2026年稅務(wù)師考試題庫第一部分單選題(200題)1、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是（）。

A.貨物流轉(zhuǎn)路徑

B.股權(quán)構(gòu)成

C.銷售目標(biāo)

D.內(nèi)部管理模式

【答案】：D2、在土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

【答案】：C3、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B4、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

D.消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級(jí)市但不同縣的，由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后匯總繳納消費(fèi)稅

【答案】：C5、下列各項(xiàng)，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅(qū)蚊劑

C.經(jīng)加工的咸蛋

D.邊銷茶

【答案】：C6、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價(jià)款99800元。另支付車輛裝飾費(fèi)1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】：D7、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B8、甲企業(yè)在6年前以接受作價(jià)投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級(jí)政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價(jià)格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時(shí)同類地塊的評估價(jià)格為800萬元，則A公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

【答案】：B9、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，未放棄減稅的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票后，不得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票

D.納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票

【答案】：B10、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其做出加征滯納金10萬元的處罰規(guī)定，甲公司對該處罰規(guī)定存在異議，并申請行政復(fù)議。相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)接受其復(fù)議申請，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：D11、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C12、下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.會(huì)計(jì)咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計(jì)咨詢合同

D.法律咨詢合同

【答案】：B13、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B14、某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（）萬元。（轉(zhuǎn)讓辦公樓采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅）

A.380.10

B.381.00

C.389.10

D.468.30

【答案】：D15、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00

【答案】：C16、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D17、下列各項(xiàng)中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬元，會(huì)計(jì)核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個(gè)體戶

【答案】：B18、張某2020年8月8曰從4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎車供自己使用，取得《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價(jià)款113000元。另支付車輛裝飾費(fèi)250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12

【答案】：C19、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈(zèng)使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

【答案】：A20、下列不屬于制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.員工花名冊

【答案】：D21、某汽車貿(mào)易企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車貿(mào)易企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34

【答案】：B22、約翰為甲國駐我國的外交官，2019年7月約翰將其自用2年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民李某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為240000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.19200

D.24000

【答案】：C23、下列各項(xiàng)中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法不正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天

【答案】：D24、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅

【答案】：B25、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D26、下列各項(xiàng)中，（）是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。

A.課稅對象

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.納稅義務(wù)人

【答案】：A27、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。

A.15個(gè)工作日

B.30日

C.30個(gè)工作日

D.60日

【答案】：C28、環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。

A.15日

B.一個(gè)月

C.一個(gè)季度

D.一年

【答案】：C29、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，一個(gè)單位邊界上有多處噪聲超標(biāo)，根據(jù)最高一處超標(biāo)聲級(jí)計(jì)算應(yīng)納稅額；當(dāng)沿邊界長度超過（）米有兩處以上噪聲超標(biāo)，按照兩個(gè)單位計(jì)算應(yīng)納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C30、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬元，對應(yīng)的土地價(jià)款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C31、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅

D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按核定銷售價(jià)格計(jì)稅

【答案】：B32、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D33、對房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可作為清算單位的是（）。

A.規(guī)劃申報(bào)項(xiàng)目

B.審批備案項(xiàng)目

C.商業(yè)推廣項(xiàng)目

D.設(shè)計(jì)建筑項(xiàng)目

【答案】：B34、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

【答案】：C35、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)

【答案】：A36、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費(fèi)稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C37、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。

A.“預(yù)提費(fèi)用”

B.“待攤費(fèi)用”

C.“其他應(yīng)收款”

D.“稅金及附加”

【答案】：D38、某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售。該廠房于2004年3月購進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元，選擇簡易計(jì)稅方法，應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】：D39、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則

【答案】：B40、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格6000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款（含稅）2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價(jià)每塊350元，舊表作價(jià)每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：A41、通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯(cuò)賬，適用于漏記或錯(cuò)賬所涉及的會(huì)計(jì)科目正確，但核算金額小于應(yīng)計(jì)金額的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法

【答案】：B42、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所），合同約定價(jià)款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6

B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106

C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106

【答案】：A43、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國家稅務(wù)總局在執(zhí)法過程中作出的解釋

D.全國人大及其常委會(huì)對稅收法律的解釋

【答案】：C44、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項(xiàng)鏈100條，該項(xiàng)鏈零售價(jià)格為4500元/條，換入的舊項(xiàng)鏈作價(jià)2800元/條。以直接收款方式銷售同款項(xiàng)鏈80條，每條另收取包裝盒費(fèi)200元。該商店上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55

【答案】：B45、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入（）科目。

A.本年利潤

B.營業(yè)外支出

C.遞延所得稅負(fù)債

D.利潤分配——未分配利潤

【答案】：D46、某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

【答案】：C47、下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯(cuò)誤的是（）。

A.非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個(gè)人對稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督

【答案】：A48、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C49、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項(xiàng)稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C50、（2018年真題）個(gè)體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。

A.不允許稅前扣除

B.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

C.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除

D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

【答案】：D51、某咨詢公司是增值稅一般納稅人（不符合加計(jì)抵減政策），2021年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。該公司選擇享受國家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2021年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A52、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

【答案】：C53、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B54、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.15日

B.30日

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：C55、某鐵礦開采企業(yè)2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當(dāng)月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當(dāng)月該企業(yè)未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.24.5

B.20.15

C.17.15

D.13.9

【答案】：D56、根據(jù)規(guī)定，合理估價(jià)方法不允許使用的估價(jià)方法包括（）。

A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格

B.最高限價(jià)

C.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格

D.貨物在出口地市場的銷售價(jià)格

【答案】：D57、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價(jià)稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅

【答案】：D58、2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】：D59、（2020年真題）因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】：D60、下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。

A.物業(yè)管理服務(wù)

B.市場調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

D.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

【答案】：D61、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價(jià)格。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D62、下列出口貨物成交價(jià)格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險(xiǎn)費(fèi)

D.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

【答案】：D63、納稅人跨市提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過（）沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.9個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】：B64、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計(jì)取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用280萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

【答案】：B65、下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍

B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D.開具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開

【答案】：A66、稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬元。對此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（）。

A.僅作納稅調(diào)整增加，不作賬務(wù)調(diào)整

B.作納稅調(diào)整增加，并按紅字沖銷法調(diào)整賬務(wù)

C.作納稅調(diào)整增加，并按補(bǔ)充登記法調(diào)整賬務(wù)

D.作納稅調(diào)整增加，并按綜合賬務(wù)調(diào)整法調(diào)整賬務(wù)

【答案】：A67、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實(shí)際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計(jì)征依據(jù)繳納教育費(fèi)附加

B.李某下崗失業(yè)后開小吃店，月營業(yè)額不超過10萬元，免征教育費(fèi)附加

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時(shí)按3%繳納教育費(fèi)附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還

【答案】：C68、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D69、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B70、某酒廠2020年5月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費(fèi)1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D71、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】：A72、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算繳納增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法核算買入價(jià)，選擇后12個(gè)月內(nèi)不得變更

C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負(fù)差，不得轉(zhuǎn)入下一年度

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票

【答案】：B73、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會(huì)計(jì)利潤為350萬元，當(dāng)年企業(yè)直接對農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元；其在甲國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬元，假設(shè)不考慮其他納稅事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國不分項(xiàng)”計(jì)算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

【答案】：B74、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00

【答案】：D75、2020年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價(jià)款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C76、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對外出售，取得價(jià)稅合計(jì)金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元

C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元

D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元

【答案】：D77、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B78、某企業(yè)是環(huán)保稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛及化合物600千克，污染當(dāng)量值0.025KG，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該納稅人應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.2520

B.35000

C.63000

D.100800

【答案】：D79、下列行為中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.外商投資企業(yè)購買一輛小轎車自用

B.車輛經(jīng)銷商待出售的小汽車

C.企業(yè)購進(jìn)用于獎(jiǎng)勵(lì)職工的小汽車

D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的一輛用于銷售的小汽車

【答案】：A80、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：B81、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實(shí)際支付的價(jià)款總額為66萬元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日

【答案】：B82、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”

【答案】：C83、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

【答案】：C84、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

B.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可按照10%扣除

【答案】：B85、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.納稅人聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)

B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

C.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

D.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿

【答案】：C86、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】：D87、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。

A.高含硫天然氣

B.從低豐度油氣田開采的原油

C.從深水油氣田開采的原油

D.高凝油

【答案】：D88、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人

【答案】：B89、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.英國A公司為我國甲公司出境的函件在英國提供的收派服務(wù)

B.法國B公司為我國乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國的工程勘察勘探服務(wù)

C.日本C公司向我國丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國D公司向我國丁公司銷售完全在韓國使用的無形資產(chǎn)

【答案】：C90、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)交稅費(fèi)科目的（）明細(xì)科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交增值稅

C.簡易計(jì)稅

D.未交增值稅

【答案】：B91、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量

B.通過非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門市部時(shí)的銷售額或數(shù)量計(jì)稅

C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅

【答案】：A92、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2012年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補(bǔ)營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B93、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2016年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】：C94、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過網(wǎng)費(fèi)

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

【答案】：D95、下列關(guān)于車輛購置稅納稅人的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內(nèi)

B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.單位或個(gè)人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅

D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人

【答案】：D96、（）是對憑證、賬簿和報(bào)表以及預(yù)算、計(jì)劃、分析等書面資料重新復(fù)核、驗(yàn)算的一種方法。

A.復(fù)算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法

【答案】：A97、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說法正確的是（）。

A.“年應(yīng)稅銷售額”包括納稅申報(bào)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額，不包含免稅銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計(jì)入稅款所屬期銷售額

D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B98、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實(shí)木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實(shí)木地板用于贈(zèng)送客戶、50箱A型實(shí)木地板用于換取生產(chǎn)資料，該企業(yè)A型實(shí)木地板平均不含稅售價(jià)為0.25萬元/箱，最高不含稅售價(jià)為0.3萬元/箱，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】：A99、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠信時(shí)，予以勸阻，勸阻無效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告

【答案】：B100、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國會(huì)展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

【答案】：A101、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

【答案】：A102、下列關(guān)于減征環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的是（）。

A.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)20%的，減按80%征收環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)75%的，減按20%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C103、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談

【答案】：C104、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財(cái)政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

【答案】：D105、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任

B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力

C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報(bào)納稅

D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅

【答案】：A106、下列情形中應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)稅標(biāo)準(zhǔn)的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

【答案】：A107、下列關(guān)于一般納稅人按簡易方法計(jì)稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

C.法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

【答案】：A108、（2016年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點(diǎn)

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率

【答案】：D109、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價(jià)格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額

B.因計(jì)算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費(fèi)用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額

D.凡不能取得評估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額

【答案】：C110、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

【答案】：C111、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動(dòng)分紅

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

【答案】：D112、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D113、某個(gè)體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個(gè)月免收租金、后十個(gè)月租金在當(dāng)月一次性收取。當(dāng)月該個(gè)體戶出租不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0

B.0.66

C.6.61

D.7.93

【答案】：C114、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率

C.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

D.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

【答案】：C115、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的是（）。

A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)

B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場

C.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)

D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運(yùn)輸企業(yè)

【答案】：D116、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。

A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定

B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過程未受到限制

C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

D.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額

【答案】：C117、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價(jià)款210萬元，當(dāng)時(shí)取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2020年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B118、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

【答案】：D119、個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，不可以在稅前扣除的是（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實(shí)際消耗的外購半成品

【答案】：A120、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保密

【答案】：B121、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，（）可以提出復(fù)議申請

A.法人和其他組織的主管單位

B.承受其財(cái)產(chǎn)的法人或其他組織

C.有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織

D.承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織

【答案】：D122、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D123、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000

【答案】：D124、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

【答案】：B125、下列關(guān)于車輛購置稅補(bǔ)稅、退稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購置稅納稅人

B.已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)納稅申報(bào)

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日

D.自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應(yīng)自已納稅額中扣減10%計(jì)算退稅額

【答案】：D126、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D127、根據(jù)煙葉稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)日

B.煙葉稅的稅率為20%

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

【答案】：C128、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計(jì)算法

C.復(fù)算法

D.盤存法

【答案】：B129、下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（）。

A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅

B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍

C.“其他扣除項(xiàng)目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

【答案】：B130、2019年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2021年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當(dāng)期凈值1800萬元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.85.71

B.90.00

C.100.00

D.198.00

【答案】：B131、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

【答案】：B132、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈(zèng)方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅

【答案】：B133、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年

B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金

C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

D.對騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

【答案】：B134、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B135、（2014年）某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（）。

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元

【答案】：C136、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.消費(fèi)稅稅額

B.房產(chǎn)稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關(guān)稅稅額

【答案】：A137、某4S店為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計(jì)取得含稅銷售額300萬元、因代辦保險(xiǎn)收取保險(xiǎn)費(fèi)3萬元、向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費(fèi)30萬元；因提供小汽車修理勞務(wù)取得含稅銷售額10萬元。當(dāng)月4S店的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46

【答案】：B138、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D139、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為

B.混合銷售強(qiáng)調(diào)的是在同一項(xiàng)銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項(xiàng)目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價(jià)款是同時(shí)從一個(gè)購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

【答案】：D140、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額

C.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售額中抵扣

【答案】：C141、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D142、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款456000元，取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”；4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元，4s店對代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A143、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】：A144、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D145、（2011年）下列有關(guān)稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會(huì)委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規(guī)的通過是采取表決方式進(jìn)行的

C.稅務(wù)部門規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長辦公會(huì)審議通過后予以公布

D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布

【答案】：D146、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額為（）元。

A.180000

B.205000

C.210000

D.215000

【答案】：C147、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除

C.職工教育經(jīng)費(fèi)屬于稅法與會(huì)計(jì)的永久性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為發(fā)電成本在稅前扣除

【答案】：D148、下列關(guān)于消費(fèi)稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%＋0.005元/支

B.每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格小于70元的，適用比例稅率為36%

C.計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅稅率固定為56%

D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)按照折算的實(shí)際銷售價(jià)格確定適用比例稅率

【答案】：C149、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C150、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50

【答案】：A151、鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C152、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.珠寶玉石首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅

C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人將卷煙銷售額與其他商品銷售額未分開核算的，一并征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅適用的從價(jià)稅率是11%

【答案】：A153、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理制度

【答案】：A154、2019年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55

【答案】：A155、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77

【答案】：C156、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算報(bào)表已編制。對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用

B.借：長期待攤費(fèi)用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費(fèi)用貸：利潤分配——未分配利潤

【答案】：C157、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人

B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費(fèi)稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費(fèi)稅

【答案】：D158、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

【答案】：B159、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至分支機(jī)構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

【答案】：C160、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D161、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】：C162、轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)，不屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是（）。

A.舊房產(chǎn)的評估價(jià)格

B.支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

【答案】：C163、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D164、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場價(jià)格為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場等價(jià)換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運(yùn)輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.1203.54

B.2003.54

C.1603.54

D.2363.54

【答案】：C165、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個(gè)指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補(bǔ)充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引

【答案】：A166、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈(zèng)送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售

【答案】：C167、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C168、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.僅對銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅

B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定

C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶

D.對自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅

【答案】：D169、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽(yù)損害，可要求稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D170、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍），支付全部價(jià)款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B171、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

【答案】：C172、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價(jià)格，需按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算，正確的是（）。

A.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率

B.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率

D.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

【答案】：D173、下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是（）。

A.在中華人