2025年稅務監(jiān)督執(zhí)紀試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共30分。每題只有一個正確答案，請將正確選項的字母填在括號內）1.2025年3月，某市稅務局紀檢組收到實名舉報，反映某稅務所所長李某在個體戶定額調整中收受購物卡。紀檢組初步核實后，認為舉報內容具體、可查性強，下一步應當（）。A.直接對李某立案審查調查B.報請市局黨委批準后予以誡勉談話C.按程序報批后啟動談話函詢D.將舉報信轉給李某本人作出書面說明答案：C2.依據(jù)《稅收違法違紀行為處分規(guī)定》，稅務人員違反規(guī)定要求納稅人到指定中介機構辦理涉稅業(yè)務，情節(jié)嚴重的，應當給予的處分是（）。A.警告B.記過C.降級或撤職D.開除答案：D3.2025年4月，某縣稅務局紀檢組在核查中發(fā)現(xiàn)，一名年輕稅干王某先后3次通過微信紅包收受轄區(qū)內企業(yè)共計0.9萬元。王某在組織初核前主動上交全部違紀所得，并如實說明問題。依據(jù)2025年最新版《稅務系統(tǒng)運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”實施辦法》，對王某可優(yōu)先適用（）。A.第一種形態(tài)B.第二種形態(tài)C.第三種形態(tài)D.第四種形態(tài)答案：A4.對稅務系統(tǒng)處級干部擬給予黨紀撤職處分，應當由（）批準。A.駐總局紀檢監(jiān)察組B.省級稅務局黨委C.省級紀委監(jiān)委D.總局黨委答案：A5.2025年5月，某市稅務局開展增值稅留抵退稅風險抽查，紀檢組發(fā)現(xiàn)某稅源管理科兩名稅干與中介合謀，為不符合條件的企業(yè)違規(guī)辦理退稅并從中分成。該行為涉嫌（）。A.徇私舞弊不征、少征稅款罪B.濫用職權罪C.受賄罪D.玩忽職守罪答案：C6.稅務紀檢機構對問題線索進行談話函詢后，被反映人予以否認但無其他證據(jù)印證，下一步應當（）。A.直接了結B.予以批評教育C.暫存待查D.啟動初步核實答案：D7.2025年新版《稅務系統(tǒng)紀檢機構案件審理工作規(guī)程》明確，對給予稅務人員政務記大過處分的審理報告，應當由（）集體審議。A.駐在部門黨委B.紀檢機構審理室C.審理小組D.紀檢機構主要負責人辦公會答案：C8.稅務系統(tǒng)內部巡視巡察發(fā)現(xiàn)的問題線索，應當優(yōu)先移交（）處置。A.組織人事部門B.督審部門C.紀檢機構D.被巡察單位黨委答案：C9.2025年7月，某省稅務局開展“一案雙查”，對某虛開團伙案件同步啟動紀律審查和執(zhí)法過錯追責。下列關于“一案雙查”的說法正確的是（）。A.必須以紀檢機構為主導B.稽查部門可單獨啟動C.應當由督審部門牽頭D.僅需對涉案企業(yè)追責答案：A10.稅務人員因違紀受到黨內嚴重警告處分，當年年度考核應當確定為（）。A.優(yōu)秀B.稱職C.基本稱職D.不稱職答案：C11.2025年稅務系統(tǒng)“八小時外”監(jiān)督試點中，以下哪項信息不屬于重點采集內容（）。A.本人及其配偶股票開戶情況B.本人因私出國（境）記錄C.本人支付寶年度賬單D.本人中學階段獎懲記錄答案：D12.對稅務系統(tǒng)基層站所“微腐敗”問題，2025年總局紀委要求推廣使用的信息化監(jiān)督模型是（）。A.金稅四期風控模型B.“稅廉哨兵”模型C.增值稅發(fā)票快反模型D.自然人電子稅務局畫像模型答案：B13.稅務紀檢機構采取技術調查措施，應當報（）批準。A.駐在部門黨委書記B.上級紀委監(jiān)委C.同級黨委D.上級稅務機關答案：B14.2025年稅務系統(tǒng)新修訂的《回避規(guī)定》明確，紀檢干部本人或近親屬與被審查人存在民間借貸關系的，（）。A.無需回避B.可自愿回避C.應當回避D.由領導決定是否回避答案：C15.對稅務人員涉嫌職務違法案件，需要采取限制出境措施的，應當由（）決定。A.總局黨委B.駐總局紀檢監(jiān)察組C.省級紀委監(jiān)委D.國家監(jiān)委答案：D16.2025年稅務系統(tǒng)“青廉工程”要求，對新入職稅務人員開展廉潔教育的時間不得少于（）學時。A.8B.12C.16D.20答案：C17.稅務系統(tǒng)紀檢機構對受到不實舉報的干部開展澄清正名，應當采用的方式是（）。A.電話通知本人B.書面通報并視情在一定范圍公開C.向舉報人說明D.存入干部檔案即可答案：B18.2025年稅務總局紀委印發(fā)的《稅務系統(tǒng)廉潔文化建設指引》提出，打造“一局一品”廉潔文化品牌，要求至少（）開展一次集中展示活動。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：D19.稅務人員違反規(guī)定插手涉稅中介經營活動，其違紀所得應當（）。A.由所在單位收繳B.由紀檢機構收繳并上繳國庫C.予以退還企業(yè)D.折抵罰款答案：B20.2025年稅務系統(tǒng)“家庭助廉”倡議書提出，稅務干部配偶應當做到“三不”，不包括（）。A.不插手干部工作B.不收受企業(yè)紅包C.不干預涉稅中介選擇D.不私自會見企業(yè)代表答案：C21.對稅務系統(tǒng)廳局級干部采取留置措施，應當報（）批準。A.國家稅務總局黨委B.中央紀委國家監(jiān)委C.駐總局紀檢監(jiān)察組D.中央組織部答案：B22.2025年稅務系統(tǒng)“一案一警示”教育規(guī)定，凡給予黨紀重處分或政務重處分的案件，應當在（）內召開警示教育大會。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：B23.稅務紀檢機構在初核階段，需要調取納稅人電子賬套，應當出具的手續(xù)是（）。A.介紹信B.調取證據(jù)通知書C.檢查通知書D.詢問通知書答案：B24.2025年稅務系統(tǒng)“廉潔風險清單”動態(tài)調整頻次為（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：C25.稅務人員受到政務撤職處分，其職務、職級、銜級、級別應當（）。A.降低一個層次B.降低兩個以上層次C.一降到底D.視情決定答案：B26.2025年稅務系統(tǒng)“大數(shù)據(jù)+監(jiān)督”平臺中，紅色預警信息必須在（）小時內簽收。A.2B.4C.8D.12答案：B27.稅務系統(tǒng)紀檢機構對問題線索經集體研判后直接了結的，應當報（）審批。A.紀檢機構主要負責人B.駐在部門黨委書記C.上級紀檢機構D.同級黨委答案：A28.2025年稅務系統(tǒng)“廉潔家書”活動要求，家書內容須由（）審閱后統(tǒng)一郵寄。A.紀檢機構B.機關黨委C.家屬本人D.人事部門答案：A29.稅務系統(tǒng)紀檢干部在辦案期間，未經批準擅自接觸被審查人親友的，應當給予的處分是（）。A.批評教育B.誡勉談話C.組織調整D.紀律處分答案：D30.2025年稅務總局紀委明確，對稅務人員違規(guī)參加可能影響公正執(zhí)行公務的“飯局”，無論是否付款，一律（）。A.提醒談話B.書面檢查C.通報曝光D.先免職后處理答案：C二、多項選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）31.以下哪些情形，稅務系統(tǒng)紀檢機構應當優(yōu)先啟動初步核實（）。A.反映稅務人員大額資金往來異常B.被反映人否認但提供虛假證據(jù)C.審計移交的明確問題D.網(wǎng)絡輿情突發(fā)且指向具體人答案：ABCD32.2025年稅務系統(tǒng)“一案雙查”中，紀檢機構與稽查部門應當共享的信息包括（）。A.企業(yè)發(fā)票流B.涉案人員銀行流水C.稽查工作底稿D.紀檢談話筆錄答案：ABCD33.稅務系統(tǒng)紀檢機構在監(jiān)督執(zhí)紀中，應當嚴格執(zhí)行保密制度，以下哪些材料應當列入密級管理（）。A.問題線索原件B.初核報告C.審理報告D.警示教育通報答案：ABC34.2025年稅務系統(tǒng)“八小時外”監(jiān)督試點城市包括（）。A.深圳B.蘇州C.成都D.銀川答案：ABC35.稅務人員有下列哪些行為，應當從重或加重處分（）。A.強迫下屬共同違紀B.銷毀證據(jù)C.串供D.主動退還全部違紀所得答案：ABC36.2025年稅務系統(tǒng)“廉潔風險清單”中，稅收優(yōu)惠政策落實環(huán)節(jié)的風險點包括（）。A.人為設置審批門檻B(tài).與中介分成C.留抵退稅“即辦即退”無復核D.以“服務”名義指定軟件公司答案：ABCD37.稅務系統(tǒng)紀檢機構在初核階段，可以依法采取的措施有（）。A.查閱復制賬簿B.詢問證人C.提請公安技偵D.凍結存款答案：AB38.2025年稅務系統(tǒng)“家庭助廉”活動中，干部家屬需要簽署的文書包括（）。A.助廉承諾書B.財產申報表C.家屬聯(lián)絡卡D.監(jiān)督反饋表答案：ACD39.稅務系統(tǒng)紀檢機構對受到黨紀輕處分的干部開展回訪教育，應當重點了解（）。A.處分決定執(zhí)行情況B.干部思想動態(tài)C.工作表現(xiàn)D.家庭變故答案：ABC40.2025年稅務系統(tǒng)“大數(shù)據(jù)+監(jiān)督”平臺預警規(guī)則升級后，新增模型包括（）。A.票流與資金流錯位模型B.親屬企業(yè)發(fā)票異常模型C.稅務干部信用卡大額透支模型D.高頻夜盤股票交易模型答案：ABC三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯誤打“×”）41.稅務系統(tǒng)紀檢機構對問題線索初核后認為舉報失實，必須書面通知舉報人。（×）42.2025年起，稅務系統(tǒng)廳局級干部操辦婚禮應當提前10個工作日向駐總局紀檢監(jiān)察組報備。（√）43.稅務人員受到誡勉談話處理，半年內不得提拔使用。（√）44.2025年稅務系統(tǒng)“一案一警示”規(guī)定，警示教育大會可以委托下屬單位代開。（×）45.稅務系統(tǒng)紀檢機構對受到不實舉報的干部澄清正名，必須征得本人同意。（×）46.2025年稅務系統(tǒng)“廉潔家書”可以由干部本人代筆。（×）47.稅務系統(tǒng)紀檢干部在辦案期間，一律不得使用個人手機拍攝證據(jù)材料。（√）48.2025年稅務系統(tǒng)“八小時外”監(jiān)督采集的支付寶年度賬單，僅用于廉潔畫像，不作為證據(jù)。（√）49.稅務系統(tǒng)處級干部因私出國（境）返回后，須在3日內將證件交組織保管。（√）50.2025年稅務系統(tǒng)“大數(shù)據(jù)+監(jiān)督”平臺預警信息簽收后，無正當理由超時未處置的，對單位主要負責人予以通報。（√）四、簡答題（每題10分，共20分）51.結合2025年稅務系統(tǒng)“一案雙查”實踐，簡述紀檢機構與稽查部門在線索移送、同步取證、成果共享三個環(huán)節(jié)的操作要點與風險防控。答案：（1）線索移送：稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務人員涉嫌違紀或職務違法線索，應在24小時內填寫《一案雙查線索移送單》，經稽查局局長簽字后密封移送同級紀檢機構；紀檢機構收到后應在48小時內完成甄別并反饋是否受理。風險點：線索截留、選擇性移送；防控措施：使用加密郵箱+紙質雙軌制，全程留痕。（2）同步取證：雙方聯(lián)合制定取證方案，稽查負責企業(yè)賬流、票流、資金流，紀檢負責個人銀行流水、房產、出行記錄；對同一企業(yè)不得重復調取賬簿，避免打草驚蛇；對電子數(shù)據(jù)使用只讀鎖、鏡像拷貝，確保司法效力。風險點：證據(jù)標準不一、程序違法；防控措施：提前會簽《同步取證指引》，邀請督審法規(guī)提前介入。（3）成果共享：稽查結論作出后3日內，將《稅務處理決定書》《處罰決定書》抄送紀檢；紀檢在作出黨紀政務處分后7日內，將《處分決定書》抄送稽查，用于完善執(zhí)法過錯追責。風險點：信息回流不暢、責任推諉；防控措施：建立“一案雙查”電子臺賬，雙方經辦人交叉簽字確認，總局紀委每月通報進度排名，對超期單位約談主要負責人。52.2025年稅務系統(tǒng)“八小時外”監(jiān)督試點發(fā)現(xiàn)，某區(qū)局稅干張某頻繁在夜間與中介法定代表人同進同出小區(qū)，且其配偶證券賬戶在次日即買入該中介推薦的股票。請回答：①紀檢機構可采取哪些核查手段？②若查證屬實，如何定性處理？③如何完善制度，堵塞同類漏洞？答案：①手段：調取小區(qū)門禁、電梯、車輛道閘的監(jiān)控影像；提請證監(jiān)局查詢配偶證券賬戶IP地址、MAC地址，比對張某手機信號基站；約談中介法定代表人及張某分別制作筆錄；調取雙方微信、支付寶、銀行流水，看是否存在異常轉賬；對張某開展個人事項報告抽查，核實是否漏報配偶股票交易。②定性：張某行為構成“違規(guī)從事營利活動”和“利用職權或職務影響為配偶謀取私利”，依據(jù)2025年《紀律處分條例》第一百零三條、第一百零五條，合并給予黨內嚴重警告或撤銷黨內職務處分；其配偶違法所得股票收益全部收繳；對中介法定代表人涉嫌向稅務人員輸送利益問題，移交市場監(jiān)管部門列入黑名單，涉嫌行賄的移送公安機關。③制度完善：一是將“配偶證券賬戶異常交易”納入“大數(shù)據(jù)+監(jiān)督”平臺預警，與證監(jiān)局建立日線級數(shù)據(jù)接口；二是修訂《稅務人員八小時外行為規(guī)范》，明確“禁止與中介法定代表人單獨在非公共場所會面”；三是建立“雙向承諾”機制，干部及配偶每季度簽署《不違規(guī)炒股、不接受推薦股承諾書》，發(fā)現(xiàn)兩次以上違規(guī)的，對干部調離執(zhí)法崗位；四是引入“人臉識別+門禁”異常碰撞模型，對深夜同一場所多次出現(xiàn)的干部與中介人員自動預警；五是開展“廉潔家訪”，由紀檢組長帶隊，每半年對重點崗位干部家庭實地走訪，形成家訪記錄并入檔。五、案例分析題（20分）53.案例材料：2025年6月，某計劃單列市稅務局第二稽查局在開展成品油行業(yè)專項檢查中，發(fā)現(xiàn)某民營加油站通過“賬外賬”隱匿銷售收入1.2億元。稽查局檢查科科長劉某（中共黨員，正科級）與檢查人員陳某（預備黨員）赴企業(yè)調取賬簿時，企業(yè)法定代表人王某暗示“如高抬貴手，愿每人奉送20萬元”。劉某當場拒絕，但陳某默許。次日清晨，陳某獨自返回企業(yè)，收取王某現(xiàn)金20萬元并存入其女友銀行賬戶。劉某察覺陳某情緒異常，遂向紀檢組報告。紀檢組迅速啟動初核，調取加油站周邊監(jiān)控、陳某手機通話記錄、銀行流水，確認收款事實。陳某在證據(jù)面前如實交代，并揭發(fā)行賄人。劉某因主動報告被免責。請結合《中國共產黨紀律處分條例》《行政機關公務員處分條例》《稅務系統(tǒng)運用監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”實施辦法（2025版）》回答：（1）對陳某應如何定性量紀？（6分）（2）對王某應當如何處置？（4分）（3）對劉某的行為如何評價？（4分）（4）紀檢機構在案件查辦后，應當如何開展“后半篇文章”？（6分）答案：（1）陳某身為預備黨員、稅務執(zhí)法人員，在檢查期間單獨收受被查對象現(xiàn)金