù)工具實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)采集與閾值預(yù)警。b)定期測(cè)試與檢查：由第二道防線或第三道防線定期對(duì)重要控制措施（包括合規(guī)控制）的設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試，方法包括穿行測(cè)試、抽樣檢查、重新執(zhí)行等。7.4.2事件處置與糾正T/CMSS00XX—2025a)事件報(bào)告與處置：建立并維護(hù)通暢的事件報(bào)告渠道。對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件、控制失效或合規(guī)違規(guī)，確保能夠及時(shí)響應(yīng)、公正調(diào)查并采取適當(dāng)處置措施。b)根因分析與整改：對(duì)重大事件、重復(fù)發(fā)生的問(wèn)題或系統(tǒng)性缺陷，必須進(jìn)行深入的根因分析，識(shí)別管理層面的根本原因。基于分析結(jié)果，制定并實(shí)施糾正措施與預(yù)防措施，并跟蹤驗(yàn)證其有效性，防止問(wèn)題復(fù)發(fā)。7.4.3信息溝通、咨詢與報(bào)告a)內(nèi)部溝通：確保GRC相關(guān)的政策、要求、變化及教訓(xùn)在組織內(nèi)得到及時(shí)、有效的縱向與橫向傳達(dá)。b)報(bào)告與咨詢：依法依規(guī)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)、股東及其他利益相關(guān)方履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在需要時(shí)，就重大GRC議題向外部專家進(jìn)行咨詢。c)管理報(bào)告：定期編制一體化的GRC管理報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)涵蓋：整體GRC狀況與趨勢(shì)、重大風(fēng)險(xiǎn)清單及應(yīng)對(duì)狀態(tài)、關(guān)鍵控制缺陷及整改進(jìn)度、重大合規(guī)事件及處理結(jié)果、內(nèi)外部審計(jì)主要發(fā)現(xiàn)等。報(bào)告應(yīng)向經(jīng)理層、董事會(huì)及其專業(yè)委員會(huì)報(bào)送，為其決策提供支持。8GRC文化建設(shè)GRC文化是大型企業(yè)全體員工共同認(rèn)同并自覺踐行的價(jià)值理念、行為準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)總和，是GRC體系得以長(zhǎng)效運(yùn)行的內(nèi)在動(dòng)力。8.1高層示范董事會(huì)和高級(jí)管理層是GRC文化的塑造者和推動(dòng)者。高層宜通過(guò)其戰(zhàn)略決策、資源分配、公開承諾及日常言行，傳遞“誠(chéng)信、審慎、透明”的價(jià)值觀。在重大決策中主動(dòng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、恪守合規(guī)底線，為全員樹立行為標(biāo)桿，營(yíng)造“高層重視、全員參與”的文化氛圍。8.2溝通與宣貫a)綜合運(yùn)用內(nèi)部會(huì)議、培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、宣傳刊物等多種渠道，持續(xù)傳播GRC理念、政策、重要性和案例。b)針對(duì)董事會(huì)成員、管理層、業(yè)務(wù)骨干、一線員工等不同群體，開展差異化、有針對(duì)性的GRC溝通，確保信息傳遞精準(zhǔn)有效。c)將GRC意識(shí)培養(yǎng)融入新員工入職、干部晉升、團(tuán)隊(duì)建設(shè)及日常管理會(huì)議等環(huán)節(jié)，使其成為組織溝通的組成部分。8.3培訓(xùn)與賦能a)構(gòu)建覆蓋全員并重點(diǎn)突出的GRC培訓(xùn)體系。對(duì)決策層側(cè)重戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與公司治理；對(duì)管理層側(cè)重管控流程與團(tuán)隊(duì)引領(lǐng)；對(duì)業(yè)務(wù)人員側(cè)重操作規(guī)程與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；對(duì)GRC專業(yè)人員側(cè)重專業(yè)技能與前沿實(shí)踐。b)采用案例教學(xué)、情景模擬、工作坊等互動(dòng)式、體驗(yàn)式教學(xué)方法，提升培訓(xùn)的吸引力和實(shí)效性，促進(jìn)知識(shí)向行為的轉(zhuǎn)化。c)對(duì)培訓(xùn)活動(dòng)的效果進(jìn)行跟蹤評(píng)估和反饋，優(yōu)化培訓(xùn)內(nèi)容和方式，確保培訓(xùn)投入的有效性。8.4激勵(lì)、問(wèn)責(zé)與引導(dǎo)T/CMSS00XX—2025a)將GRC職責(zé)履行情況、主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、合規(guī)行為表現(xiàn)等納入員工與團(tuán)隊(duì)的績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)表彰及職業(yè)發(fā)展評(píng)價(jià)體系，對(duì)優(yōu)秀實(shí)踐及時(shí)認(rèn)可和獎(jiǎng)勵(lì)。b)建立健全“盡職免責(zé)、失職追責(zé)”的問(wèn)責(zé)機(jī)制。對(duì)違反GRC政策、程序并造成不良后果或損失的行為，應(yīng)依據(jù)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，維護(hù)GRC管理權(quán)威性。c)鼓勵(lì)并保護(hù)員工通過(guò)正規(guī)渠道如實(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)隱患、控制缺陷和潛在違規(guī)行為。8.5促進(jìn)全員參與鼓勵(lì)和支持員工參與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、制度評(píng)審、流程優(yōu)化等GRC管理活動(dòng)。通過(guò)設(shè)立改進(jìn)建議渠道、開展主題活動(dòng)等，激發(fā)員工主人翁意識(shí)，讓GRC文化在廣泛參與中深入人心。9GRC能力建設(shè)GRC管理的專業(yè)性、整合性對(duì)相關(guān)人員的能力素質(zhì)提出系統(tǒng)要求。企業(yè)應(yīng)建立機(jī)制，確保各層級(jí)人員具備履行其GRC職責(zé)所需的知識(shí)、技能和素養(yǎng)。9.1關(guān)鍵崗位能力模型企業(yè)應(yīng)根據(jù)GRC管理架構(gòu)中的角色與職責(zé)，構(gòu)建關(guān)鍵崗位能力模型：a)首席GRC官及高級(jí)管理人員：需具備戰(zhàn)略性視野、卓越的領(lǐng)導(dǎo)力與變革管理能力、全面的GRC知識(shí)體系、深刻的業(yè)務(wù)洞察力、出色的跨組織協(xié)調(diào)與影響力，以及對(duì)數(shù)字化、智能化發(fā)展趨勢(shì)的深刻理解。b)第二道防線專業(yè)人員：需精通風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、法務(wù)管理等某一或多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域的知識(shí)、標(biāo)準(zhǔn)與技能；具備扎實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制設(shè)計(jì)、流程分析、審計(jì)檢查及調(diào)查問(wèn)詢能力；擁有良好的溝通、咨詢、培訓(xùn)與報(bào)告撰寫技能；具備一定的數(shù)據(jù)分析和信息技術(shù)應(yīng)用能力。c)第一道防線業(yè)務(wù)管理者與員工：需清晰理解本崗位所涉及的GRC要求與責(zé)任；具備基本的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與報(bào)告意識(shí)與技能；熟練掌握崗位相關(guān)的控制措施與操作流程；理解違規(guī)可能帶來(lái)的后果。d)內(nèi)部審計(jì)人員：需保持高度的職業(yè)道德、獨(dú)立性與客觀性；精通內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、方法與技術(shù)；具備對(duì)GRC體系整體設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀評(píng)價(jià)的能力；擁有出色的分析、判斷、溝通與報(bào)告能力。9.2能力建設(shè)與人才發(fā)展a)企業(yè)宜建立覆蓋招聘、入職、在崗、晉升等全周期的GRC人才培養(yǎng)體系。b)企業(yè)可安排GRC專業(yè)人員參與重大項(xiàng)目管理、風(fēng)險(xiǎn)處置、專項(xiàng)審計(jì)、跨部門聯(lián)合工作組等實(shí)踐，或?qū)嵤┰跇I(yè)務(wù)部門與GRC職能部門之間的短期輪崗，以深化業(yè)務(wù)理解，培養(yǎng)復(fù)合型能力。c)建設(shè)企業(yè)GRC知識(shí)庫(kù)、案例庫(kù)、工具庫(kù)和專家網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。鼓勵(lì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、最佳實(shí)踐分享和專題研討，促進(jìn)組織知識(shí)的積累、傳播與創(chuàng)新應(yīng)用。d)為GRC專業(yè)人才設(shè)計(jì)與管理序列并行的專業(yè)發(fā)展通道，明確各層級(jí)的勝任力標(biāo)準(zhǔn)，提供相應(yīng)的薪酬激勵(lì)和成長(zhǎng)機(jī)會(huì)，以吸引、培養(yǎng)和保留核心人才。10GRC實(shí)施保障T/CMSS00XX—2025為確保GRC體系得以有效建立、實(shí)施并持續(xù)運(yùn)行，企業(yè)需統(tǒng)籌規(guī)劃并提供必要的資源、方法與路徑支持。10.1非數(shù)字化實(shí)施路徑GRC體系的建立與初期運(yùn)行，并非必須依賴復(fù)雜的數(shù)字化平臺(tái)。企業(yè)可采用務(wù)實(shí)、有效的非數(shù)字化或半數(shù)字化方式，包括但不限于：a)編制并發(fā)布結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容完整的GRC政策手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制手冊(cè)、合規(guī)義務(wù)清單等。b)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表、控制測(cè)試底稿、事件報(bào)告單及各類管理報(bào)告模板。c)建立GRC工作例會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審會(huì)、合規(guī)聯(lián)席會(huì)等定期溝通機(jī)制，通過(guò)會(huì)議進(jìn)行信息同步、決策審議和工作部署。d)通過(guò)抽樣、穿行測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)檢查、文檔審閱等方式，對(duì)關(guān)鍵控制進(jìn)行測(cè)試，對(duì)合規(guī)狀態(tài)進(jìn)行檢查。e)建立系統(tǒng)的紙質(zhì)或電子檔案管理制度，妥善保管GRC管理過(guò)程中產(chǎn)生的各類記錄、證據(jù)和報(bào)告，確?？勺匪荨?0.2數(shù)字化賦能與智能化升級(jí)數(shù)字化是提升GRC管理效率、強(qiáng)化穿透式管控和智能化決策的重要手段。其實(shí)施遵循“統(tǒng)籌規(guī)劃、業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)、分步建設(shè)、迭代優(yōu)化”的原則。10.2.1集成式GRC技術(shù)平臺(tái)集成式GRC技術(shù)平臺(tái)，宜體現(xiàn)和支持以下核心能力：a)統(tǒng)一的GRC數(shù)據(jù)模型（風(fēng)險(xiǎn)、控制、政策、流程、資產(chǎn)、事件等），實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化管理與高質(zhì)量治理。b)可靈活配置和擴(kuò)展的風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部控制、審計(jì)管理、第三方風(fēng)險(xiǎn)管理等功能模塊，并能通過(guò)API等方式與企業(yè)現(xiàn)有的ERP、OA、HR、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成與流程對(duì)接。c)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、政策審批、事件上報(bào)、問(wèn)題整改、報(bào)告生成等核心流程固化為自動(dòng)化工作流。d)支持動(dòng)態(tài)生成多維度、可視化的GRC綜合報(bào)告與實(shí)時(shí)管理儀表盤，為不同層級(jí)管理者提供個(gè)性化的決策視圖。10.2.2GRC智能化應(yīng)用a)用于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)建模、異常交易與行為模式識(shí)別、自動(dòng)化監(jiān)管情報(bào)追蹤與影響分析、智能化的控制測(cè)試與證據(jù)收集等。b)用于自動(dòng)化審閱合同、法律文書、內(nèi)部通訊等非結(jié)構(gòu)化文本，識(shí)別其中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)條款、合規(guī)義務(wù)與敏感信息。c)通過(guò)對(duì)內(nèi)外部大數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)分析，挖掘潛在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)、評(píng)估控制組合效果。10.3資源保障企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展階段、資源條件和業(yè)務(wù)復(fù)雜度，合理選擇實(shí)施路徑，配套相應(yīng)資源保障。數(shù)字化是GRC管理體系能力進(jìn)階的重要賦能手段，非前提條件。T/CMSS00XX—2025a)董事會(huì)和最高管理層對(duì)GRC體系建設(shè)給予明確的重視，并提供必要的預(yù)算、人力和授權(quán)保障。b)建立由高層領(lǐng)導(dǎo)主持、各關(guān)鍵部門負(fù)責(zé)人參與的GRC治理委員會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)審議重大事項(xiàng)、協(xié)調(diào)資源、解決跨部門問(wèn)題。c)針對(duì)GRC體系建設(shè)帶來(lái)的流程、職責(zé)和文化變化，制定并執(zhí)行全面的變革管理計(jì)劃，包括充分的溝通、廣泛的培訓(xùn)和持續(xù)的輔導(dǎo)，以降低變革阻力。d)避免“大而全”。建議從業(yè)務(wù)價(jià)值高、風(fēng)險(xiǎn)突出的領(lǐng)域或試點(diǎn)單位開始，快速驗(yàn)證模式，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，再向其他領(lǐng)域或全集團(tuán)推廣。11GRC成熟度評(píng)價(jià)成熟度評(píng)價(jià)是大型企業(yè)評(píng)估自身GRC管理水平、識(shí)別GRC優(yōu)勢(shì)與短板、明確改進(jìn)方向的重要管理工具。11.1成熟度等級(jí)企業(yè)可參考以下成熟度等級(jí)模型進(jìn)行評(píng)價(jià)：a)初始級(jí)：GRC活動(dòng)呈零散、被動(dòng)狀態(tài)。無(wú)統(tǒng)一框架，流程非正式，高度依賴個(gè)人經(jīng)驗(yàn)與能力。信息孤立，缺乏整體視圖。b)可重復(fù)級(jí)：在部分部門或領(lǐng)域，建立了初步的、重復(fù)性的GRC管理流程并形成文檔。但跨部門協(xié)同弱，存在重復(fù)工作和標(biāo)準(zhǔn)不一現(xiàn)象。開始使用基礎(chǔ)工具輔助管理。c)已定義級(jí)：建立了標(biāo)準(zhǔn)化的GRC管理框架、政策和流程。管理架構(gòu)與角色職責(zé)清晰。開始應(yīng)用GRC技術(shù)平臺(tái)，致力于打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)初步協(xié)同。d)規(guī)范級(jí)：實(shí)現(xiàn)體系化、基于數(shù)據(jù)的GRC管理。建立了關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRIs）體系，能對(duì)GRC績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行主動(dòng)監(jiān)測(cè)和分析。GRC與戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)及績(jī)效管理實(shí)現(xiàn)聯(lián)動(dòng)。e)卓越級(jí)：GRC體系已具備自我優(yōu)化和前瞻能力。運(yùn)用預(yù)測(cè)性分析、人工智能等先進(jìn)技術(shù)實(shí)現(xiàn)智能化風(fēng)控與合規(guī)。GRC成為驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、塑造核心競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要能力。11.2評(píng)價(jià)方法與結(jié)果應(yīng)用a)企業(yè)宜定期組織由跨部門人員組成評(píng)價(jià)小組或引入合格的第三方，依據(jù)第11.1所提出的成熟度等級(jí)模型，對(duì)GRC體系的成熟度進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。b)評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)覆蓋戰(zhàn)略與治理、組織與文化、流程與執(zhí)行、技術(shù)與數(shù)據(jù)、人員與能力等多個(gè)維度?？蓪⒃u(píng)價(jià)結(jié)果與行業(yè)標(biāo)桿、監(jiān)管要求或國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)標(biāo)，尋找差距。c)評(píng)價(jià)應(yīng)輸出詳細(xì)的評(píng)價(jià)報(bào)告，展示企業(yè)在各維度的成熟度、優(yōu)勢(shì)領(lǐng)域和短板，以及改進(jìn)機(jī)會(huì)，并提出具有可操作性的改進(jìn)建議。d)成熟度評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為企業(yè)管理評(píng)審的重要輸入，用于指導(dǎo)GRC戰(zhàn)略的調(diào)整、改進(jìn)目標(biāo)的設(shè)定、年度工作計(jì)劃的制定以及資源的優(yōu)化配置。12GRC持續(xù)改進(jìn)持續(xù)改進(jìn)是確保GRC體系保持生命力、適應(yīng)性和有效性的機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立制度化的改進(jìn)循環(huán)，將評(píng)價(jià)、學(xué)習(xí)與優(yōu)化活動(dòng)貫穿于GRC管理全過(guò)程。12.1管理評(píng)審T/CMSS00XX—2025最高管理者和董事會(huì)定期主持GRC管理評(píng)審會(huì)議。評(píng)審輸入宜包括：a)以往管理評(píng)審所決定措施的落實(shí)情況。b)GRC體系內(nèi)外部審核、成熟度評(píng)價(jià)的結(jié)果。c)GRC績(jī)效指標(biāo)（KRIs）的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)與分析報(bào)告。d)重大風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)事件的分析報(bào)告及整改情況。e)內(nèi)外部環(huán)境、利益相關(guān)方要求及合規(guī)義務(wù)的顯著變化。f)改進(jìn)機(jī)會(huì)與建議。評(píng)審輸出應(yīng)形成關(guān)于GRC體系持續(xù)改進(jìn)的行動(dòng)計(jì)劃。12.2知識(shí)轉(zhuǎn)化a)對(duì)于管理評(píng)審、內(nèi)外部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的重大不符合、系統(tǒng)性缺陷或重復(fù)發(fā)生的問(wèn)題，須超越表面現(xiàn)象，追溯至流程設(shè)計(jì)、系統(tǒng)支持、人員能力或文化層面的根本原因。b)建立基于GRC經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與最佳實(shí)踐的知識(shí)管理流程。將來(lái)自事件調(diào)查、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)案例、行業(yè)對(duì)標(biāo)等活動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)，轉(zhuǎn)化為可共享、可復(fù)用的知識(shí)資產(chǎn)（如案例庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)警示、控制指南、培訓(xùn)材料），并確保其能夠有效反饋至相關(guān)的政策和培訓(xùn)中。12.3改進(jìn)循環(huán)a)基于管理評(píng)審決策、根因分析結(jié)論及知識(shí)管理成果，制定具體的、責(zé)任明確的改進(jìn)措施與行動(dòng)計(jì)劃。這些計(jì)劃應(yīng)作為企業(yè)年度工作計(jì)劃的重要組成部分，獲得必要的資源并付諸實(shí)施。b)對(duì)已實(shí)施的改進(jìn)措施，宜通過(guò)7.4中規(guī)定的監(jiān)控、測(cè)試與審計(jì)方法，對(duì)其有效性進(jìn)行跟蹤、測(cè)量和驗(yàn)證，確保改進(jìn)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。c)通過(guò)制度化的評(píng)審、分析和改進(jìn)實(shí)踐，將“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題-分析問(wèn)題-解決問(wèn)題-預(yù)防問(wèn)題”的思維與工作方法固化于組織運(yùn)營(yíng)之中，最終內(nèi)化為企業(yè)追求卓越的文化基因，驅(qū)動(dòng)GRC體系乃至整個(gè)組織效能的螺旋式上升。T/CMSS00XX—2025附錄A：中國(guó)大型企業(yè)特定情境考量（資料性）本附錄旨在為中國(guó)大型企業(yè)，特別是國(guó)有企業(yè)，提供更具適應(yīng)性和前瞻性的實(shí)施考量，以構(gòu)建具有中國(guó)特色的治理、風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)（GRC）體系。1與監(jiān)管政策要求與趨勢(shì)的深度融合中國(guó)大型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展與國(guó)家宏觀戰(zhàn)略和監(jiān)管政策緊密相連。其GRC體系必須具備高度的戰(zhàn)略協(xié)同性和政策敏感性。1.1全面落實(shí)國(guó)資監(jiān)管要求對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，GRC體系建設(shè)宜全面對(duì)標(biāo)和落實(shí)各項(xiàng)國(guó)資監(jiān)管要求。a)《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》是中央企業(yè)、國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的綱領(lǐng)性文件。企業(yè)GRC體系應(yīng)在《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》框架下，進(jìn)一步明確和固化首席合規(guī)官的權(quán)責(zé)，確保其切實(shí)參與重大決策；針對(duì)反壟斷、反商業(yè)賄賂、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、數(shù)據(jù)安全等重點(diǎn)領(lǐng)域，建立專項(xiàng)合規(guī)指引；建立專門的海外項(xiàng)目GRC管理模塊，集成國(guó)別政治風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、安全風(fēng)險(xiǎn)、文化沖突風(fēng)險(xiǎn)、ESG風(fēng)險(xiǎn)及供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與監(jiān)控。b)將國(guó)資委關(guān)于戰(zhàn)略規(guī)劃、投資監(jiān)管、境外投資等方面的特殊要求，作為合規(guī)義務(wù)庫(kù)的重要組成部分，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控流程，嵌入投資決策和投后管理全流程。c)在GRC“三道防線”設(shè)計(jì)中，明確紀(jì)檢監(jiān)察、違規(guī)責(zé)任追究等黨內(nèi)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理、內(nèi)部審計(jì)等職能的協(xié)同機(jī)制，形成信息共享、線索移交、整改聯(lián)動(dòng)的大監(jiān)督格局。1.2應(yīng)對(duì)逐漸強(qiáng)化的監(jiān)管趨勢(shì)面對(duì)數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全、平臺(tái)經(jīng)濟(jì)、反壟斷、金融穩(wěn)定等領(lǐng)域的強(qiáng)監(jiān)管態(tài)勢(shì)，GRC體系必須具備快速響應(yīng)能力。a)在GRC框架下，整