出納崗位考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）A.職工工資B.大額設備采購C.差旅費D.零星支出2.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般為（）天的日常零星開支量。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-94.銀行存款日記賬應（）結出余額。A.每月B.每季度C.每年D.每日5.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證6.現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經批準后應計入（）A.管理費用B.財務費用C.營業(yè)外支出D.其他應收款7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.9個月8.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月9.企業(yè)收到支票并填制進賬單到銀行辦妥手續(xù)后，應借記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應收票據(jù)10.下列各項中，不屬于出納工作職能的是（）A.收付職能B.反映職能C.核算職能D.監(jiān)督職能二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）A.內部牽制原則B.錢賬分管原則C.日清月結原則D.權責發(fā)生制原則2.下列屬于現(xiàn)金管理規(guī)定的有（）A.不準白條抵庫B.不準單位之間相互借用現(xiàn)金C.不準謊報用途套取現(xiàn)金D.不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金3.支票分為（）A.現(xiàn)金支票B.轉賬支票C.普通支票D.劃線支票4.銀行結算方式包括（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌5.出納人員應具備的基本素質有（）A.良好的職業(yè)道德B.較強的政策水平C.熟練的業(yè)務技能D.嚴謹細致的工作作風6.現(xiàn)金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術推算法C.賬實核對法D.賬賬核對法7.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.雙方記賬時間不一致8.下列屬于其他貨幣資金的有（）A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款9.出納人員辦理收付款業(yè)務的依據(jù)有（）A.收款憑證B.付款憑證C.原始憑證D.記賬憑證10.商業(yè)匯票按承兌人不同可分為（）A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業(yè)匯票D.不帶息商業(yè)匯票三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以用現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。（）3.銀行存款日記賬和銀行對賬單余額不一致一定是存在未達賬項。（）4.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉賬支票只能用于轉賬。（）5.出納人員在辦理收付款業(yè)務時，應先收款后記賬，先記賬后付款。（）6.企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額是由企業(yè)根據(jù)自身需要自行確定的。（）7.銀行匯票可以用于轉賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）8.商業(yè)匯票的付款人就是承兌人。（）9.出納工作是一種賬實兼管的工作。（）10.出納人員只需掌握財務知識，無需了解其他業(yè)務知識。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。2.現(xiàn)金清查的主要內容有哪些？3.什么是未達賬項？未達賬項有哪幾種情況？4.簡述支票的使用要求。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強企業(yè)現(xiàn)金管理。2.談談出納在企業(yè)財務管理中的重要性。3.當銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致時，應如何處理？4.討論出納人員應如何防范工作中的風險。答案一、單項選擇題1.B2.C3.B4.D5.B6.A7.C8.A9.B10.C二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.AC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、簡答題1.基本流程：收付款業(yè)務，依據(jù)審核后憑證辦理；登記日記賬，日清月結；保管現(xiàn)金票據(jù)印鑒；定期與會計對賬等。2.主要內容：現(xiàn)金實存數(shù)與賬面數(shù)是否相符；有無白條抵庫；有無超限額留存現(xiàn)金；有無挪用現(xiàn)金等。3.未達賬項是企業(yè)與銀行間，由于憑證傳遞時間差導致記賬時間不一致。有企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。4.使用要求：填寫規(guī)范；不得簽發(fā)空頭支票；提示付款期10天；妥善保管等。五、討論題1.加強制度建設，明確收支審批流程；嚴格執(zhí)行限額管理；定期清查盤點；加強人員培訓與監(jiān)督。2.出納負責資金收付，保障資金安全；提供準確資金信息，助于財務決