PAGE復旦大學內控制度一、總則（一）目的為了加強復旦大學內部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動和管理行為，防范風險，提高學校資源使用效益，保障學校事業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國家有關法律法規(guī)和相關政策，結合學校實際情況，制定本內控制度。（二）適用范圍本制度適用于復旦大學各學院、部門、直屬單位及其所屬機構（以下統(tǒng)稱各單位）。（三）基本原則1.合法性原則：內控制度的制定和執(zhí)行應符合國家法律法規(guī)、政策要求以及學校章程規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋學校經(jīng)濟活動和管理活動的全過程，包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等各個方面，確保不存在內部控制空白點。3.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要經(jīng)濟活動和高風險領域，實施重點控制。4.制衡性原則：通過合理設置職能部門和崗位，明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用。5.適應性原則：內控制度應與學校的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點、管理水平相適應，并隨著外部環(huán)境的變化、學校內部管理要求的提高以及業(yè)務發(fā)展的需要及時進行修訂和完善。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據(jù)：學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上一年度預算執(zhí)行情況，結合本年度收支預測，按照財政部門和教育主管部門的要求編制預算。2.預算編制方法：采用零基預算和綜合預算相結合的方法，對各項收入和支出進行科學合理的預測和安排。收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預算編制程序：各單位按照學校預算編制要求，提出本單位年度預算建議數(shù)，報學校財務部門。學校財務部門對各單位預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學校年度預算草案，報學校預算管理委員會審議。學校預算管理委員會審議通過后，報學校黨委常委會審定，形成學校年度預算方案，提交教代會審議通過后，報財政部門批復。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行責任：各單位是本單位預算執(zhí)行主體，負責本單位預算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結果負責。學校財務部門負責全校預算執(zhí)行的組織、協(xié)調和監(jiān)督。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：學校建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。各單位應嚴格按照預算安排執(zhí)行各項經(jīng)濟業(yè)務，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.預算執(zhí)行考核：學校將預算執(zhí)行情況納入對各單位的績效考核體系，對預算執(zhí)行情況好的單位給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的單位進行通報批評，并責令限期整改。（三）預算調整1.調整條件：預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力因素等導致預算收支發(fā)生重大變化，需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序辦理。2.調整程序：各單位提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整金額及調整對本單位和學校預算執(zhí)行情況的影響。學校財務部門對各單位預算調整申請進行審核，提出審核意見，報學校預算管理委員會審議。學校預算管理委員會審議通過后，報學校黨委常委會審定，形成預算調整方案，提交教代會審議通過后，報財政部門備案。三、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入管理原則：嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，依法組織收入，確保收入來源合法、合規(guī)。各項收入應及時足額上繳學校財務，不得截留、坐支。3.收入票據(jù)管理：學校統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立健全票據(jù)管理制度。各單位應指定專人負責票據(jù)的領購、保管、使用和核銷工作，確保票據(jù)使用規(guī)范安全。（二）支出管理1.支出范圍：學校支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出、基本建設支出等。2.支出審批原則：嚴格執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)和學校財務制度，堅持“一支筆”審批制度。各項支出應按照規(guī)定的審批權限和程序進行審批，確保支出合理、合規(guī)、真實、有效。3.支出報銷規(guī)定：報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。嚴格執(zhí)行公務卡結算制度，凡具備刷卡條件的支出，應通過公務卡結算。加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關標準和規(guī)定，控制支出規(guī)模。四、采購管理（一）采購范圍學校采購包括貨物、工程和服務采購。貨物采購是指購置設備、材料、辦公用品等；工程采購是指新建、改建、擴建、修繕工程項目；服務采購是指購買各類專業(yè)服務、技術咨詢、勞務等。（二）采購方式1.公開招標：適用于采購金額較大、技術復雜、有眾多潛在供應商的采購項目。2.邀請招標：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的項目，或者采用公開招標方式的費用占采購項目總價值的比例過大的項目。3.競爭性談判：適用于招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的項目，或者技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規(guī)格或者具體要求的項目，或者采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的項目，或者不能事先計算出價格總額的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應商處采購的項目，或者發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的項目，或者必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續(xù)從原供應商處添購，且添購資金總額不超過原合同采購金額百分之十的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目。（三）采購程序1.采購申請：各單位根據(jù)實際需要提出采購申請，詳細說明采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額、采購方式等內容，并按照規(guī)定的審批權限進行審批。2.采購實施：學校采購部門根據(jù)批準的采購申請，按照規(guī)定的采購方式組織實施采購活動。采購過程中應嚴格遵守相關法律法規(guī)和學校采購制度，確保采購活動公開、公平、公正。3.合同簽訂：采購項目確定中標（成交）供應商后，學校采購部門應及時與中標（成交）供應商簽訂采購合同。采購合同應明確雙方的權利和義務，包括采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質量標準、驗收方式等內容。4.驗收付款：采購項目完成后，學校相關部門應按照采購合同的約定進行驗收。驗收合格后，按照規(guī)定的程序辦理付款手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：學校應嚴格執(zhí)行國家有關貨幣資金管理規(guī)定，加強現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的管理。建立健全貨幣資金內部控制制度，確保貨幣資金安全。2.應收及預付款項管理：學校應加強對應收及預付款項的管理，定期清理核對，及時催收結算。對確實無法收回的應收及預付款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：學校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置：學校固定資產(chǎn)購置應按照學校預算管理和采購管理的規(guī)定執(zhí)行。各單位應根據(jù)實際需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后組織實施采購。3.固定資產(chǎn)核算與管理：學校財務部門應按照國家有關財務制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算和管理。各單位應指定專人負責固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置：學校固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳學校財務，實行收支兩條線管理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：學校無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。2.無形資產(chǎn)核算與管理：學校財務部門應按照國家有關財務制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行核算和管理。各單位應指定專人負責無形資產(chǎn)的日常管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。3.無形資產(chǎn)處置：學校無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳學校財務，實行收支兩條線管理。六、建設項目管理（一）項目立項1.立項依據(jù)：學校建設項目應根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，按照國家有關規(guī)定和程序進行立項。立項申請應包括項目名稱、建設內容、建設規(guī)模、投資估算、資金來源等內容。2.立項審批：學校建設項目立項申請經(jīng)學校相關部門審核后，報學校黨委常委會審定。重大建設項目應按照規(guī)定報上級主管部門審批。（二）項目設計1.設計單位選擇：學校建設項目設計單位應通過公開招標等方式選擇具有相應資質和業(yè)績的設計單位。設計單位應按照國家有關規(guī)范和標準進行設計，確保設計文件質量。2.設計文件審核：學校建設項目設計文件應組織相關部門和專家進行審核。審核內容包括設計文件的合規(guī)性、合理性、經(jīng)濟性等方面。設計文件審核通過后，方可進行項目施工。（三）項目招標1.招標范圍：學校建設項目施工、監(jiān)理、設備采購等應按照國家有關規(guī)定進行招標。招標范圍應符合國家和學校的相關要求。2.招標程序：學校建設項目招標應按照規(guī)定的程序進行，包括招標公告發(fā)布、資格預審、招標文件編制、開標、評標、定標等環(huán)節(jié)。招標過程應嚴格遵守相關法律法規(guī)和學校招標制度，確保招標活動公開、公平、公正。（四）項目施工1.施工單位選擇：學校建設項目施工單位應通過公開招標等方式選擇具有相應資質和業(yè)績的施工單位。施工單位應按照施工合同的約定組織施工，確保工程質量和進度。2.工程監(jiān)理：學校建設項目應實行工程監(jiān)理制度。監(jiān)理單位應按照國家有關規(guī)范和標準對工程施工進行監(jiān)理，確保工程質量和安全。3.工程變更：學校建設項目施工過程中如需變更設計文件、調整工程預算等，應按照規(guī)定的程序進行審批。工程變更應確保工程質量和安全，符合學校的整體利益。（五）項目驗收1.驗收組織：學校建設項目竣工后，應按照規(guī)定的程序組織驗收。驗收工作由學校相關部門牽頭，組織設計單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關人員參加。2.驗收內容：學校建設項目驗收內容包括工程質量、工程進度、工程投資、工程資料等方面。驗收合格后，方可辦理工程結算和資產(chǎn)交付手續(xù)。七、合同管理（一）合同簽訂1.合同簽訂主體：學校對外簽訂合同應明確簽訂主體，由學校法定代表人或經(jīng)法定代表人授權的人員代表學校簽訂合同。2.合同審核：學校對外簽訂合同前，應按照規(guī)定的程序進行審核。審核內容包括合同主體資格、合同內容合法性、合同條款完整性、合同風險評估等方面。合同審核通過后，方可簽訂合同。（二）合同履行1.合同執(zhí)行責任：合同簽訂后，合同雙方應按照合同約定履行各自的義務。學校相關部門應負責合同履行的組織、協(xié)調和監(jiān)督，確保合同順利履行。2.合同變更與解除：合同履行過程中如需變更或解除合同，應按照規(guī)定的程序進行審批。合同變更或解除應確保雙方的合法權益，符合學校的整體利益。（三）合同糾紛處理1.糾紛協(xié)商：合同雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應首先通過協(xié)商解決。協(xié)商應遵循平等、自愿、公平、合法的原則，尋求雙方都能接受的解決方案。2.糾紛仲裁或訴訟：如合同雙方協(xié)商不成，可按照合同約定的仲裁條款或通過訴訟方式解決糾紛。學校應積極配合相關部門處理合同糾紛，維護學校的合法權益。八、監(jiān)督與評價（一）內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構：學校建立健全內部監(jiān)督機制，設立獨立的內部審計機構或配備專職內部審計人員，負責對學校經(jīng)濟活動和內部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督內容：內部監(jiān)督的內容包括預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等各個方面。內部審計機構應定期對學校內部控制制度的執(zhí)行情況進行審計評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：學校應按照國家有關規(guī)定，接受財政部門的監(jiān)督檢查。財政部門對學校預算執(zhí)行、財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查，學校應積極配合并及時整改存在的問題。2.接受審計監(jiān)督：學校應按照國家有關規(guī)定，接受審計部門的審計監(jiān)督。審計部門對學校財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制制度等