PAGE財務(wù)制度與內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高財務(wù)信息質(zhì)量，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等各個方面。3.制衡性原則：確保財務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)相互分離、相互制約，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營特點和管理要求，適時調(diào)整和完善制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與效益。二、財務(wù)制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資本預(yù)算等內(nèi)容，并詳細說明預(yù)算編制依據(jù)和計算方法。財務(wù)部門負責對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算方案，報公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時查明原因，提出處理建議，報公司管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標，并提供相關(guān)證明材料。財務(wù)部門負責對預(yù)算調(diào)整申請進行審核和評估，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行懲罰。（二）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。在進行資金籌集時，應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門負責對資金籌集活動進行統(tǒng)籌規(guī)劃和管理，分析資金成本和風險，選擇最優(yōu)的籌資方案。2.資金使用公司應(yīng)建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。各部門使用資金時，應(yīng)按照規(guī)定填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門負責對資金使用申請表進行審核，按照審批權(quán)限報公司管理層審批。經(jīng)批準后，財務(wù)部門方可辦理資金支付手續(xù)。公司應(yīng)加強資金風險管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全。嚴禁資金體外循環(huán)和挪用資金等違規(guī)行為。3.資金結(jié)算公司應(yīng)規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的準確性和及時性。財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式，辦理資金收付業(yè)務(wù)。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清查核對，確保賬戶余額準確無誤。4.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況。定期編制資金報表，向公司管理層報告資金收支情況、資金余額和資金使用效益等信息。對異常資金流動情況進行及時預(yù)警和分析，采取有效措施加以處理，防范資金風險。（三）資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)加強貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的安全完整?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責和流程。銷售部門應(yīng)加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估，確定合理的信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和跟蹤管理，并及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款回收情況。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，確保存貨供應(yīng)的及時性和合理性。倉庫管理部門應(yīng)加強存貨的實物管理，建立存貨臺賬，定期進行盤點清查，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的計價方法對存貨進行核算，準確反映存貨成本和價值。4.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊、清查等管理要求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法對固定資產(chǎn)計提折舊，并進行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。（四）成本費用管理制度1.成本費用核算明確成本費用核算對象和范圍，按照規(guī)定的成本費用項目進行核算。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。加強成本費用核算的基礎(chǔ)工作，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責和目標。各部門應(yīng)采取有效措施控制成本費用支出，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購成本、節(jié)約能源消耗等。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進建議。3.成本費用報銷制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。員工報銷成本費用時，應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷申請表，提供真實、合法、有效的報銷憑證。財務(wù)部門負責對報銷憑證進行審核，并按照審批權(quán)限報公司管理層審批。經(jīng)批準后，方可辦理報銷手續(xù)。（五）收入與利潤管理制度1.收入管理明確收入確認原則和方法，確保收入的準確計量和及時入賬。銷售部門應(yīng)加強銷售合同管理，嚴格按照合同約定履行銷售義務(wù)，及時催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進行分析和核對，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.利潤管理建立利潤預(yù)測和分析制度，定期對公司利潤情況進行預(yù)測和分析。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，制定合理的利潤分配政策，確保公司利潤分配的合理性和合法性。加強對利潤分配的管理，按照規(guī)定的程序進行利潤分配，及時披露利潤分配信息。三、內(nèi)控制度（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.公司治理結(jié)構(gòu)完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。董事會應(yīng)設(shè)立審計委員會等專門委員會，負責監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效性。2.組織架構(gòu)合理設(shè)置公司內(nèi)部組織架構(gòu)，明確各部門的職責分工和權(quán)限范圍，確保各部門之間相互協(xié)作、相互制衡。建立健全部門崗位責任制，明確各崗位的職責和工作流程，確保各項工作有序開展。3.人力資源政策制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才。加強員工培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風險意識。建立合理的績效考核和激勵機制，充分調(diào)動員工的積極性和主動性。（二）風險評估1.風險識別建立風險識別機制，定期對公司面臨的內(nèi)外部風險進行識別和評估。風險識別應(yīng)涵蓋市場風險、信用風險、操作風險、合規(guī)風險等各個方面。各部門應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，及時發(fā)現(xiàn)和報告潛在風險。2.風險評估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。風險評估結(jié)果應(yīng)作為制定風險應(yīng)對策略的依據(jù)。3.風險應(yīng)對根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。針對不同等級的風險，采取有效的控制措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。（三）控制活動1.不相容職務(wù)分離控制明確不相容職務(wù)范圍，實施不相容職務(wù)分離控制，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)按照規(guī)定的授權(quán)審批流程進行，嚴禁越權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制建立健全會計核算體系，按照國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度進行會計核算。加強會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計憑證、賬簿和報表的編制和管理。定期進行財務(wù)審計和內(nèi)部審計，確保會計信息的真實性、準確性和完整性。4.財產(chǎn)保護控制加強對公司資產(chǎn)的保護，采取有效的安全防護措施，確保資產(chǎn)的安全完整。定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)損失情況。5.預(yù)算控制實施全面預(yù)算管理，將公司各項業(yè)務(wù)活動納入預(yù)算管理范圍。加強預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制建立運營分析制度，定期對公司經(jīng)營活動進行分析和評價。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中的問題和風險，并提出改進建議。7.績效考評控制建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進行考核評價?？冃Э荚u結(jié)果應(yīng)與薪酬分配、晉升獎勵等掛鉤，激勵員工積極工作，提高工作效率和質(zhì)量。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)建設(shè)建立健全公司信息系統(tǒng)，確保信息系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定和高效運行。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)管理、人力資源管理、業(yè)務(wù)運營等各個方面，實現(xiàn)信息的集中管理和共享。2.信息傳遞與溝通明確信息傳遞的渠道和方式，確保公司內(nèi)部信息能夠及時、準確地傳遞到相關(guān)部門和人員。加強與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，及時了解市場動態(tài)和政策變化，為公司決策提供依據(jù)。3.文件記錄控制建立完善的文件記錄管理制度，對公司各類文件和記錄進行規(guī)范管理。文件記錄應(yīng)真實、完整、有效，能夠反映公司業(yè)務(wù)活動的全過程。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司內(nèi)部控制的有效性進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動、經(jīng)營管理活動等各個方面，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中的問題。2.自我評價公司管理層應(yīng)定期組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況進行全面評價。內(nèi)部控制自我評價報告應(yīng)報公司董事會和監(jiān)事會審議，并向社會披露。3.外部監(jiān)督積極配合外