2025年中職（財(cái)務(wù)管理）營運(yùn)資金管理專業(yè)技能測試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：以下每個(gè)小題都有A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)，請選擇你認(rèn)為正確的答案。(總共20題，每題2分)1.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足（）。A.交易性、預(yù)防性、收益性需要B.交易性、投機(jī)性、收益性需要C.交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要D.預(yù)防性、收益性、投機(jī)性需要2.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差3.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素的是（）。A.機(jī)會(huì)成本B.管理成本C.壞賬成本D.短缺成本4.某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計(jì)算），變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是（）萬元。A.27B.45C.108D.180第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：請簡要回答以下問題。(總共4題，每題5分)1.簡述營運(yùn)資金管理的目標(biāo)。2.現(xiàn)金管理的方法有哪些？（二）計(jì)算題（共20分）答題要求：請寫出計(jì)算過程和答案。(總共2題，每題10分)1.某企業(yè)每年耗用某種材料3600千克，該材料單位成本10元，單位儲(chǔ)存成本2元，一次訂貨成本25元。要求計(jì)算：（1）經(jīng)濟(jì)訂貨量；（2）每年最佳訂貨次數(shù)；（3）與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)的總成本。（三）案例分析題（共20分）答題要求：閱讀以下案例，回答問題。案例：某公司目前的信用政策為“2/10，n/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內(nèi)付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的應(yīng)收賬款中，有80%可以在信用期內(nèi)收回，另外20%在信用期滿后10天（平均數(shù)）收回。逾期賬款的收回，需要支出占逾期賬款額10%的收賬費(fèi)用。若一年按360天計(jì)算，該公司預(yù)測的年度賒銷收入凈額為1800萬元，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為10%。要求：1.計(jì)算應(yīng)收賬款平均收賬期。2.計(jì)算應(yīng)收賬款平均余額。3.計(jì)算應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。4.計(jì)算該信用政策下的折扣成本。5.計(jì)算該信用政策下的收賬費(fèi)用。6.計(jì)算該信用政策下的稅前收益。答案第I卷1.C2.C3.D4.A第II卷（一）1.營運(yùn)資金管理的目標(biāo)主要有：-實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。-保持合理的營運(yùn)資金規(guī)模，提高資金使用效率。-加速營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力。-降低營運(yùn)資金成本，增加企業(yè)收益。2.現(xiàn)金管理的方法有：-制度管理，建立健全現(xiàn)金管理制度。-預(yù)算管理，編制現(xiàn)金預(yù)算。-收支管理，合理控制現(xiàn)金收支。-加速收款，縮短收款時(shí)間。（二）1.（1）經(jīng)濟(jì)訂貨量Q=√(2KD/Kc)=√(2×3600×25/2)=300千克。（2）每年最佳訂貨次數(shù)N=D/Q=3600/300=12次。（3）與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)的總成本TC=√(2K