企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控流程手冊一、總則本手冊旨在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)分工與操作要求，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，保證企業(yè)資產(chǎn)安全與合規(guī)經(jīng)營。手冊適用于企業(yè)各部門及全體財(cái)務(wù)相關(guān)人員，涵蓋預(yù)算管理、費(fèi)用報(bào)銷、資金支付、固定資產(chǎn)管理及財(cái)務(wù)報(bào)告編制等核心業(yè)務(wù)流程。二、預(yù)算管理流程（一）適用業(yè)務(wù)場景本流程適用于企業(yè)年度經(jīng)營預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及分析，涵蓋各部門業(yè)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算管理，保證資源合理配置與經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成。（二）操作流程指引預(yù)算編制啟動(dòng)每年第四季度，財(cái)務(wù)部*向各部門下發(fā)《年度預(yù)算編制通知》，明確預(yù)算編制政策、目標(biāo)、要求（如業(yè)務(wù)增長目標(biāo)、成本控制指標(biāo)）及報(bào)送截止日期（一般為12月20日前）。各部門負(fù)責(zé)人*組織本部門人員，根據(jù)年度工作計(jì)劃及歷史數(shù)據(jù)，編制《部門預(yù)算申請(qǐng)表》（含項(xiàng)目名稱、預(yù)算金額、測算依據(jù)、執(zhí)行周期等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部。預(yù)算匯總與初審財(cái)務(wù)部*收到各部門預(yù)算申請(qǐng)后，匯總形成企業(yè)總預(yù)算草案，重點(diǎn)審核預(yù)算金額的合理性（如與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比、與業(yè)務(wù)計(jì)劃匹配度）、完整性（是否遺漏關(guān)鍵項(xiàng)目）及合規(guī)性（是否符合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)）。對(duì)初審不通過的預(yù)算項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門溝通，提出調(diào)整建議，部門負(fù)責(zé)人組織修改后重新提交。預(yù)算審批與下達(dá)財(cái)務(wù)部將審核通過的總預(yù)算草案及各部門預(yù)算明細(xì)，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議；重大預(yù)算（如單筆超過100萬元或占年度營收5%以上）需提交董事會(huì)*審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部*于12月31日前向各部門正式下達(dá)《年度預(yù)算批復(fù)通知書》，明確預(yù)算額度、考核要求及執(zhí)行規(guī)則。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門按預(yù)算執(zhí)行，每月5日前向財(cái)務(wù)部*報(bào)送《月度預(yù)算執(zhí)行情況表》（含實(shí)際發(fā)生額、預(yù)算差異、原因分析）。財(cái)務(wù)部每月匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，編制《預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控報(bào)告》，對(duì)差異率超過±10%的項(xiàng)目（如部門費(fèi)用超支、收入未達(dá)預(yù)期），及時(shí)向總經(jīng)理及相關(guān)部門預(yù)警，督促整改。預(yù)算調(diào)整因市場環(huán)境變化、政策調(diào)整或不可抗力需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提交《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》（含調(diào)整原因、調(diào)整金額、對(duì)目標(biāo)的影響等），說明調(diào)整的必要性及依據(jù)。預(yù)算調(diào)整按原審批流程執(zhí)行：小額調(diào)整（單筆≤50萬元）由總經(jīng)理審批；大額調(diào)整（單筆＞50萬元）需經(jīng)董事會(huì)審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部*更新預(yù)算指標(biāo)并通知相關(guān)部門。預(yù)算分析與考核年度結(jié)束后，財(cái)務(wù)部*組織各部門編制《年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)報(bào)告》，分析預(yù)算達(dá)成率、差異原因及改進(jìn)措施。結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，人力資源部*配合財(cái)務(wù)部對(duì)各部門進(jìn)行預(yù)算考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）配套表單模板《年度預(yù)算編制通知》（模板略，包含編制政策、目標(biāo)、要求、報(bào)送時(shí)限等）《部門預(yù)算申請(qǐng)表》（模板略，含項(xiàng)目名稱、預(yù)算金額、測算依據(jù)、執(zhí)行周期、部門負(fù)責(zé)人簽字等）《預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控報(bào)告》（模板略，含預(yù)算金額、實(shí)際金額、差異率、差異原因、整改措施等）《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》（模板略，含原預(yù)算金額、調(diào)整后金額、調(diào)整原因、審批意見等）（四）關(guān)鍵控制要點(diǎn)預(yù)算編制需以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)與市場預(yù)測，保證目標(biāo)合理、依據(jù)充分；預(yù)算審批需嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)授權(quán)，杜絕“一言堂”；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控需實(shí)時(shí)跟蹤，對(duì)異常差異及時(shí)預(yù)警并分析原因，避免預(yù)算執(zhí)行失控；預(yù)算調(diào)整需從嚴(yán)控制，僅因重大客觀原因方可申請(qǐng)，調(diào)整流程需規(guī)范完整。三、日常費(fèi)用報(bào)銷流程（一）適用業(yè)務(wù)場景本流程適用于員工因公開展業(yè)務(wù)活動(dòng)（如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）發(fā)生費(fèi)用的報(bào)銷，保證費(fèi)用真實(shí)、合規(guī)、合理，符合企業(yè)成本控制要求。（二）操作流程指引費(fèi)用發(fā)生與單據(jù)整理員工在費(fèi)用發(fā)生時(shí)，取得合法合規(guī)原始憑證（如增值稅發(fā)票、定額發(fā)票、行程單等），憑證需注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期、收款方信息等，且抬頭為企業(yè)全稱。員工按費(fèi)用類別分類整理原始憑證，在憑證背面注明費(fèi)用歸屬部門、用途及經(jīng)辦人，粘貼于《費(fèi)用報(bào)銷單》后。填寫報(bào)銷單員工登錄企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)或填寫紙質(zhì)《費(fèi)用報(bào)銷單》，如實(shí)填寫報(bào)銷日期、費(fèi)用類別、報(bào)銷金額、費(fèi)用說明、所屬部門、申請(qǐng)人等信息，保證與原始憑證內(nèi)容一致。差旅費(fèi)報(bào)銷需附《差旅費(fèi)明細(xì)表》（含出差事由、起止時(shí)間、交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食補(bǔ)助等），超標(biāo)準(zhǔn)部分需在備注欄說明并由部門負(fù)責(zé)人*簽字確認(rèn)。部門審核部門負(fù)責(zé)人*對(duì)報(bào)銷單及原始憑證的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，重點(diǎn)確認(rèn)：費(fèi)用是否與部門業(yè)務(wù)相關(guān)、是否超報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、原始憑證是否齊全有效。審核通過后，部門負(fù)責(zé)人*在《費(fèi)用報(bào)銷單》“部門審核”欄簽字，并提交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部*對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行合規(guī)性審核，重點(diǎn)檢查：（1）原始憑證是否合法（發(fā)票真?zhèn)?、印章是否清晰）；?）費(fèi)用是否符合企業(yè)報(bào)銷制度（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超標(biāo)、差旅費(fèi)是否符合地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)）；（3）報(bào)銷金額計(jì)算是否準(zhǔn)確（如發(fā)票匯總金額與報(bào)銷單是否一致）；（4）附件是否完整（如差旅費(fèi)需附行程單、住宿發(fā)票等）。對(duì)審核不通過的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部*注明退回原因（如“發(fā)票不合規(guī)”“超標(biāo)準(zhǔn)未說明”），并退回申請(qǐng)人補(bǔ)充修改。出納付款財(cái)務(wù)部審核通過后，將報(bào)銷單傳遞至出納，出納*確認(rèn)無誤后，通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式向申請(qǐng)人付款，并在《費(fèi)用報(bào)銷單》“出納付款”欄簽字。紙質(zhì)報(bào)銷單由財(cái)務(wù)部*存檔，電子報(bào)銷單同步更新至財(cái)務(wù)系統(tǒng)。（三）配套表單模板《費(fèi)用報(bào)銷單》（模板略，含報(bào)銷日期、費(fèi)用類別、報(bào)銷金額、費(fèi)用說明、部門審核、財(cái)務(wù)審核、出納簽字等欄）《差旅費(fèi)明細(xì)表》（模板略，含出差事由、起止時(shí)間、出發(fā)地/目的地、交通工具、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助、其他費(fèi)用等欄）《原始憑證粘貼單》（模板略，用于粘貼發(fā)票等原始憑證）（四）關(guān)鍵控制要點(diǎn)原始憑證需真實(shí)、合法、有效，禁止虛假報(bào)銷；報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)需嚴(yán)格執(zhí)行（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過當(dāng)年?duì)I收的5‰，差旅住宿標(biāo)準(zhǔn)按地區(qū)分級(jí)）；審批流程需完整，部門負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)部需雙重審核，保證費(fèi)用合理；超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷需經(jīng)特殊審批，未經(jīng)批準(zhǔn)的超標(biāo)費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)。四、資金支付審批流程（一）適用業(yè)務(wù)場景本流程適用于企業(yè)各項(xiàng)對(duì)外資金支付業(yè)務(wù)（如采購款、服務(wù)費(fèi)、工程款、員工備用金等），保證支付申請(qǐng)真實(shí)、審批權(quán)限合規(guī)、資金支付安全。（二）操作流程指引支付申請(qǐng)?zhí)峤粯I(yè)務(wù)部門*根據(jù)合同或業(yè)務(wù)需求，填寫《資金支付申請(qǐng)表》（含收款方信息、支付金額、支付方式、付款事由、合同編號(hào)等），并附相關(guān)支持性文件（如采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票、付款通知書等）。支付申請(qǐng)需注明支付類型（如預(yù)付款、進(jìn)度款、尾款）及對(duì)應(yīng)的合同執(zhí)行階段，保證支付與業(yè)務(wù)進(jìn)度匹配。業(yè)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人*對(duì)支付申請(qǐng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及與合同的匹配性進(jìn)行審核，重點(diǎn)確認(rèn)：收款方是否為合同相對(duì)方、支付金額是否與合同約定一致、付款條件是否成就（如驗(yàn)收合格）。審核通過后，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人*在《資金支付申請(qǐng)表》“業(yè)務(wù)審核”欄簽字，提交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部審核財(cái)務(wù)部*對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行合規(guī)性及完整性審核，重點(diǎn)檢查：（1）支持性文件是否齊全（合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等）；（2）支付金額是否準(zhǔn)確（與合同、發(fā)票、驗(yàn)收單一致）；（3）收款方信息是否完整（名稱、賬號(hào)、開戶行等）；（4）是否符合企業(yè)資金支付制度（如是否需提供保證金、是否需辦理結(jié)算手續(xù)）。對(duì)大額支付（單筆≥200萬元）或異常支付（如收款方為新合作方、支付頻率異常），財(cái)務(wù)部*需與業(yè)務(wù)部門核實(shí)，必要時(shí)要求補(bǔ)充資料。分級(jí)審批根據(jù)支付金額及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，按以下權(quán)限審批：（1）小額支付（單筆＜50萬元）：財(cái)務(wù)經(jīng)理*審批；（2）中等支付（50萬元≤單筆＜200萬元）：總經(jīng)理*審批；（3）大額支付（單筆≥200萬元）：總經(jīng)理審核后，提交董事會(huì)審批。審批人*需對(duì)支付申請(qǐng)的合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)，不得越權(quán)審批或違規(guī)簽字。出納付款審批通過后，出納*核對(duì)《資金支付申請(qǐng)表》與支持性文件，確認(rèn)無誤后通過網(wǎng)銀、電匯等方式辦理付款，并在系統(tǒng)中登記支付臺(tái)賬（含支付日期、支付金額、收款方、審批人等）。付款完成后，出納將銀行回單交財(cái)務(wù)部存檔，同步更新資金臺(tái)賬。支付核對(duì)財(cái)務(wù)部每月末核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)資金臺(tái)賬，保證賬實(shí)一致；對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)需查明原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)。（三）配套表單模板《資金支付申請(qǐng)表》（模板略，含收款方信息、支付金額、支付方式、付款事由、合同編號(hào)、支持性文件清單、業(yè)務(wù)審核、財(cái)務(wù)審核、審批意見等欄）《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（模板略，含企業(yè)賬面余額、銀行對(duì)賬單余額、未達(dá)賬項(xiàng)、調(diào)節(jié)后余額等欄）《資金支付臺(tái)賬》（模板略，含支付日期、申請(qǐng)部門、收款方、支付金額、支付類型、審批人、銀行回單號(hào)等欄）（四）關(guān)鍵控制要點(diǎn)支付申請(qǐng)需附完整支持性文件，保證業(yè)務(wù)真實(shí)可追溯；審批權(quán)限需嚴(yán)格執(zhí)行，禁止越權(quán)審批或化整為零規(guī)避審批；大額支付需雙人復(fù)核（如出納與財(cái)務(wù)經(jīng)理），防范資金風(fēng)險(xiǎn)；定期核對(duì)銀行賬目，保證資金支付記錄準(zhǔn)確無誤。五、固定資產(chǎn)管理流程（一）適用業(yè)務(wù)場景本流程適用于企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、折舊、盤點(diǎn)、維修及處置管理，保障固定資產(chǎn)安全、完整及有效利用，規(guī)范資產(chǎn)全生命周期管理。（二）操作流程指引資產(chǎn)購置申請(qǐng)各部門因業(yè)務(wù)需要購置固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、車輛等），由資產(chǎn)使用人填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》（含資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估金額、購置原因、使用部門等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部。購置審批與采購財(cái)務(wù)部*對(duì)購置申請(qǐng)的必要性及預(yù)算符合性進(jìn)行審核（如是否在年度預(yù)算內(nèi)、性價(jià)比是否合理），按權(quán)限報(bào)批：（1）小額購置（單臺(tái)＜5萬元）：財(cái)務(wù)經(jīng)理*審批；（2）大額購置（單臺(tái)≥5萬元）：總經(jīng)理*審批。審批通過后，采購部*根據(jù)《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》實(shí)施采購，優(yōu)先選擇定點(diǎn)供應(yīng)商，保證資產(chǎn)質(zhì)量合格、價(jià)格合理。資產(chǎn)驗(yàn)收與入賬資產(chǎn)到貨后，使用部門與采購部、財(cái)務(wù)部*共同驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同一致，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（含資產(chǎn)信息、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人員、驗(yàn)收意見等）。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部*根據(jù)發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》等資料，編制固定資產(chǎn)卡片（含資產(chǎn)編號(hào)、原值、折舊年限、使用部門、使用人等信息），錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。資產(chǎn)領(lǐng)用與轉(zhuǎn)移資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》（含資產(chǎn)編號(hào)、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)部更新固定資產(chǎn)卡片中的使用人及使用部門信息。部門間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移需填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部調(diào)整資產(chǎn)卡片信息，保證賬實(shí)相符。資產(chǎn)折舊與盤點(diǎn)財(cái)務(wù)部*按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（稅法允許加速折舊的可選），折舊年限按稅法規(guī)定執(zhí)行（如電子設(shè)備3年、機(jī)器設(shè)備10年），保證折舊方法與年限一致。每年末，財(cái)務(wù)部組織各部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（含資產(chǎn)編號(hào)、賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、盤盈/盤虧原因、處理意見等），對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)查明原因，報(bào)總經(jīng)理審批后處理（盤盈計(jì)入營業(yè)外收入，盤虧計(jì)入營業(yè)外支出）。資產(chǎn)維修與處置資產(chǎn)維修需由使用人填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》（含資產(chǎn)信息、故障原因、維修費(fèi)用等），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交行政部*（或維修部門）安排維修，維修費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置（如報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓）需由使用部門*提交《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（含資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式、預(yù)估殘值等），附技術(shù)鑒定報(bào)告（如報(bào)廢需說明資產(chǎn)狀況），按權(quán)限報(bào)批：（1）小額處置（凈值＜5萬元）：總經(jīng)理*審批；（2）大額處置（凈值≥5萬元）：董事會(huì)*審批。處置完成后，財(cái)務(wù)部*根據(jù)處置收入、資產(chǎn)凈值及稅費(fèi)，編制《固定資產(chǎn)處置損益表》，核銷固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)賬。（三）配套表單模板《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》（模板略，含資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)估金額、購置原因、使用部門、審批意見等欄）《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》（模板略，含資產(chǎn)信息、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收人員、驗(yàn)收意見、供應(yīng)商信息等欄）《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（模板略，含資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、賬面數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、盤盈/盤虧金額、原因說明、處理意見等欄）《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（模板略，含資產(chǎn)信息、處置原因、處置方式、預(yù)估殘值、審批意見等欄）（四）關(guān)鍵控制要點(diǎn)資產(chǎn)購置需嚴(yán)格履行審批程序，保證預(yù)算可控、采購合規(guī)；資產(chǎn)驗(yàn)收需多方參與，保證資產(chǎn)質(zhì)量與數(shù)量符合要求；定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，對(duì)盤盈盤虧及時(shí)處理，防范資產(chǎn)流失；資產(chǎn)處置需按規(guī)定程序?qū)徟瑖?yán)禁擅自處置或低價(jià)轉(zhuǎn)讓。六、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程（一）適用業(yè)務(wù)場景本流程適用于企業(yè)月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及報(bào)表附注）的編制、審核與報(bào)送，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，滿足企業(yè)管理層、投資者及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的決策需求。（二）操作流程指引數(shù)據(jù)收集與整理每月/季度末，財(cái)務(wù)部*組織各部門收集經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，包括：（1）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：銷售收入、成本、費(fèi)用等（由銷售部、采購部、行政部*等提供）；（2）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：總賬明細(xì)、往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)折舊、攤銷等（由財(cái)務(wù)部*核算崗提供）。財(cái)務(wù)部*對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，保證數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確（如銷售收入與業(yè)務(wù)系統(tǒng)一致、費(fèi)用報(bào)銷憑證齊全）。賬務(wù)處理與結(jié)賬財(cái)務(wù)部*根據(jù)審核后的數(shù)據(jù)，完成月末/季末賬務(wù)處理（計(jì)提折舊、攤銷、計(jì)提稅費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)損益等），保證所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)入賬。完成賬務(wù)處理后，進(jìn)行結(jié)賬操作，總賬、明細(xì)賬及科目余額表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理*審核確認(rèn)賬務(wù)處理無誤。報(bào)表編制與復(fù)核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)*根據(jù)科目余額表及賬務(wù)數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表，保證報(bào)表項(xiàng)目勾稽關(guān)系正確（如資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益、凈利潤=收入-費(fèi)用）。財(cái)務(wù)經(jīng)理*對(duì)主表進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性及勾稽關(guān)系的合規(guī)性，對(duì)發(fā)覺的錯(cuò)誤及時(shí)調(diào)整。報(bào)表附注由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)*編制，說明企業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)、重要報(bào)表項(xiàng)目明細(xì)及或有事項(xiàng)等，保證信息披露充分。管理層審核財(cái)務(wù)部將編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)告（含主