PAGE中職內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范中職學(xué)校（以下簡稱“學(xué)?！保┑母黜?xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障學(xué)校持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，確保學(xué)校各項(xiàng)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及全體教職員工在涉及財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、采購業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、合同管理等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的內(nèi)部控制與管理。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（四）基本原則1.合法性原則：學(xué)校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校的規(guī)模、性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理要求的提高，不斷修訂和完善。二、財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)審議意見，綜合平衡后編制學(xué)校年度預(yù)算草案，提交學(xué)校黨委會(huì)議或校長辦公會(huì)審定。學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)上級(jí)主管部門批復(fù)后，由財(cái)務(wù)部門分解下達(dá)各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合規(guī)性原則。因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議。學(xué)校預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。（二）收入管理1.收入范圍：學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)確認(rèn)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.票據(jù)管理：學(xué)校應(yīng)按照國家票據(jù)管理規(guī)定，統(tǒng)一購領(lǐng)、使用和管理票據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)臺(tái)賬，對(duì)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、核銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保票據(jù)安全。（三）支出管理1.支出審批學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人等進(jìn)行審批。2.支出標(biāo)準(zhǔn)：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于沒有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定支出標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.支出核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出合規(guī)、合理、真實(shí)。（四）資金管理1.現(xiàn)金管理學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收付操作規(guī)程，確?，F(xiàn)金收付安全。2.銀行存款管理學(xué)校應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)定期進(jìn)行清理，嚴(yán)禁出租出借銀行賬戶。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款安全。3.資金安全學(xué)校應(yīng)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付、保管等環(huán)節(jié)的安全防范措施。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)保密制度，確保資金信息安全。學(xué)校應(yīng)定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。三、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）貨幣資金管理1.崗位分工：學(xué)校應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.授權(quán)批準(zhǔn)：貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。3.現(xiàn)金和銀行存款管理：學(xué)校應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理和銀行存款管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保貨幣資金安全。（二）實(shí)物資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、存貨等）管理1.資產(chǎn)購置學(xué)校應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。資產(chǎn)購置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.資產(chǎn)驗(yàn)收學(xué)校應(yīng)建立資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)購置、調(diào)入、接受捐贈(zèng)等資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。資產(chǎn)驗(yàn)收人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等，確保資產(chǎn)與合同約定一致。3.資產(chǎn)保管學(xué)校應(yīng)明確資產(chǎn)保管部門和保管人員的職責(zé)，建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。資產(chǎn)保管部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。4.資產(chǎn)使用學(xué)校應(yīng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)讓、出租資產(chǎn)。5.資產(chǎn)處置學(xué)校應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，通過拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合規(guī)、合理。（三）無形資產(chǎn)（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等）管理1.無形資產(chǎn)取得：學(xué)校應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，通過自行研發(fā)、外購、接受捐贈(zèng)等方式取得無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得過程中，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)驗(yàn)收：學(xué)校應(yīng)建立無形資產(chǎn)驗(yàn)收制度，對(duì)取得的無形資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的無形資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。3.無形資產(chǎn)保管：學(xué)校應(yīng)明確無形資產(chǎn)保管部門和保管人員的職責(zé)，建立無形資產(chǎn)保管臺(tái)賬，對(duì)無形資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。4.無形資產(chǎn)使用：學(xué)校應(yīng)建立無形資產(chǎn)使用管理制度，明確無形資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，規(guī)范無形資產(chǎn)使用行為。5.無形資產(chǎn)處置：學(xué)校應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，通過拍賣、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。四、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制（一）采購預(yù)算與計(jì)劃1.采購預(yù)算編制：學(xué)校應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定編制采購預(yù)算，明確采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購金額等。采購預(yù)算應(yīng)納入學(xué)校年度預(yù)算管理。2.采購計(jì)劃制定：學(xué)校應(yīng)根據(jù)采購預(yù)算和實(shí)際工作需要，制定采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購項(xiàng)目的名稱、規(guī)格、數(shù)量、采購時(shí)間等。（二）采購審批1.采購申請(qǐng)：各部門根據(jù)實(shí)際工作需要提出采購申請(qǐng)，填寫采購申請(qǐng)表，注明采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購金額等。2.采購審批：采購申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校采購管理部門審批。采購管理部門應(yīng)根據(jù)采購預(yù)算和采購計(jì)劃，對(duì)采購申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）采購實(shí)施1.采購方式選擇：學(xué)校應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和采購金額大小，選擇合適的采購方式。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.采購合同簽訂：采購項(xiàng)目確定中標(biāo)供應(yīng)商后，學(xué)校應(yīng)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購項(xiàng)目、采購數(shù)量、采購金額、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)付款方式等。3.采購驗(yàn)收：采購項(xiàng)目到貨后，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同約定對(duì)采購項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫手續(xù)。（四）采購付款1.付款申請(qǐng)：采購部門根據(jù)采購合同約定，填寫付款申請(qǐng)表，注明采購項(xiàng)目、采購金額、付款方式等。2.付款審批：付款申請(qǐng)表經(jīng)采購部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同約定和驗(yàn)收情況，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.付款執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門按照學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批意見，辦理付款手續(xù)。付款過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，確保付款安全。五、工程項(xiàng)目內(nèi)部控制（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.項(xiàng)目申請(qǐng)：學(xué)校各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提出工程項(xiàng)目申請(qǐng)，填寫項(xiàng)目申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、項(xiàng)目預(yù)算等。2.項(xiàng)目審批：項(xiàng)目申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校項(xiàng)目管理部門審批。項(xiàng)目管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和論證，審核通過后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）項(xiàng)目招標(biāo)1.招標(biāo)方式選擇：學(xué)校應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和招標(biāo)金額大小，選擇合適的招標(biāo)方式。招標(biāo)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等。2.招標(biāo)文件編制：學(xué)校應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定編制招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)明確招標(biāo)項(xiàng)目的技術(shù)要求、商務(wù)要求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等。3.開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)：學(xué)校應(yīng)按照招標(biāo)文件規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)組織開標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)。開標(biāo)過程中，應(yīng)公開唱標(biāo)，公布投標(biāo)人的投標(biāo)報(bào)價(jià)、投標(biāo)文件的主要內(nèi)容等。評(píng)標(biāo)過程中，應(yīng)按照評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)候選人。定標(biāo)過程中，應(yīng)根據(jù)評(píng)標(biāo)結(jié)果確定中標(biāo)人。（三）項(xiàng)目建設(shè)1.項(xiàng)目合同簽訂：工程項(xiàng)目確定中標(biāo)人后，學(xué)校應(yīng)與中標(biāo)人簽訂項(xiàng)目合同。項(xiàng)目合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容項(xiàng)目預(yù)算、建設(shè)工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等。2.項(xiàng)目施工管理：學(xué)校應(yīng)建立項(xiàng)目施工管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目施工過程的管理。項(xiàng)目施工過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同約定和施工規(guī)范進(jìn)行施工，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.項(xiàng)目監(jiān)理：學(xué)校應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理單位對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理。監(jiān)理單位應(yīng)按照監(jiān)理合同約定，對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資等進(jìn)行監(jiān)理。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請(qǐng)：工程項(xiàng)目完工后，施工單位應(yīng)向?qū)W校提交驗(yàn)收申請(qǐng)，填寫驗(yàn)收申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、建設(shè)工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。2.驗(yàn)收組織：學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和人員對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定和驗(yàn)收規(guī)范對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（五）項(xiàng)目付款1.付款申請(qǐng)：項(xiàng)目管理部門根據(jù)項(xiàng)目合同約定，填寫付款申請(qǐng)表，注明項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目金額、付款方式等。2.付款審批：付款申請(qǐng)表經(jīng)項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同約定和驗(yàn)收情況，對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.付款執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門按照學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批意見，辦理付款手續(xù)。付款過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，確保付款安全。六、合同管理內(nèi)部控制（一）合同訂立1.合同起草：學(xué)校應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，指定專人負(fù)責(zé)合同起草工作。合同起草人員應(yīng)認(rèn)真研究經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容和要求，確保合同條款完整、準(zhǔn)確、合法。2.合同審核：合同起草完成后，應(yīng)提交學(xué)校相關(guān)部門和人員進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)從合同的合法性、合規(guī)性、完整性等方面進(jìn)行審核，提出審核意見。3.合同簽訂：合同審核通過后，由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同。簽訂合同應(yīng)使用學(xué)校統(tǒng)一印制的合同文本，確保合同簽訂規(guī)范、有效。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同簽訂后，學(xué)校各部門應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。合同執(zhí)行過程中，應(yīng)建立合同執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)合同的履行情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.合同變更：合同履行過程中，如因特殊原因需要變更合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。合同變更應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確變更的內(nèi)容和雙方的權(quán)利義務(wù)。3.合同終止：合同履行完畢或提前終止的，應(yīng)及時(shí)辦理合同終止手續(xù)。合同終止后，應(yīng)按照規(guī)定對(duì)合同資料進(jìn)行歸檔保管。（三）合同監(jiān)督與檢查1.監(jiān)督機(jī)制：學(xué)校應(yīng)建立合同監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查人員應(yīng)認(rèn)真檢查合同的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。2.檢查內(nèi)容：合同監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括合同的簽訂情況、履行情況、變更情況、終止情況等。檢查過程中，應(yīng)查閱合同文本、合同執(zhí)行臺(tái)賬、相關(guān)憑證等資料，確保檢查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。（四）合同糾紛處理1.糾紛處理原則：學(xué)校在處理合同糾紛時(shí)，應(yīng)遵循合法、公正、公平的原則，維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。2.糾紛處理方式：合同糾紛發(fā)生后，學(xué)校應(yīng)及時(shí)與對(duì)方協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可以通過仲裁或訴訟等方式解決。在糾紛處理過程中，應(yīng)收集相關(guān)證據(jù)，確保糾紛處理有理有據(jù)。七、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)容包括學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、效益性等。監(jiān)督檢查過程中，應(yīng)查閱相關(guān)文件、資料、憑證等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見。（二）自我評(píng)價(jià)1.評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)：學(xué)校應(yīng)定期組織開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，成立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的組織實(shí)施。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括學(xué)校內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性等。評(píng)價(jià)過程中，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)方法，如問卷調(diào)查、訪談、實(shí)地觀察等，對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。3.評(píng)價(jià)報(bào)告：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)小組應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)容、方法、結(jié)果以及改進(jìn)建議等。（三）外部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)：學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定