2025年中職（大數據與會計）稅務會計實務試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內。1.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農機B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水3.下列行為中，應征收增值稅的是（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務B.單位聘用的員工為本單位提供加工、修理修配勞務C.個體工商戶為聘用的員工提供服務D.單位向其他單位無償轉讓不動產4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批貨物，取得不含稅銷售額100萬元，同時向購買方收取包裝物租金10萬元。已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.13B.14.3C.15.6D.175.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.高爾夫球B.實木地板C.電動汽車D.游艇6.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，本月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額100萬元，另收取包裝物押金5萬元（單獨記賬核算），已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠本月應繳納消費稅（）萬元。A.15B.15.75C.16.15D.17.257.企業(yè)所得稅的稅率為（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.某企業(yè)2024年度實現利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學捐款5萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。則該企業(yè)2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.100B.105C.110D.1159.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.依法收取并納入財政管理的政府性基金10.個人所得稅的納稅人不包括（）A.個體工商戶B.個人獨資企業(yè)投資者C.合伙企業(yè)合伙人D.有限責任公司11.下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）A.個人取得的審稿收入B.個人取得的出租房屋收入C.個人取得的經營所得D.個人取得的國債利息收入12.某演員一次演出收入為30000元，已知勞務報酬所得每次收入減除費用后的余額超過20000元至50000元的部分，適用稅率為30%，速算扣除數為2000元。則該演員應繳納個人所得稅（）元。A.5200B.6000C.7200D.840013.下列各項中，不屬于印花稅征稅范圍（）A.購銷合同B.財產租賃合同C.借款合同D.審計合同14.某企業(yè)簽訂一份貨物運輸合同，運費金額為10000元，其中含裝卸費10%，保險費2%。已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，則該企業(yè)應繳納印花稅（）元。A.4.5B.4.9C.5D.5.515.下列各項中，應繳納契稅的是（）A.法定繼承人承受房屋權屬B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權C.承包者獲得農村集體土地承包經營權D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房16.某企業(yè)2024年1月購買一宗5000平方米的土地使用權用于建造廠房，支付土地價款1000萬元，繳納契稅40萬元，發(fā)生其他相關費用10萬元。已知該廠房于2024年12月建成并投入使用，廠房原值為2000萬元。當地規(guī)定的房產原值扣除比例為30%，則該企業(yè)2025年應繳納房產稅（）萬元。A.16.8B.18.9C.20.16D.21.617.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油18.某煤礦2024年12月開采原煤2000噸，對外銷售1000噸，取得不含稅銷售額200萬元；另移送500噸原煤連續(xù)加工洗選煤，銷售洗選煤400噸，取得不含稅銷售額150萬元。已知原煤資源稅稅率為8%，洗選煤資源稅稅率為5%，則該煤礦當月應繳納資源稅（）萬元。A.16B.19C.20D.2519.下列各項中，屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款C.納稅人偷逃增值稅、消費稅被查補的稅款D.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅稅額20.某企業(yè)位于市區(qū)，2024年12月實際繳納增值稅30萬元、消費稅50萬元。已知城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%，地方教育附加征收率為2%，則該企業(yè)當月應繳納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計（）萬元。A.8B.12C.14.4D.16第II卷（非選擇題，共60分）21.簡答題（每題10分，共20分）（1）簡述增值稅的視同銷售行為。（2）簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。22.計算題（每題10分，共20分）（1）某增值稅一般納稅人購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元。支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費10萬元，增值稅稅額0.9萬元。當月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元。已知該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)當月應繳納的增值稅稅額。（2）某企業(yè)2024年度實現銷售收入5000萬元，發(fā)生業(yè)務招待費50萬元。已知企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。計算該企業(yè)2024年度可在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務招待費金額。23.綜合分析題（20分）某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售一批化妝品，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝物租金11.3萬元（含增值稅）。（2）將一批自產的化妝品用于職工福利，該批化妝品成本為10萬元，同類化妝品不含稅售價為15萬元。（3）委托加工一批化妝品，支付加工費5萬元，取得受托方開具的增值稅專用發(fā)票，受托方代收代繳消費稅2萬元。（4）進口一批化妝品，關稅完稅價格為10萬元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為15%。已知：化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。要求：（1）計算該企業(yè)銷售化妝品應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額。（2）計算該企業(yè)將自產化妝品用于職工福利應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額。（3）計算該企業(yè)委托加工化妝品應繳納的增值稅稅額和收回后直接銷售應繳納的消費稅稅額。（4）計算該企業(yè)進口化妝品應繳納的關稅、增值稅稅額和消費稅稅額。24.案例分析題（20分）材料：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務。2024年12月發(fā)生如下業(yè)務：（1）銷售A產品一批，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝費11.3萬元（含增值稅）。（2）銷售B產品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元。（3）將自產的C產品用于對外投資，C產品成本為30萬元，同類產品不含稅售價為40萬元。（4）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費5萬元，增值稅稅額0.45萬元。（5）因管理不善丟失一批上月購進已抵扣進項稅額的貨物，該批貨物賬面成本為10萬元。已知：甲公司適用增值稅稅率為13%，上期留抵稅額為5萬元。要求：（1）計算甲公司12月銷售A產品應繳納的增值稅稅額。（2）計算甲公司12月銷售B產品應繳納的增值稅稅額。（3）計算甲公司12月將C產品用于對外投資應繳納的增值稅稅額。（4）計算甲公司12月可抵扣的進項稅額。（5）計算甲公司12月應繳納的增值稅稅額。答案：1.C2.C3.D4.B5.C6.A7.B8.B9.B10.D11.A12.A13.D14.B15.D16.B17.D18.B19.AC20.C21.（1）增值稅視同銷售行為包括：①將貨物交付其他單位或者個人代銷；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；④將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；⑤將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；⑥將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；⑦將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；⑧將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。（2）企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則包括：①真實性原則，即企業(yè)發(fā)生的各項支出應當確屬已經實際發(fā)生；②相關性原則，即企業(yè)可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入直接相關；③合理性原則，即企業(yè)可扣除的費用必須是符合生產經營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出；④合法性原則，即企業(yè)發(fā)生的支出必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定；⑤確定性原則,即企業(yè)可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的；⑥權責發(fā)生制原則，即企業(yè)費用應在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除；⑦劃分收益性支出和資本性支出原則，即企業(yè)發(fā)生的支出應當區(qū)分收益性支出和資本性支出，收益性支出在發(fā)生當期直接扣除，資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發(fā)生當期直接扣除。22.（1）當期進項稅額=13+0.9=13.9（萬元）當期銷項稅額=200×13%=26（萬元）當月應繳納增值稅稅額=26-13.9=12.1（萬元）（2）業(yè)務招待費扣除限額1=50×60%=30（萬元）業(yè)務招待費扣除限額2=5000×5‰=25（萬元）可在稅前扣除的業(yè)務招待費金額為25萬元。23.（1）銷售化妝品應繳納增值稅稅額=[200+11.3÷(1+13%)]×13%=27.3（萬元）銷售化妝品應繳納消費稅稅額=[200+11.3÷(1+13%)]×15%=31.5（萬元）（2）將自產化妝品用于職工福利應繳納增值稅稅額=15×13%=1.95（萬元）將自產化妝品用于職工福利應繳納消費稅稅額=15×15%=2.25（萬元）（3）委托加工化妝品應繳納增值稅稅額=5×13%=0.65（萬元）收回后直接銷售不再繳納消費稅。（