個(gè)體工商戶(hù)財(cái)務(wù)管理制度范例為規(guī)范個(gè)體工商戶(hù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“商戶(hù)”）財(cái)務(wù)管理，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展、資產(chǎn)安全完整，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《個(gè)體工商戶(hù)條例》等法律法規(guī)，結(jié)合商戶(hù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)景，制定本制度。本制度適用于商戶(hù)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織、管理與監(jiān)督。一、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)商戶(hù)財(cái)務(wù)管理由經(jīng)營(yíng)者（業(yè)主）全面負(fù)責(zé)，可根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)崗位或委托具備資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)處理財(cái)務(wù)工作，崗位權(quán)責(zé)明確如下：（一）經(jīng)營(yíng)者（業(yè)主）職責(zé)審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)（如大額支出、資產(chǎn)處置等），監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，對(duì)財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)最終責(zé)任。（二）會(huì)計(jì)崗位（或代賬機(jī)構(gòu)）職責(zé)負(fù)責(zé)賬務(wù)處理、憑證審核、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)，定期向業(yè)主匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況；妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可追溯。（三）出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金、空白票據(jù)、印鑒（注：印鑒應(yīng)與票據(jù)分開(kāi)保管，如財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員管理）；每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金與賬面余額，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)銀行賬目。（補(bǔ)充說(shuō)明：若商戶(hù)規(guī)模較小，會(huì)計(jì)與出納可由業(yè)主統(tǒng)籌管理，但需確保資金收付與賬務(wù)記錄分離，避免一人兼任兩項(xiàng)關(guān)鍵崗位。）二、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)商戶(hù)日常零星支出需求核定，原則上不超過(guò)三天的零星支出總額（具體金額由業(yè)主結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況確定）。超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日或次日存入銀行。2.現(xiàn)金收入需及時(shí)開(kāi)具收據(jù)或發(fā)票，當(dāng)日存入銀行（特殊情況需留存?zhèn)溆玫?，需?jīng)業(yè)主審批），嚴(yán)禁“坐支”（即直接用現(xiàn)金收入支付支出）。3.現(xiàn)金支出僅限支付小額零星費(fèi)用（如差旅費(fèi)、辦公雜費(fèi)等）或無(wú)法通過(guò)銀行結(jié)算的款項(xiàng)，單筆支出超過(guò)五百元的應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。（二）銀行賬戶(hù)管理1.商戶(hù)應(yīng)開(kāi)立獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得出租、出借賬戶(hù)，不得利用賬戶(hù)進(jìn)行違規(guī)資金往來(lái)。2.銀行存款收支需通過(guò)該賬戶(hù)辦理，出納應(yīng)每日核對(duì)銀行日記賬與銀行對(duì)賬單，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（三）資金使用審批1.日常支出（如水電費(fèi)、采購(gòu)款等）由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出申請(qǐng)，附合法票據(jù)，經(jīng)業(yè)主審批后，出納按審批金額付款。2.單筆支出超過(guò)一千元的，需由業(yè)主書(shū)面審批（或通過(guò)電子審批留痕）；重大資金支出（如設(shè)備購(gòu)置、對(duì)外投資等）需經(jīng)業(yè)主綜合評(píng)估后決策。3.商戶(hù)員工因公務(wù)借款的，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)業(yè)主審批后支??；借款應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后七日內(nèi)結(jié)清，嚴(yán)禁長(zhǎng)期掛賬。三、收支管理（一）收入管理1.商戶(hù)收入包括商品銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，應(yīng)于收款時(shí)（或符合收入確認(rèn)條件時(shí)）開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，如實(shí)記錄收入金額、來(lái)源及對(duì)應(yīng)客戶(hù)。2.收入款項(xiàng)（現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、電子收款等）應(yīng)及時(shí)入賬，電子收款需與銀行流水、訂單記錄核對(duì)一致，確?！捌薄⒖?、賬”三流合一。（二）支出管理1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)憑證需為合法、有效的原始票據(jù)（如發(fā)票、財(cái)政收據(jù)等），票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整（包括日期、內(nèi)容、金額、收款方等），不得涂改。報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人粘貼票據(jù)→填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單（注明用途、金額、附件張數(shù)）→業(yè)主審批→出納付款（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）。差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出應(yīng)符合商戶(hù)內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)（如出差住宿標(biāo)準(zhǔn)、招待餐標(biāo)等），超標(biāo)準(zhǔn)部分需經(jīng)業(yè)主特批。2.工資發(fā)放商戶(hù)應(yīng)按勞動(dòng)合同約定的時(shí)間、金額發(fā)放員工工資，工資支付優(yōu)先通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬形式，現(xiàn)金發(fā)放需員工簽字確認(rèn)。工資表需包含員工姓名、工資金額、發(fā)放日期等信息，由業(yè)主審核后留存?zhèn)洳椤?.采購(gòu)支出采購(gòu)物資（商品、原材料、辦公用品等）需簽訂采購(gòu)合同（或填寫(xiě)采購(gòu)單），明確數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等；大額采購(gòu)（如超過(guò)一千元）應(yīng)通過(guò)比價(jià)、議價(jià)選擇供應(yīng)商，確保性?xún)r(jià)比合理。采購(gòu)付款原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，需附采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證，經(jīng)業(yè)主審批后付款。四、票據(jù)與賬務(wù)管理（一）票據(jù)管理1.發(fā)票管理商戶(hù)應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)票內(nèi)容需與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一致，不得虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票；作廢發(fā)票需全聯(lián)留存并注明“作廢”字樣。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、作廢、保管由專(zhuān)人負(fù)責(zé)（如會(huì)計(jì)或業(yè)主），每月核對(duì)發(fā)票使用情況與納稅申報(bào)數(shù)據(jù)。2.收據(jù)管理商戶(hù)使用的收據(jù)需為連續(xù)編號(hào)的正規(guī)收據(jù)（可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)或從合法渠道購(gòu)買(mǎi)），開(kāi)具時(shí)需填寫(xiě)收款日期、金額、事由、付款方等信息，嚴(yán)禁“大頭小尾”開(kāi)具。收據(jù)存根聯(lián)需妥善保管，保存期限不少于五年（或按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求），作廢收據(jù)需全聯(lián)粘貼并注明“作廢”。（二）賬務(wù)處理1.商戶(hù)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收支明細(xì)賬（按收入、成本、費(fèi)用等類(lèi)別核算），規(guī)模較大的可增設(shè)“固定資產(chǎn)臺(tái)賬”“存貨明細(xì)賬”等。2.記賬依據(jù)為合法有效的原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、銀行回單等），會(huì)計(jì)應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后三日內(nèi)完成賬務(wù)處理，確保賬證相符。3.會(huì)計(jì)應(yīng)每月結(jié)賬，核對(duì)各類(lèi)賬簿余額；每季度（或半年）編制簡(jiǎn)易資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表，向業(yè)主匯報(bào)經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況。4.稅務(wù)申報(bào)：會(huì)計(jì)（或代賬機(jī)構(gòu)）應(yīng)按稅法規(guī)定的期限、內(nèi)容申報(bào)納稅（如增值稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等），如實(shí)填報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，留存申報(bào)資料備查。五、財(cái)產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.商戶(hù)的固定資產(chǎn)（如設(shè)備、車(chē)輛、房產(chǎn)等）需建立臺(tái)賬，登記購(gòu)置時(shí)間、金額、使用部門(mén)、折舊年限等信息；折舊方法可采用年限平均法（如電子設(shè)備按三年折舊，辦公設(shè)備按五年折舊，房產(chǎn)按二十年折舊等）。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置（出售、報(bào)廢、毀損）需經(jīng)業(yè)主審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬；每年年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，盤(pán)盈盤(pán)虧需查明原因并調(diào)整賬務(wù)。（二）存貨管理1.存貨（商品、原材料、低值易耗品等）需建立出入庫(kù)制度，入庫(kù)時(shí)填寫(xiě)入庫(kù)單（注明數(shù)量、單價(jià)、金額），出庫(kù)時(shí)填寫(xiě)出庫(kù)單（注明用途、數(shù)量），由經(jīng)手人、保管人簽字確認(rèn)。2.存貨應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)（每月或季度），編制盤(pán)點(diǎn)表，與賬面余額核對(duì)；盤(pán)盈盤(pán)虧需分析原因（如自然損耗、管理不善、被盜等），經(jīng)業(yè)主審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。六、內(nèi)部監(jiān)督與檢查1.定期自查：業(yè)主應(yīng)每月（或季度）抽查財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表，核對(duì)資金、存貨、固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況，檢查制度執(zhí)行是否到位，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.崗位牽制：會(huì)計(jì)與出納崗位應(yīng)相互分離、相互制約，票據(jù)（如發(fā)票、收據(jù)）與印鑒（如財(cái)務(wù)章、法人章）應(yīng)分別保管，避免一人掌控資金收付與賬務(wù)記錄。3.外部監(jiān)督配合：商戶(hù)應(yīng)配合稅務(wù)、工商、審計(jì)等部門(mén)的檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按要求整改。七、附則1.本制度自[具體日期]起施行，由商戶(hù)經(jīng)營(yíng)