2025年中職（出納實務(wù)實訓(xùn)）銀行存款對賬階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的核對屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.余額核對答案：C2.銀行存款日記賬的登記依據(jù)不包括（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證答案：C3.下列關(guān)于未達(dá)賬項的說法，錯誤的是（）。A.企業(yè)已收，銀行未收屬于未達(dá)賬項B.企業(yè)已付，銀行未付屬于未達(dá)賬項C.銀行已收，企業(yè)未收屬于未達(dá)賬項D.銀行已付，企業(yè)已付屬于未達(dá)賬項答案：D4.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，對于企業(yè)已收銀行未收的款項應(yīng)（）。A.在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎(chǔ)上加上B.在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎(chǔ)上減去C.在銀行對賬單余額基礎(chǔ)上加上D.在銀行對賬單余額基礎(chǔ)上減去答案：A5.銀行存款日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每日B.每周C.每月D.每季度答案：A6.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)當(dāng)編制（）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.銀行存款日記賬C.銀行對賬單D.記賬憑證答案：A第II卷（非選擇題，共70分）（一）填空題（共10分）答題要求：本大題共5空，每空2分。請在每題的空格中填上正確答案。錯填、不填均無分。1.銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款（）的賬簿。答案：收付業(yè)務(wù)2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制目的是核對企業(yè)和銀行雙方的賬目是否（）。答案：一致3.未達(dá)賬項是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證而未登記入賬的（）。答案：款項4.企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制（）來調(diào)節(jié)。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表5.銀行存款日記賬應(yīng)定期與（）核對。答案：銀行對賬單（二）判斷題（共10分）答題要求：本大題共5題，每題2分。判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）答案：√2.企業(yè)可以根據(jù)銀行存款對賬單來登記銀行存款日記賬。（）答案：×3.未達(dá)賬項會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致。（）答案：√4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。（）答案：×5.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。（）答案：×（三）簡答題（共20分）答題要求：本大題共2題，每題10分。請簡要回答問題。1.簡述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額，并與銀行存款總賬核對相符。對于將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證或現(xiàn)金收款憑證登記銀行存款日記賬。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制步驟。答案：首先，將企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額分別列出。然后，找出未達(dá)賬項，即企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付的款項。接著，在企業(yè)銀行存款日記賬余額基礎(chǔ)上加上銀行已收企業(yè)未收的款項，減去銀行已付企業(yè)未付的款項；在銀行對賬單余額基礎(chǔ)上加上企業(yè)已收銀行未收的款項，減去企業(yè)已付銀行未付的款項。最后，計算調(diào)節(jié)后的余額，若雙方調(diào)節(jié)后的余額相等，則說明雙方賬目基本一致。（四）材料分析題（共15分）答題要求：本大題共1題，共15分。閱讀材料，回答問題。材料：某企業(yè)2025年5月31日銀行存款日記賬賬面余額為260000元，銀行對賬單余額為280000元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項：（1）企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票20000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（2）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票18000元，并已登記銀行存款減少，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。（3）企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款34000元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。（4）銀行代企業(yè)支付水電費2000元，銀行已登記減少企業(yè)銀行存款，但企業(yè)尚未收到付款通知，尚未記賬。要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案：企業(yè)銀行存款日記賬余額：260000元加：銀行已收企業(yè)未收款項34000元減：銀行已付企業(yè)未付款項2000元調(diào)節(jié)后余額：292000元銀行對賬單余額：280000元加：企業(yè)已收銀行未收款項20000元減：企業(yè)已付銀行未付款項18000元調(diào)節(jié)后余額：292000元（五）綜合題（共15分）答題要求：本大題共1題，共15分。請根據(jù)題目要求作答。某企業(yè)在銀行存款對賬過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.2025年7月10日，企業(yè)收到一張轉(zhuǎn)賬支票，金額為50000元，已登記銀行存款日記賬，但銀行對賬單中沒有這筆款項。2.7月15日，企業(yè)開出一張金額為30000元的轉(zhuǎn)賬支票用于支付貨款，企業(yè)已記賬，銀行尚未記賬。3.7月20日，銀行代企業(yè)收取一筆貨款40000元，銀行已入賬，企業(yè)未收到通知未記賬。4.7月25日，銀行代企業(yè)支付水電費10000元，企業(yè)未收到通知未記賬。要求：1.指出上述情況中哪些屬于未達(dá)賬項？2.計算企業(yè)銀行存款日記賬的調(diào)整后余額。3.計算銀行對賬單的調(diào)整后余額。答案：1.屬于未達(dá)賬項的有：企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票已記賬銀行未記賬；企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票已記賬銀行未記賬；銀行代企業(yè)收取貨款銀行已記賬企業(yè)未記賬；銀行代企業(yè)支付水電費銀行已記賬企業(yè)未記賬。2.企業(yè)銀行存款日記賬調(diào)整后余額=原賬面余額+銀行已收企業(yè)未收款項-銀行已付企業(yè)未付款項=原賬面余額+40000-10000+50000-30000（假設(shè)