_出納考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金限額一般按照單位（）天日常零星開支所需確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-10答案：B2.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C3.下列（）不屬于銀行結(jié)算方式。A.支票B.托收承付C.現(xiàn)金D.匯兌答案：C4.銀行匯票的付款期為（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：A5.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.上級主管部門B.稅務(wù)部門C.開戶銀行D.單位負(fù)責(zé)人答案：C6.出納人員支付現(xiàn)金，應(yīng)（）。A.先收款后記賬B.先記賬后付款C.同時(shí)進(jìn)行D.隨意操作答案：B7.銀行存款日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每月B.每季度C.每天D.每年答案：C8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月答案：B9.企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦妥手續(xù)后應(yīng)借記（）科目。A.銀行存款B.庫存現(xiàn)金C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：A10.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.決策職能答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實(shí)事求是原則答案：ABC2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出答案：ABCD3.銀行結(jié)算賬戶按用途不同可分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD4.支票可分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票答案：ABC5.出納人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)有（）。A.良好的職業(yè)道德B.較強(qiáng)的政策水平C.熟練的業(yè)務(wù)技能D.良好的工作態(tài)度答案：ABCD6.下列屬于銀行匯票必須記載事項(xiàng)的有（）。A.表明“銀行匯票”的字樣B.無條件支付的承諾C.出票金額D.付款人名稱答案：ABCD7.出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)的流程包括（）。A.審核原始憑證B.編制記賬憑證C.辦理收付款手續(xù)D.登記日記賬答案：ABCD8.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）。A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票答案：AB9.下列關(guān)于銀行存款清查的說法正確的有（）。A.應(yīng)定期與銀行對賬單核對B.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.未達(dá)賬項(xiàng)是由于記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致的D.調(diào)節(jié)后的余額表示企業(yè)可以實(shí)際動(dòng)用的銀行存款數(shù)額答案：ABD10.出納工作交接的內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).有價(jià)證券C.支票D.會計(jì)憑證答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)可以在多家銀行開立基本存款賬戶。（）答案：錯(cuò)誤3.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）答案：正確4.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）答案：正確5.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí)，可以先辦理業(yè)務(wù)后審核憑證。（）答案：錯(cuò)誤6.庫存現(xiàn)金清查時(shí)，出納人員必須在場。（）答案：正確7.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日。（）答案：正確8.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符一定是存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)誤9.出納工作交接時(shí)，移交人員對所移交的會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（）答案：正確10.出納人員可以用白條抵庫。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：一是錢賬分管，即出納管錢、會計(jì)管賬；二是收付合法，現(xiàn)金收支要符合法律法規(guī)；三是日清月結(jié)，每日清理、每月結(jié)賬；四是遵守規(guī)定庫存限額，超限額送存銀行。2.支票的填寫有哪些注意事項(xiàng)？答案：日期要大寫；收款人名稱應(yīng)準(zhǔn)確；金額大小寫要一致且規(guī)范；用途要明確；蓋章要清晰，用預(yù)留銀行印鑒。同時(shí)，不得涂改，否則支票無效。3.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因有哪些？答案：主要是存在未達(dá)賬項(xiàng)，如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付。也可能是記賬錯(cuò)誤，如金額記錯(cuò)、科目記錯(cuò)等。4.出納工作交接的程序是什么？答案：先做好交接準(zhǔn)備，整理資料、財(cái)產(chǎn)等；然后進(jìn)行交接，移交現(xiàn)金、票據(jù)、賬冊等并明確責(zé)任；最后由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)，形成交接清單。五、討論題（每題5分，共20分）1.談?wù)勅绾翁岣叱黾{工作的準(zhǔn)確性和效率。答案：提高準(zhǔn)確性要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，嚴(yán)格按流程操作，仔細(xì)審核憑證。提高效率可合理安排工作時(shí)間，利用信息化工具，如財(cái)務(wù)軟件。還需不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，減少錯(cuò)誤發(fā)生，從而提升整體工作質(zhì)量。2.分析現(xiàn)金管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。答案：風(fēng)險(xiǎn)有被盜搶、挪用、坐支等。防范措施有安裝監(jiān)控、門禁等安保設(shè)施；建立嚴(yán)格審批制度；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金；加強(qiáng)對出納人員的監(jiān)督和培訓(xùn)，提高其職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。3.當(dāng)銀行存款日記賬與銀行對賬單出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)如何處理？答案：先編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，找出未達(dá)賬項(xiàng)。若調(diào)節(jié)后余額一致，說明是未達(dá)賬項(xiàng)導(dǎo)致；若不一致，要檢查雙方記賬是否