2026年口碑服務(wù)公司壞賬損失核銷管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范口碑服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）壞賬損失核銷管理工作，建立“合規(guī)嚴(yán)謹(jǐn)、權(quán)責(zé)明晰、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控”的壞賬核銷管理機(jī)制，客觀反映公司資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)成果，防范虛假核銷、資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全與合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司口碑服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)際（含應(yīng)收賬款形成、催收、壞賬認(rèn)定、核銷等全流程業(yè)務(wù)場(chǎng)景），特制定本制度。第二條制定依據(jù)本制度制定主要依據(jù)以下法律法規(guī)及相關(guān)要求：（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》；（二）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；（三）《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》；（四）《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；（五）公司財(cái)務(wù)管理制度、應(yīng)收賬款管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理管理制度、檔案管理制度等內(nèi)部制度；（六）行業(yè)內(nèi)壞賬損失核銷管理相關(guān)規(guī)范及最佳實(shí)踐。第三條適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)、全體員工，以及參與公司壞賬損失核銷相關(guān)工作的外包單位、合作方人員。公司范圍內(nèi)所有因提供口碑服務(wù)形成的應(yīng)收賬款（包括但不限于服務(wù)收費(fèi)、項(xiàng)目尾款、逾期違約金等）發(fā)生壞賬損失后的核銷管理工作，包括壞賬損失的認(rèn)定、申報(bào)、審核、審批、核銷賬務(wù)處理、后續(xù)追蹤及檔案管理等全流程環(huán)節(jié)，均需遵循本制度規(guī)定。第四條核心定義本制度所稱“壞賬損失”，是指公司因客戶無(wú)力償還、拒絕償還或其他客觀原因，導(dǎo)致已形成的應(yīng)收賬款無(wú)法收回，經(jīng)履行必要催收程序并符合核銷條件后確認(rèn)的資產(chǎn)損失；“應(yīng)收賬款”，是指公司在提供口碑服務(wù)過(guò)程中，應(yīng)向客戶收取的服務(wù)款項(xiàng)及相關(guān)衍生款項(xiàng)；“壞賬核銷全流程”，是指從壞賬損失初步認(rèn)定、催收核實(shí)開(kāi)始，至申報(bào)材料準(zhǔn)備、審核審批、賬務(wù)核銷、后續(xù)追蹤及檔案歸檔的完整過(guò)程；“重大壞賬損失”，是指單筆核銷金額較大、涉及核心客戶或可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大影響的壞賬損失，具體標(biāo)準(zhǔn)由公司另行制定并動(dòng)態(tài)調(diào)整。第五條基本原則（一）合法合規(guī)，證據(jù)充分。壞賬損失核銷需嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)及公司制度規(guī)定，核銷依據(jù)必須真實(shí)、完整、有效，相關(guān)證明材料充分確鑿，確保核銷過(guò)程合規(guī)可追溯。（二）客觀公正，審慎嚴(yán)謹(jǐn)。壞賬損失認(rèn)定需以客觀事實(shí)為依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行核銷標(biāo)準(zhǔn)，審慎評(píng)估損失金額與影響，杜絕虛假核銷、隨意核銷等情況。（三）權(quán)責(zé)明晰，全程管控。明確各部門及人員在壞賬核銷管理工作中的職責(zé)分工，建立全流程管控機(jī)制，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都有明確責(zé)任主體，操作規(guī)范可核查。（四）流程規(guī)范，效率協(xié)同。建立標(biāo)準(zhǔn)化的壞賬核銷流程，明確各環(huán)節(jié)操作要求、時(shí)限及銜接機(jī)制，加強(qiáng)跨部門協(xié)同配合，提升核銷管理效率與質(zhì)量。（五）損失可控，后續(xù)追蹤。核銷后仍需對(duì)壞賬相關(guān)債權(quán)進(jìn)行持續(xù)追蹤，對(duì)于后續(xù)收回的已核銷款項(xiàng)，按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，最大限度減少公司資產(chǎn)損失。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第六條組織架構(gòu)公司建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、協(xié)同聯(lián)動(dòng)”的壞賬損失核銷管理組織體系，明確各層級(jí)職責(zé)，確保核銷管理工作有序高效推進(jìn)：（一）壞賬核銷管理領(lǐng)導(dǎo)小組。作為壞賬核銷管理的決策機(jī)構(gòu)，由公司管理層組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)核銷管理重大事項(xiàng)，審批重大壞賬損失核銷申請(qǐng)、壞賬核銷管理制度、重大核銷風(fēng)險(xiǎn)處置方案及核銷管理年度工作計(jì)劃與總結(jié)，保障核銷管理工作資源投入。（二）壞賬核銷管理工作小組。隸屬于壞賬核銷管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由財(cái)務(wù)部牽頭，聯(lián)合業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部、客戶服務(wù)部、法務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部等部門組成，負(fù)責(zé)壞賬損失核銷的日常運(yùn)營(yíng)管理工作，包括制度落地推行、流程規(guī)范制定、核銷審核統(tǒng)籌、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、后續(xù)追蹤協(xié)調(diào)、培訓(xùn)宣貫等具體工作。（三）業(yè)務(wù)責(zé)任部門。包括各業(yè)務(wù)線部門、客戶服務(wù)部等，作為壞賬損失的初步認(rèn)定與申報(bào)主體，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常跟蹤、逾期催收、壞賬初步認(rèn)定、申報(bào)材料準(zhǔn)備及后續(xù)債權(quán)追蹤等工作。（四）財(cái)務(wù)審核部門。即財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)壞賬損失的財(cái)務(wù)審核工作，包括核查應(yīng)收賬款賬務(wù)真實(shí)性、核銷依據(jù)合規(guī)性、損失金額準(zhǔn)確性，辦理核銷賬務(wù)處理，對(duì)接稅務(wù)部門完成資產(chǎn)損失稅前扣除相關(guān)工作。（五）法務(wù)審核部門。即法務(wù)部，負(fù)責(zé)壞賬損失的法律審核工作，包括核查催收法律程序完備性、客戶違約事實(shí)真實(shí)性、相關(guān)法律證明材料有效性，提供法律專業(yè)意見(jiàn)，協(xié)助處理核銷相關(guān)法律糾紛。（六）審批決策部門。根據(jù)壞賬損失金額及影響程度，分為部門負(fù)責(zé)人審批、分管領(lǐng)導(dǎo)審批及壞賬核銷管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，負(fù)責(zé)對(duì)核銷申請(qǐng)的可行性、合規(guī)性、損失可控性進(jìn)行審核，作出審批決策。（七）檔案管理部門。即行政部（或指定專門檔案管理部門），負(fù)責(zé)壞賬核銷相關(guān)檔案的接收、整理、存儲(chǔ)、保管、查閱及銷毀等全流程檔案管理工作，確保核銷檔案安全完整、可追溯。（八）監(jiān)督檢查部門。由壞賬核銷管理工作小組牽頭，聯(lián)合內(nèi)部審計(jì)部組成，負(fù)責(zé)對(duì)公司壞賬損失核銷全流程管理工作開(kāi)展常態(tài)化監(jiān)督檢查，核查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并督促整改核銷管理過(guò)程中的問(wèn)題，追究相關(guān)違規(guī)行為責(zé)任。第七條核心職責(zé)（一）壞賬核銷管理領(lǐng)導(dǎo)小組核心職責(zé)：貫徹落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，審定公司壞賬損失核銷管理制度及配套規(guī)范；審批核銷管理重大事項(xiàng)，包括重大壞賬損失核銷申請(qǐng)、核銷管理資源配置方案、重大核銷風(fēng)險(xiǎn)處置方案及核銷管理年度工作計(jì)劃與總結(jié)等；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)核銷管理過(guò)程中的重大資源調(diào)配，解決跨部門協(xié)作中的關(guān)鍵問(wèn)題；定期聽(tīng)取核銷管理工作匯報(bào)，審核核銷管理合規(guī)報(bào)告，督促各部門落實(shí)核銷管理責(zé)任；針對(duì)重大核銷風(fēng)險(xiǎn)事件或合規(guī)問(wèn)題，牽頭組織調(diào)查與處置決策。（二）壞賬核銷管理工作小組核心職責(zé)：牽頭制定壞賬損失核銷管理流程規(guī)范、核銷標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法、考核細(xì)則及年度工作計(jì)劃，報(bào)壞賬核銷管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后組織實(shí)施；負(fù)責(zé)核銷管理制度的落地推行，指導(dǎo)各部門開(kāi)展核銷相關(guān)工作，解答各部門核銷管理相關(guān)疑問(wèn)；組織開(kāi)展核銷管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，定期排查核銷過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議并跟蹤整改落實(shí)；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)核銷審核審批工作，跟蹤審核審批進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決審核審批過(guò)程中的跨部門爭(zhēng)議問(wèn)題；組織開(kāi)展核銷后債權(quán)追蹤統(tǒng)籌工作，匯總各業(yè)務(wù)部門追蹤情況，協(xié)調(diào)解決追蹤過(guò)程中的共性問(wèn)題；組織開(kāi)展核銷管理培訓(xùn)與宣貫工作，提升全員核銷管理意識(shí)及合規(guī)操作能力；負(fù)責(zé)核銷管理相關(guān)資料的統(tǒng)籌歸檔管理工作，建立核銷管理臺(tái)賬，確保管理過(guò)程可追溯；跟蹤相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)更新動(dòng)態(tài)，及時(shí)提出制度修訂建議，保障公司核銷管理工作持續(xù)合規(guī)。（三）業(yè)務(wù)責(zé)任部門核心職責(zé)：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常跟蹤管理，建立應(yīng)收賬款跟蹤臺(tái)賬，及時(shí)掌握款項(xiàng)回收進(jìn)度，對(duì)逾期應(yīng)收賬款及時(shí)啟動(dòng)催收程序；開(kāi)展逾期應(yīng)收賬款催收工作，采取電話催收、函件催收、上門催收等多種方式，詳細(xì)記錄催收過(guò)程，形成催收記錄臺(tái)賬；對(duì)催收無(wú)效的，及時(shí)對(duì)接法務(wù)部啟動(dòng)法律催收程序；對(duì)符合壞賬損失條件的應(yīng)收賬款進(jìn)行初步認(rèn)定，收集整理相關(guān)證明材料（包括但不限于催收記錄、客戶資質(zhì)惡化證明、法律文書(shū)等），填寫《壞賬損失核銷申請(qǐng)表》；按流程向相關(guān)部門提交壞賬核銷申請(qǐng)及配套證明材料，配合審核部門開(kāi)展審核工作，根據(jù)審核意見(jiàn)補(bǔ)充完善材料；負(fù)責(zé)核銷后債權(quán)的持續(xù)追蹤工作，及時(shí)關(guān)注客戶經(jīng)營(yíng)狀況變化，對(duì)于可能收回的款項(xiàng)及時(shí)跟進(jìn)催收，收回款項(xiàng)后第一時(shí)間向財(cái)務(wù)部報(bào)備并辦理相關(guān)手續(xù)；及時(shí)將核銷過(guò)程中的相關(guān)資料整理后提交檔案管理部門歸檔。（四）財(cái)務(wù)審核部門核心職責(zé)：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)核算與管理，定期與業(yè)務(wù)責(zé)任部門核對(duì)應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符、賬賬核對(duì)；對(duì)業(yè)務(wù)責(zé)任部門提交的壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)核查應(yīng)收賬款賬務(wù)真實(shí)性、形成原因合理性、損失金額準(zhǔn)確性、核銷依據(jù)合規(guī)性及證明材料完整性；負(fù)責(zé)辦理壞賬損失核銷的賬務(wù)處理工作，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)制度要求，準(zhǔn)確核算核銷損失，及時(shí)更新賬務(wù)記錄；負(fù)責(zé)對(duì)接稅務(wù)部門，準(zhǔn)備并提交壞賬損失所得稅稅前扣除相關(guān)資料，確保稅前扣除合規(guī)；建立已核銷壞賬追蹤臺(tái)賬，記錄已核銷債權(quán)后續(xù)回收情況，對(duì)收回的已核銷款項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；配合監(jiān)督檢查部門開(kāi)展核銷管理合規(guī)檢查，提供財(cái)務(wù)層面的支撐資料與整改建議。（五）法務(wù)審核部門核心職責(zé)：指導(dǎo)業(yè)務(wù)責(zé)任部門開(kāi)展逾期應(yīng)收賬款的法律催收工作，包括起草催收函、協(xié)助提起訴訟或仲裁等；對(duì)業(yè)務(wù)責(zé)任部門提交的壞賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行法律審核，重點(diǎn)核查催收法律程序完備性、客戶違約事實(shí)真實(shí)性、相關(guān)法律證明材料（如判決書(shū)、裁定書(shū)、破產(chǎn)公告等）的有效性；對(duì)核銷過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，提供法律專業(yè)意見(jiàn)，協(xié)助制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施；參與重大壞賬損失核銷的審核審批工作，從法律層面提出審核意見(jiàn)；協(xié)助處理核銷相關(guān)的法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。（六）審批決策部門核心職責(zé)：部門負(fù)責(zé)人審批：對(duì)本部門發(fā)起的一般性壞賬損失核銷申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)申報(bào)材料完整，作出審批決策；分管領(lǐng)導(dǎo)審批：對(duì)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的壞賬損失核銷申請(qǐng)（含一般性及部分重大壞賬損失）進(jìn)行審核，重點(diǎn)核查核銷依據(jù)的充分性、損失可控性，作出審批決策；壞賬核銷管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批：對(duì)重大壞賬損失核銷申請(qǐng)進(jìn)行最終審批，全面核查核銷的合規(guī)性、證據(jù)的充分性、損失的影響程度，統(tǒng)籌考慮公司整體利益，作出審批決策。（七）檔案管理部門核心職責(zé)：建立健全壞賬核銷檔案管理規(guī)范，明確核銷檔案的接收、整理、分類、存儲(chǔ)、保管、查閱、銷毀等操作標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)接收各部門提交的核銷檔案資料，核查資料的完整性、規(guī)范性，對(duì)符合要求的檔案進(jìn)行整理歸檔，建立核銷檔案管理臺(tái)賬；負(fù)責(zé)核銷檔案的安全保管工作，落實(shí)檔案存儲(chǔ)環(huán)境安全防護(hù)措施，防范檔案丟失、損毀、泄露等風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)核銷檔案的查閱管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行檔案查閱審批流程，規(guī)范查閱記錄，確保檔案信息安全；按照檔案管理相關(guān)規(guī)定及公司要求，負(fù)責(zé)到期核銷檔案的銷毀工作，確保銷毀過(guò)程規(guī)范、可追溯。（八）監(jiān)督檢查部門核心職責(zé)：制定核銷管理監(jiān)督檢查計(jì)劃，定期或不定期開(kāi)展全公司范圍內(nèi)核銷管理合規(guī)檢查，重點(diǎn)核查業(yè)務(wù)責(zé)任部門催收程序合規(guī)性、申報(bào)材料真實(shí)性、核銷流程完整性、后續(xù)追蹤有效性、檔案歸檔及時(shí)性等；對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的核銷管理問(wèn)題進(jìn)行分類梳理，向相關(guān)部門下發(fā)整改通知，明確整改要求與時(shí)限，跟蹤整改落實(shí)情況；參與重大核銷風(fēng)險(xiǎn)事件的調(diào)查處置工作，核查事件原因，界定相關(guān)部門及人員責(zé)任；定期向壞賬核銷管理工作小組及領(lǐng)導(dǎo)小組提交監(jiān)督檢查報(bào)告，反饋檢查情況與整改成效，提出核銷管理優(yōu)化建議。第三章壞賬損失核銷全流程管理第八條壞賬損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)符合以下情形之一的應(yīng)收賬款，經(jīng)履行必要催收程序后，可認(rèn)定為壞賬損失：（一）客戶被依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，其清算財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，且無(wú)其他責(zé)任主體承擔(dān)債務(wù)的；（二）客戶死亡或被依法宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足以清償債務(wù)，且無(wú)繼承人或受遺贈(zèng)人承擔(dān)債務(wù)的；（三）客戶因經(jīng)營(yíng)不善、資不抵債等原因停止經(jīng)營(yíng)，且通過(guò)法律途徑無(wú)法實(shí)現(xiàn)債權(quán)的；（四）應(yīng)收賬款逾期時(shí)間超過(guò)公司規(guī)定期限（一般不低于3年），經(jīng)多次催收（包括法律催收）仍無(wú)法收回的；（五）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致客戶無(wú)法償還債務(wù)，且無(wú)其他補(bǔ)救措施的；（六）經(jīng)法院判決、裁定或仲裁機(jī)構(gòu)裁決，確認(rèn)客戶無(wú)能力償還債務(wù)的；（七）其他符合相關(guān)法律法規(guī)及公司制度規(guī)定的壞賬損失情形。第九條催收程序規(guī)范（一）逾期預(yù)警。應(yīng)收賬款逾期后3個(gè)工作日內(nèi)，業(yè)務(wù)責(zé)任部門需向客戶發(fā)送逾期提醒通知，明確逾期金額、逾期期限及逾期責(zé)任，同時(shí)啟動(dòng)內(nèi)部逾期跟蹤流程。（二）常規(guī)催收。逾期15個(gè)工作日內(nèi)，業(yè)務(wù)責(zé)任部門需通過(guò)電話、郵件、函件等方式開(kāi)展常規(guī)催收，每周至少1次，并詳細(xì)記錄催收時(shí)間、溝通內(nèi)容、客戶反饋等信息，形成《應(yīng)收賬款催收記錄表》。（三）強(qiáng)化催收。逾期30個(gè)工作日仍未收回的，業(yè)務(wù)責(zé)任部門需開(kāi)展強(qiáng)化催收，可安排專人上門催收，同時(shí)向客戶發(fā)送正式催收函（需留存送達(dá)憑證）；對(duì)于金額較大的逾期款項(xiàng)，需同步對(duì)接法務(wù)部，評(píng)估法律催收可行性。（四）法律催收。逾期60個(gè)工作日仍未收回，且客戶存在惡意拖欠或逃避債務(wù)情形的，業(yè)務(wù)責(zé)任部門需提交《法律催收申請(qǐng)》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由法務(wù)部牽頭啟動(dòng)法律催收程序（包括但不限于提起訴訟、申請(qǐng)仲裁、申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全等），并留存完整的法律文書(shū)及相關(guān)證據(jù)材料。第十條核銷申請(qǐng)（一）申請(qǐng)準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)責(zé)任部門確認(rèn)應(yīng)收賬款符合壞賬損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后，需收集整理以下證明材料：1.《壞賬損失核銷申請(qǐng)表》（需注明應(yīng)收賬款基本信息、形成原因、逾期時(shí)間、催收情況、損失金額等）；2.應(yīng)收賬款形成的相關(guān)憑證（如服務(wù)協(xié)議、收費(fèi)單據(jù)、對(duì)賬確認(rèn)單等）；3.完整的催收記錄（包括提醒通知、催收函、溝通記錄、上門催收照片/視頻等）；4.法律催收相關(guān)材料（如律師函、判決書(shū)、裁定書(shū)、仲裁裁決書(shū)等，如有）；5.客戶資質(zhì)惡化或無(wú)法償還債務(wù)的證明材料（如破產(chǎn)公告、注銷登記證明、死亡證明、法院執(zhí)行終結(jié)裁定書(shū)等）；6.其他與壞賬損失相關(guān)的支撐材料。（二）內(nèi)部初審。業(yè)務(wù)責(zé)任部門完成申請(qǐng)材料準(zhǔn)備后，需組織內(nèi)部初審，由部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)骨干對(duì)申請(qǐng)材料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，提出初審意見(jiàn)；初審?fù)ㄟ^(guò)后，在《壞賬損失核銷申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)。（三）申請(qǐng)?zhí)峤?。業(yè)務(wù)責(zé)任部門將經(jīng)內(nèi)部初審?fù)ㄟ^(guò)的核銷申請(qǐng)材料及《壞賬損失核銷申請(qǐng)表》一并提交至財(cái)務(wù)部，正式啟動(dòng)核銷審核流程。第十一條核銷審核（一）財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)部收到核銷申請(qǐng)后，需在5個(gè)工作日內(nèi)完成財(cái)務(wù)審核，重點(diǎn)核查以下內(nèi)容：1.應(yīng)收賬款賬務(wù)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，確保賬實(shí)相符；2.壞賬損失金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合相關(guān)規(guī)定；3.申請(qǐng)材料的完整性、規(guī)范性，相關(guān)證明材料是否充分；4.催收程序是否符合公司制度要求，催收記錄是否完整。審核完成后，財(cái)務(wù)部需出具《壞賬損失核銷財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)表》，明確審核意見(jiàn)（同意、補(bǔ)充材料后同意、不同意）。（二）法務(wù)審核。對(duì)于涉及法律催收程序或存在法律風(fēng)險(xiǎn)的核銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后，需提交法務(wù)部進(jìn)行法律審核；法務(wù)部需在3個(gè)工作日內(nèi)完成審核，重點(diǎn)核查法律催收程序的完備性、法律文書(shū)的有效性、客戶違約事實(shí)的真實(shí)性等，出具《壞賬損失核銷法律審核意見(jiàn)表》。（三）意見(jiàn)處理。業(yè)務(wù)責(zé)任部門需對(duì)審核部門提出的審核意見(jiàn)進(jìn)行匯總梳理，按要求補(bǔ)充完善申請(qǐng)材料；對(duì)于審核意見(jiàn)存在爭(zhēng)議的，需主動(dòng)與相關(guān)審核部門溝通協(xié)調(diào)，無(wú)法達(dá)成一致的，提交壞賬核銷管理工作小組統(tǒng)籌協(xié)調(diào)解決；補(bǔ)充完善后，重新提交相關(guān)審核部門復(fù)核，直至審核通過(guò)。第十二條核銷審批（一）審批流程。核銷申請(qǐng)審核通過(guò)后，業(yè)務(wù)責(zé)任部門按以下權(quán)限提交審批：1.一般性壞賬損失（符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），經(jīng)業(yè)務(wù)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意；2.較重大壞賬損失，經(jīng)業(yè)務(wù)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)壞賬核銷管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意；3.重大壞賬損失，經(jīng)上述全部環(huán)節(jié)審核后，由壞賬核銷管理領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)專題會(huì)議審議，作出審批決策。（二）審批要求。審批人需對(duì)核銷申請(qǐng)材料進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)關(guān)注核銷依據(jù)的充分性、損失的合理性、風(fēng)險(xiǎn)的可控性等，作出明確的審批決策；審批不通過(guò)的，需說(shuō)明理由，退回業(yè)務(wù)責(zé)任部門補(bǔ)充完善后重新提交審批；審批通過(guò)的，在《壞賬損失核銷申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)。第十三條賬務(wù)核銷與稅務(wù)處理（一）賬務(wù)核銷。核銷申請(qǐng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部需在3個(gè)工作日內(nèi)完成壞賬損失的賬務(wù)處理，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，將壞賬損失計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)沖減應(yīng)收賬款賬面余額；賬務(wù)處理完成后，需及時(shí)更新應(yīng)收賬款臺(tái)賬及已核銷壞賬追蹤臺(tái)賬，確保賬務(wù)記錄準(zhǔn)確完整。（二）稅務(wù)處理。財(cái)務(wù)部需在年度企業(yè)所得稅匯算清繳前，整理壞賬損失所得稅稅前扣除相關(guān)資料（包括核銷申請(qǐng)材料、審批文件、賬務(wù)處理憑證、法律文書(shū)等），按稅務(wù)部門要求完成申報(bào)備案工作；對(duì)于不符合稅前扣除條件的壞賬損失，需按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。第十四條核銷后債權(quán)追蹤（一）追蹤責(zé)任。業(yè)務(wù)責(zé)任部門是核銷后債權(quán)追蹤的直接責(zé)任部門，需指定專人負(fù)責(zé)追蹤工作，建立《已核銷壞賬債權(quán)追蹤臺(tái)賬》，詳細(xì)記錄追蹤時(shí)間、追蹤方式、客戶經(jīng)營(yíng)狀況變化、追蹤結(jié)果等信息。（二）追蹤頻率。對(duì)于已核銷的壞賬債權(quán)，業(yè)務(wù)責(zé)任部門需每季度至少開(kāi)展1次追蹤工作；對(duì)于有潛在回收可能的債權(quán)，需提高追蹤頻率，每月至少1次，并及時(shí)調(diào)整追蹤策略。（三）回收處理。對(duì)于核銷后收回的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)責(zé)任部門需第一時(shí)間向財(cái)務(wù)部報(bào)備，提交收款憑證及相關(guān)證明材料；財(cái)務(wù)部需及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減原核銷損失，同時(shí)將收回款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期損益；相關(guān)回收資料由業(yè)務(wù)責(zé)任部門整理后提交檔案管理部門歸檔。（四）終止追蹤。符合以下情形之一的，經(jīng)業(yè)務(wù)責(zé)任部門申請(qǐng)、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，可終止已核銷債權(quán)的追蹤工作：1.客戶已依法破產(chǎn)清算，且無(wú)任何財(cái)產(chǎn)可供分配的；2.客戶已死亡或失蹤，且無(wú)遺產(chǎn)或繼承人承擔(dān)債務(wù)的；3.經(jīng)法律途徑確認(rèn)債權(quán)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，且無(wú)其他補(bǔ)救措施的；4.其他符合相關(guān)規(guī)定的終止追蹤情形。終止追蹤后，業(yè)務(wù)責(zé)任部門需將相關(guān)情況及證明材料整理歸檔。第十五條核銷檔案管理（一）檔案收集范圍。核銷檔案收集范圍包括但不限于：《壞賬損失核銷申請(qǐng)表》、應(yīng)收賬款形成相關(guān)憑證、《應(yīng)收賬款催收記錄表》、催收函及送達(dá)憑證、法律催收相關(guān)法律文書(shū)、客戶資質(zhì)惡化證明材料、財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)表、法律審核意見(jiàn)表、審批文件、賬務(wù)核銷憑證、已核銷壞賬債權(quán)追蹤臺(tái)賬、款項(xiàng)回收憑證及其他與核銷相關(guān)的支撐資料。（二）歸檔時(shí)限。業(yè)務(wù)責(zé)任部門需在核銷審批通過(guò)后10個(gè)工作日內(nèi)，將核銷申請(qǐng)及審核審批相關(guān)資料整理完畢并提交檔案管理部門歸檔；核銷后債權(quán)追蹤及回收相關(guān)資料，需在追蹤工作完成或款項(xiàng)回收后5個(gè)工作日內(nèi)提交歸檔。（三）歸檔規(guī)范。提交歸檔的核銷檔案資料需確保真實(shí)、完整、規(guī)范，紙質(zhì)資料需字跡清晰、簽字蓋章完整，電子資料需格式標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容清晰；業(yè)務(wù)責(zé)任部門需對(duì)提交的檔案資料進(jìn)行分類整理，編制《壞賬核銷檔案歸檔目錄》，并對(duì)資料的完整性負(fù)責(zé)。（四）保管與查閱。核銷檔案的保管期限為核銷完成后10年；涉及重大壞賬損失或法律糾紛的檔案，保管期限延長(zhǎng)至相關(guān)事項(xiàng)處理完畢后10年；檔案查閱需嚴(yán)格執(zhí)行公司檔案管理規(guī)定，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批同意后，方可查閱，并留存查閱記錄。第四章風(fēng)險(xiǎn)防控第十六條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估壞賬核銷管理工作小組牽頭，聯(lián)合業(yè)務(wù)責(zé)任部門、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等相關(guān)部門，建立核銷全流程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查工作；重點(diǎn)識(shí)別以下風(fēng)險(xiǎn)：1.客戶信用評(píng)估缺失或不準(zhǔn)確導(dǎo)致的應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)；2.催收程序不規(guī)范、證據(jù)留存不完整導(dǎo)致的核銷依據(jù)不足風(fēng)險(xiǎn)；3.申報(bào)材料虛假、隱瞞真實(shí)情況導(dǎo)致的虛假核銷風(fēng)險(xiǎn)；4.審核審批流程不嚴(yán)格、責(zé)任落實(shí)不到位導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；5.核銷后債權(quán)追蹤不力導(dǎo)致的資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)；6.檔案管理不規(guī)范導(dǎo)致的信息泄露或證據(jù)滅失風(fēng)險(xiǎn)；7.稅務(wù)處理不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；8.其他可能影響核銷管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別完成后，需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，形成《壞賬核銷管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，明確風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)及措施。第十七條風(fēng)險(xiǎn)防控措施（一）事前防控。建立健全客戶信用評(píng)估機(jī)制，在開(kāi)展合作前對(duì)客戶信用狀況、履約能力進(jìn)行全面評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定差異化的信用政策；加強(qiáng)應(yīng)收賬款源頭管理，規(guī)范服務(wù)協(xié)議簽訂流程，明確付款條款及違約責(zé)任，從源頭降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（二）事中防控。嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款跟蹤與催收規(guī)范，確保催收程序合規(guī)、記錄完整；加強(qiáng)核銷申請(qǐng)審核力度，重點(diǎn)核查申報(bào)材料的真實(shí)性、完整性，對(duì)于存疑的申請(qǐng)要求補(bǔ)充完善，杜絕虛假核銷；建立審核審批責(zé)任追究機(jī)制，確保審核審批人員認(rèn)真履行審核職責(zé)。（三）事后防控。強(qiáng)化核銷后債權(quán)追蹤管理，明確追蹤責(zé)任與頻率，確保追蹤工作落到實(shí)處；建立已核銷壞賬回收激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員積極開(kāi)展追蹤回收工作；加強(qiáng)檔案管理安全管控，落實(shí)檔案存儲(chǔ)、查閱、銷毀等環(huán)節(jié)的安全措施，防范檔案信息泄露風(fēng)險(xiǎn)；定期開(kāi)展稅務(wù)合規(guī)自查，確保壞賬損失稅前扣除符合相關(guān)規(guī)定。第十八條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置壞賬核銷管理工作小組牽頭制定《壞賬核銷管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》，明確風(fēng)險(xiǎn)事件分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)急處置流程、責(zé)任部門及處置措施；發(fā)生核銷相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事件（如發(fā)現(xiàn)虛假核銷、檔案信息泄露、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、重大資產(chǎn)流失等）時(shí)，相關(guān)部門需立即啟動(dòng)應(yīng)急處置預(yù)案，及時(shí)向壞賬核銷管理工作小組及領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告；應(yīng)急處置過(guò)程中，需遵循“快速響應(yīng)、分級(jí)處置、依法合規(guī)、減少損失”的原則，由相關(guān)部門協(xié)同配合開(kāi)展處置工作，必要時(shí)引入外部專業(yè)機(jī)構(gòu)提供支持；風(fēng)險(xiǎn)事件處置完成后，需形成《風(fēng)險(xiǎn)事件處置報(bào)告》，總結(jié)處置經(jīng)驗(yàn)，完善風(fēng)險(xiǎn)防控措施。第五章考核與獎(jiǎng)懲第十九條考核機(jī)制（一）考核主體。壞賬核銷管理領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭組織考核工作，壞賬核銷管理工作小組具體實(shí)施，人力資源部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門配合。（二）考核周期?？己朔譃榧径瓤己撕湍甓瓤己耍杭径瓤己酥攸c(diǎn)評(píng)估各部門催收程序合規(guī)性、核銷申請(qǐng)及時(shí)性、審核審批效率等階段性指標(biāo)；年度考核綜合評(píng)估各部門及個(gè)人核銷管理工作成效。（三）考核內(nèi)容?？己藘?nèi)容包括：應(yīng)收賬款回收率；逾期應(yīng)收賬款催收完成率；壞賬損失發(fā)生率；核銷申請(qǐng)材料完整率；審核審批及時(shí)率；核銷后債權(quán)回收率；檔案歸檔及時(shí)率與完整率；風(fēng)險(xiǎn)排查與整改完成率；風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生情況；監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況等。針對(duì)不同責(zé)任主體，明確對(duì)應(yīng)的考核重點(diǎn)。（四）結(jié)果應(yīng)用?？己私Y(jié)果納入各部門年度績(jī)效考核和員工個(gè)人績(jī)效評(píng)價(jià)體系，與薪酬調(diào)整、評(píng)優(yōu)評(píng)先、職務(wù)晉升直接掛鉤；對(duì)考核優(yōu)秀的部門及個(gè)人，優(yōu)先給予資源支持及發(fā)展機(jī)會(huì)；對(duì)考核不合格的部門及個(gè)人，進(jìn)行約談并督促限期整改。第二十條獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制對(duì)在壞賬損失核銷管理工作中表現(xiàn)突出的部門及個(gè)人，公司給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：（一）年度考核優(yōu)秀的核銷管理部門，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)及專項(xiàng)獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)；（二）嚴(yán)格落實(shí)催收程序、有效降低壞賬損失發(fā)生率的業(yè)務(wù)責(zé)任部門及個(gè)人，給予季度/年度專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及通報(bào)表?yè)P(yáng)；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)虛假核銷或核銷風(fēng)險(xiǎn)隱患、避免公司重大損失的個(gè)人，給予專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及通報(bào)表?yè)P(yáng)；（四）核銷后成功