2026年口碑服務(wù)公司培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用與管控管理制度第一章總則第一條為規(guī)范口碑服務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的使用與管控工作，保障員工培訓(xùn)工作有序開展，提升培訓(xùn)質(zhì)量與經(jīng)費(fèi)使用效益，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《職業(yè)教育法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需求，制定本制度。第二條本制度適用于公司各類培訓(xùn)活動(dòng)相關(guān)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、籌集、使用、報(bào)銷、監(jiān)督等全流程管理，涵蓋內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、專項(xiàng)技能培訓(xùn)、行業(yè)交流培訓(xùn)、資格認(rèn)證培訓(xùn)等所有公務(wù)性培訓(xùn)項(xiàng)目。公司各業(yè)務(wù)部門、人力資源部門、財(cái)務(wù)部門、監(jiān)督部門及參與培訓(xùn)活動(dòng)的全體員工，均需嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第三條培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理遵循“統(tǒng)籌規(guī)劃、預(yù)算管控、?？顚Ｓ谩?quán)責(zé)明晰、效益優(yōu)先、合規(guī)透明”的核心原則，堅(jiān)持“誰(shuí)組織、誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)使用、誰(shuí)把關(guān)”的責(zé)任制，確保培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)聚焦員工能力提升與公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求，使用合理、規(guī)范、高效。第四條公司建立培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)全流程管控體系，明確各部門管理職責(zé)，統(tǒng)一制定經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)、使用規(guī)范及報(bào)銷流程，定期開展培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用情況核查與績(jī)效評(píng)估，持續(xù)優(yōu)化培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理水平。嚴(yán)禁任何部門或個(gè)人截留、擠占、挪用培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁在培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)中列支與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。第五條本制度所指核心概念定義：（一）培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：指公司為開展員工培訓(xùn)活動(dòng)而專項(xiàng)安排的各類資金，包括年度預(yù)算內(nèi)培訓(xùn)資金、專項(xiàng)培訓(xùn)補(bǔ)助資金、外部資助資金等；（二）內(nèi)部培訓(xùn)：指由公司自行組織開展的培訓(xùn)活動(dòng)，包括內(nèi)部講師授課、業(yè)務(wù)分享、技能實(shí)操演練等；（三）外部培訓(xùn)：指員工參加外部機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)、高校等組織的培訓(xùn)課程、行業(yè)會(huì)議、資格認(rèn)證等培訓(xùn)活動(dòng)；（四）專項(xiàng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)：指針對(duì)特定崗位、特定業(yè)務(wù)或特定項(xiàng)目設(shè)立的專項(xiàng)培訓(xùn)資金，需?？顚Ｓ貌为?dú)核算；（五）預(yù)算管控：指對(duì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程管控，確保經(jīng)費(fèi)支出不超出批準(zhǔn)預(yù)算。第二章管理職責(zé)分工第六條人力資源部門是培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理的歸口管理部門，主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)本制度的制定、修訂、解釋與組織實(shí)施，制定培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理操作細(xì)則、預(yù)算編制指引及培訓(xùn)項(xiàng)目管理規(guī)范；（二）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司培訓(xùn)工作規(guī)劃，組織各部門開展培訓(xùn)需求調(diào)研，編制年度培訓(xùn)計(jì)劃及培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算；（三）負(fù)責(zé)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)籌調(diào)配與使用監(jiān)督，跟蹤培訓(xùn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，審核培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的合理性與合規(guī)性；（四）負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)項(xiàng)目的實(shí)施與管理，建立培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用臺(tái)賬，記錄培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)；（五）負(fù)責(zé)組織培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)估，匯總培訓(xùn)成果，分析培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)投入效益，提出培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)優(yōu)化使用建議；（六）負(fù)責(zé)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)相關(guān)資料的整理歸檔，配合財(cái)務(wù)部門、監(jiān)督部門開展經(jīng)費(fèi)核查工作；（七）負(fù)責(zé)解答各部門及員工關(guān)于培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用、報(bào)銷流程的咨詢。第七條財(cái)務(wù)部門是培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理的專業(yè)支撐部門，主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，建立專門的培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)核算臺(tái)賬，清晰記錄經(jīng)費(fèi)收支情況；（二）負(fù)責(zé)審核培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的合規(guī)性、合理性，對(duì)預(yù)算編制提出專業(yè)意見；（三）負(fù)責(zé)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的撥付、支付審核工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算及經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范，審核支付申請(qǐng)及相關(guān)憑證；（四）負(fù)責(zé)定期與人力資源部門核對(duì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)收支情況，出具培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)分析報(bào)表；（五）負(fù)責(zé)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)相關(guān)財(cái)務(wù)憑證的整理歸檔，配合開展培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)審計(jì)與監(jiān)督檢查工作；（六）負(fù)責(zé)監(jiān)督培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)超預(yù)算支出及時(shí)預(yù)警。第八條業(yè)務(wù)部門主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)本部門員工培訓(xùn)需求的梳理與上報(bào)，配合人力資源部門編制年度培訓(xùn)計(jì)劃；（二）負(fù)責(zé)本部門組織的內(nèi)部培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的初步審核與使用管控，確保經(jīng)費(fèi)支出符合培訓(xùn)需求及公司規(guī)定；（三）負(fù)責(zé)本部門員工外部培訓(xùn)申請(qǐng)的初步審核，核查培訓(xùn)項(xiàng)目與員工崗位的匹配度及業(yè)務(wù)必要性；（四）負(fù)責(zé)配合人力資源部門、財(cái)務(wù)部門開展培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用情況核查與績(jī)效評(píng)估工作。第九條培訓(xùn)組織/參與人員主要職責(zé)包括：（一）培訓(xùn)組織者：負(fù)責(zé)培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的具體使用與管控，編制培訓(xùn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)明細(xì)，確保經(jīng)費(fèi)使用符合預(yù)算要求，及時(shí)辦理經(jīng)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)；（二）參訓(xùn)員工：負(fù)責(zé)按規(guī)定參加培訓(xùn)活動(dòng)，妥善保管培訓(xùn)相關(guān)票據(jù)及佐證材料，按要求辦理培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷申請(qǐng)，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、票據(jù)的合規(guī)性承擔(dān)直接責(zé)任。第十條監(jiān)督部門（審計(jì)/合規(guī)部門）主要職責(zé)包括：（一）負(fù)責(zé)對(duì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理全流程開展監(jiān)督檢查，核查培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性；（二）負(fù)責(zé)受理培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用相關(guān)的投訴舉報(bào)，查處截留、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)等違規(guī)行為；（三）定期開展培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)核查大額培訓(xùn)項(xiàng)目、外部培訓(xùn)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況，形成審計(jì)報(bào)告，提出整改建議并跟蹤整改落實(shí)情況；（四）監(jiān)督培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)估工作的開展，確保評(píng)估結(jié)果客觀公正。第三章培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理第十一條預(yù)算編制原則：（一）合法性原則：預(yù)算編制需符合相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度要求；（二）合理性原則：預(yù)算編制需結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)需求及員工能力提升需求，科學(xué)測(cè)算各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用，確保預(yù)算合理可行；（三）完整性原則：預(yù)算需涵蓋各類培訓(xùn)項(xiàng)目可能產(chǎn)生的所有合理必要費(fèi)用，無(wú)遺漏；（四）可控性原則：預(yù)算編制需明確各項(xiàng)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)、支付節(jié)點(diǎn)及責(zé)任人，便于預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督。第十二條預(yù)算編制范圍及標(biāo)準(zhǔn)：（一）培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制范圍：包括講師費(fèi)、教材資料費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)、差旅費(fèi)、食宿費(fèi)、培訓(xùn)認(rèn)證費(fèi)、培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)等；（二）具體費(fèi)用編制標(biāo)準(zhǔn)：講師費(fèi)：內(nèi)部講師授課費(fèi)按每人每課時(shí)不超過[X]元標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；外部講師授課費(fèi)按市場(chǎng)行情及講師資質(zhì)確定，高級(jí)講師每人每課時(shí)不超過[X]元，中級(jí)講師每人每課時(shí)不超過[X]元；教材資料費(fèi)：按參訓(xùn)人數(shù)及資料單價(jià)測(cè)算，人均不超過[X]元/次培訓(xùn)；內(nèi)部編制教材的，費(fèi)用按實(shí)際編寫、印刷成本測(cè)算；培訓(xùn)場(chǎng)地租賃費(fèi)：內(nèi)部場(chǎng)地免費(fèi)使用，外部場(chǎng)地按市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算，單日租賃費(fèi)不超過[X]元；設(shè)備使用費(fèi)：包括培訓(xùn)所需投影儀、音響、電腦等設(shè)備的租賃或使用費(fèi)，按實(shí)際需求及市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算；外部培訓(xùn)相關(guān)費(fèi)用：培訓(xùn)費(fèi)按培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；差旅費(fèi)參照公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；食宿費(fèi)按參訓(xùn)地點(diǎn)消費(fèi)水平及公司標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；培訓(xùn)認(rèn)證費(fèi)：按認(rèn)證機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)測(cè)算，需附認(rèn)證機(jī)構(gòu)收費(fèi)依據(jù)。第十三條預(yù)算編制流程：（一）需求上報(bào)：各部門每年第四季度梳理下年度培訓(xùn)需求，填寫《部門培訓(xùn)需求申請(qǐng)表》，明確培訓(xùn)項(xiàng)目、培訓(xùn)人數(shù)、培訓(xùn)方式、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，提交至人力資源部門；（二）統(tǒng)籌編制：人力資源部門匯總各部門培訓(xùn)需求，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度培訓(xùn)計(jì)劃及《培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算表》，詳細(xì)列明培訓(xùn)項(xiàng)目、費(fèi)用明細(xì)、測(cè)算依據(jù)及責(zé)任人；（三）專業(yè)審核：人力資源部門將《培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算表》提交至財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核預(yù)算的合規(guī)性、測(cè)算準(zhǔn)確性，提出審核意見；（四）審批實(shí)施：普通培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)人力資源部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行；年度培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)總預(yù)算、重大專項(xiàng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算（單項(xiàng)超過[X]萬(wàn)元）需報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。第十四條預(yù)算執(zhí)行管理：（一）人力資源部門需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織開展培訓(xùn)活動(dòng)，統(tǒng)籌調(diào)配培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)支出不超出預(yù)算范圍；（二）財(cái)務(wù)部門按預(yù)算及培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付經(jīng)費(fèi)，對(duì)超出預(yù)算或未按預(yù)算用途的支出申請(qǐng)，有權(quán)拒絕支付；（三）人力資源部門每月跟蹤培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)經(jīng)費(fèi)收支情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行滯后或超支風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)項(xiàng)目，及時(shí)預(yù)警并督促相關(guān)部門采取措施整改；（四）各部門組織的內(nèi)部培訓(xùn)項(xiàng)目，需在預(yù)算范圍內(nèi)控制費(fèi)用支出，超預(yù)算部分需按預(yù)算調(diào)整流程辦理審批手續(xù)。第十五條預(yù)算調(diào)整流程：（一）申請(qǐng)：因培訓(xùn)需求變更、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、培訓(xùn)項(xiàng)目調(diào)整等客觀原因確需調(diào)整預(yù)算的，由人力資源部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門填寫《培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)培訓(xùn)計(jì)劃的影響，附相關(guān)佐證材料；（二）審核：申請(qǐng)部門將《培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》提交至人力資源部門及財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審核；（三）審批：普通培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整金額不超過原預(yù)算[X]%的，經(jīng)人力資源部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行；調(diào)整金額超過原預(yù)算[X]%或重大專項(xiàng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整，需報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行；（四）備案：預(yù)算調(diào)整審批通過后，人力資源部門及財(cái)務(wù)部門更新預(yù)算臺(tái)賬，按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。第四章培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范第十六條內(nèi)部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范：（一）講師費(fèi)：內(nèi)部講師授課費(fèi)需憑《內(nèi)部培訓(xùn)授課確認(rèn)單》（注明授課主題、課時(shí)、參訓(xùn)人數(shù)、授課效果）報(bào)銷，經(jīng)人力資源部門審核后支付；外部講師授課費(fèi)需簽訂培訓(xùn)服務(wù)合同，憑合規(guī)發(fā)票及《外部培訓(xùn)講師確認(rèn)單》報(bào)銷；（二）教材資料費(fèi)：內(nèi)部編制教材的，印刷費(fèi)用憑印刷合同、發(fā)票及教材領(lǐng)用清單報(bào)銷；外部采購(gòu)教材的，憑采購(gòu)發(fā)票及教材分發(fā)清單報(bào)銷，確保教材資料直接用于培訓(xùn)活動(dòng)；（三）場(chǎng)地及設(shè)備使用費(fèi)：外部場(chǎng)地租賃需簽訂租賃合同，憑發(fā)票及場(chǎng)地使用確認(rèn)單報(bào)銷；設(shè)備租賃需憑租賃協(xié)議、發(fā)票及設(shè)備使用記錄報(bào)銷；（四）其他費(fèi)用：內(nèi)部培訓(xùn)期間產(chǎn)生的茶歇、文具等小額費(fèi)用，需憑合規(guī)票據(jù)報(bào)銷，人均單次不超過[X]元，由組織部門統(tǒng)一辦理報(bào)銷。第十七條外部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范：（一）培訓(xùn)費(fèi)：需憑培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的合規(guī)發(fā)票、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)協(xié)議（如有）報(bào)銷，報(bào)銷金額不得超過培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；（二）差旅費(fèi)：參訓(xùn)員工往返培訓(xùn)地點(diǎn)的交通費(fèi)、住宿費(fèi)按公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，憑車票、機(jī)票、酒店發(fā)票等合規(guī)票據(jù)報(bào)銷；（三）食宿費(fèi)：培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)按公司差旅費(fèi)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，憑合規(guī)票據(jù)報(bào)銷；培訓(xùn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一安排食宿并收取費(fèi)用的，憑培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的有效憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷；（四）認(rèn)證費(fèi)：資格認(rèn)證培訓(xùn)的報(bào)名費(fèi)、考試費(fèi)等憑認(rèn)證機(jī)構(gòu)出具的合規(guī)發(fā)票及認(rèn)證通知報(bào)銷；（五）其他要求：?jiǎn)T工參加外部培訓(xùn)前需填寫《外部培訓(xùn)申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、人力資源部門審核批準(zhǔn)后，方可參加；培訓(xùn)結(jié)束后需提交《培訓(xùn)成果總結(jié)報(bào)告》，說明培訓(xùn)收獲及應(yīng)用計(jì)劃，作為經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的必要佐證材料。第十八條專項(xiàng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范：（一）專項(xiàng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的培訓(xùn)項(xiàng)目及預(yù)算用途使用，單獨(dú)核算，?？顚Ｓ茫坏门沧魉?；（二）人力資源部門為每個(gè)專項(xiàng)培訓(xùn)項(xiàng)目建立專屬經(jīng)費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄經(jīng)費(fèi)收支明細(xì)、培訓(xùn)實(shí)施情況；（三）專項(xiàng)培訓(xùn)項(xiàng)目結(jié)束后，需單獨(dú)開展經(jīng)費(fèi)使用情況總結(jié)及績(jī)效評(píng)估，形成專項(xiàng)報(bào)告提交公司管理層備案。第十九條禁止使用情形：（一）與培訓(xùn)活動(dòng)無(wú)關(guān)的個(gè)人消費(fèi)支出，如個(gè)人娛樂、購(gòu)物、醫(yī)療等費(fèi)用；（二）各類違規(guī)支出，如罰款、滯納金、違約金等；（三）未按規(guī)定履行審批手續(xù)的超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用；（四）虛假培訓(xùn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，或無(wú)實(shí)質(zhì)培訓(xùn)內(nèi)容的經(jīng)費(fèi)支出；（五）其他不符合法律法規(guī)及公司規(guī)定的費(fèi)用。第五章培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程第二十條報(bào)銷基本要求：（一）報(bào)銷時(shí)限：培訓(xùn)活動(dòng)結(jié)束后，報(bào)銷人員需在15個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)；跨年度培訓(xùn)項(xiàng)目需在次年1月31日前完成報(bào)銷；逾期未提交且無(wú)正當(dāng)理由的，不予報(bào)銷；（二）報(bào)銷材料：報(bào)銷時(shí)需填寫《培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單》，詳細(xì)注明培訓(xùn)項(xiàng)目名稱、培訓(xùn)時(shí)間、參訓(xùn)人員、費(fèi)用明細(xì)、金額等信息，附合規(guī)票據(jù)及相關(guān)佐證材料（如培訓(xùn)通知、培訓(xùn)協(xié)議、授課確認(rèn)單、培訓(xùn)成果總結(jié)報(bào)告等），確保材料完整、真實(shí)、合規(guī)；（三）審批權(quán)限：?jiǎn)未螆?bào)銷金額不超過[X]元的，由培訓(xùn)組織部門負(fù)責(zé)人、人力資源部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批支付；單次報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，需報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次報(bào)銷金額超過[X]元的，需報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人審批。第二十一條報(bào)銷流程：（一）申請(qǐng)：報(bào)銷人員整理報(bào)銷材料，填寫《培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)培訓(xùn)組織部門負(fù)責(zé)人或參訓(xùn)員工所在部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至人力資源部門；（二）歸口審核：人力資源部門審核報(bào)銷材料的真實(shí)性、完整性，核查費(fèi)用支出與培訓(xùn)項(xiàng)目的相關(guān)性及預(yù)算匹配度，審核通過后簽字；（三）財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合規(guī)性、金額準(zhǔn)確性，核查支出是否符合本制度規(guī)定及預(yù)算要求，審核通過后簽字；（四）支付：財(cái)務(wù)部門按審批意見辦理支付手續(xù)，將報(bào)銷款項(xiàng)支付至相關(guān)單位或個(gè)人賬戶；涉及預(yù)借培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的，需先抵扣預(yù)借款項(xiàng)，差額部分多退少補(bǔ)。第二十二條預(yù)借培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理：（一）培訓(xùn)活動(dòng)確需預(yù)先墊付大額費(fèi)用的，培訓(xùn)組織部門或參訓(xùn)員工可填寫《培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)借申請(qǐng)表》，注明預(yù)借金額、用途、預(yù)計(jì)還款時(shí)限，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、人力資源部門負(fù)責(zé)人審核后，按報(bào)銷審批權(quán)限報(bào)批；（二）預(yù)借金額不得超過培訓(xùn)項(xiàng)目預(yù)算的80%，且需根據(jù)培訓(xùn)實(shí)施進(jìn)度合理確定；預(yù)借經(jīng)費(fèi)需在培訓(xùn)結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)憑有效憑證辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)；（三）逾期未沖賬的，財(cái)務(wù)部門將暫停相關(guān)部門或個(gè)人后續(xù)預(yù)借款申請(qǐng)權(quán)限，并從相關(guān)責(zé)任人工資中抵扣未沖賬款項(xiàng)；（四）嚴(yán)禁將預(yù)借培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)挪作他用，嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用預(yù)借經(jīng)費(fèi)不辦理沖賬手續(xù)。第二十三條特殊報(bào)銷情形處理：（一）票據(jù)遺失：報(bào)銷票據(jù)不慎遺失的，需由報(bào)銷人員出具書面說明，注明票據(jù)名稱、金額、開票單位、遺失原因等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及人力資源部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，可憑其他佐證材料（如付款記錄、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)證明等）申請(qǐng)報(bào)銷，單筆遺失票據(jù)金額超過[X]元的，需報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；（二）緊急培訓(xùn)報(bào)銷：因業(yè)務(wù)緊急需要開展的臨時(shí)培訓(xùn)項(xiàng)目，可申請(qǐng)緊急報(bào)銷流程，經(jīng)人力資源部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意后，優(yōu)先審核審批，支付時(shí)限縮短至3個(gè)工作日內(nèi)；（三）跨部門協(xié)作培訓(xùn)費(fèi)用：因跨部門協(xié)作開展的培訓(xùn)項(xiàng)目，由牽頭部門統(tǒng)一辦理報(bào)銷，報(bào)銷前需經(jīng)協(xié)作部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽確認(rèn)。第六章監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲第二十四條監(jiān)督檢查機(jī)制：（一）日常監(jiān)督：人力資源部門、財(cái)務(wù)部門每月對(duì)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行聯(lián)合檢查，重點(diǎn)核查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)使用合規(guī)性及報(bào)銷憑證真實(shí)性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改；（二）專項(xiàng)檢查：監(jiān)督部門每季度開展培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)核查大額培訓(xùn)項(xiàng)目、外部培訓(xùn)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況，對(duì)專項(xiàng)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)實(shí)施全程跟蹤審計(jì)；（三）年度審計(jì)：監(jiān)督部門每年開展培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)年度審計(jì)，全面核查各類培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)的管理及使用情況，評(píng)估培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)投入效益，形成年度審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司管理層審批后通報(bào)各部門；（四）整改跟蹤：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，下達(dá)《整改通知書》，明確整改責(zé)任人、整改時(shí)限及整改要求，人力資源部門跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題整改到位。第二十五條獎(jiǎng)勵(lì)情形：對(duì)在培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理工作中表現(xiàn)突出的部門、項(xiàng)目組及個(gè)人，公司給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)：（一）嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行規(guī)范，培訓(xùn)效果顯著，經(jīng)費(fèi)使用效益高的；（二）在培訓(xùn)活動(dòng)中主動(dòng)節(jié)約經(jīng)費(fèi)支出，通過優(yōu)化培訓(xùn)方案、整合培訓(xùn)資源等方式降低培訓(xùn)成本的；（三）認(rèn)真履行審核監(jiān)督職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止違規(guī)使用培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)行為的；（四）積極提出培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理優(yōu)化建議并被采納，有效提升管理效率、降低管理成本的。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括