2025年寧夏稅務(wù)局公務(wù)員筆試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系的主體不包括：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.人民法院2.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)現(xiàn)行稅種：A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)所得稅3.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是：A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止供應(yīng)發(fā)票D.以上都是4.稅收征收管理法的立法目的是：A.維護(hù)國(guó)家稅收利益B.保護(hù)納稅人合法權(quán)益C.規(guī)范稅收征收管理D.以上都是5.下列哪項(xiàng)不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：A.查封財(cái)產(chǎn)B.扣押財(cái)產(chǎn)C.限制人身自由D.強(qiáng)制劃撥存款6.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，最長(zhǎng)可以延期：A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不包括：A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.調(diào)查取證D.查詢銀行賬戶8.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策：A.減免稅B.抵免稅C.退稅D.增值稅專用發(fā)票抵扣9.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議，首先應(yīng)當(dāng)：A.申請(qǐng)行政復(fù)議B.向人民法院提起訴訟C.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決D.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議10.稅務(wù)登記的目的是：A.確定納稅義務(wù)B.規(guī)范稅收管理C.簡(jiǎn)化納稅程序D.以上都是二、填空題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，具有______、______和______的特征。2.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行______。3.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的______和______申報(bào)納稅。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并取得______。5.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請(qǐng)，并說(shuō)明______。6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括______、______和______。7.納稅爭(zhēng)議的解決方式包括______、______和______。8.稅務(wù)登記分為______和______兩種。9.稅收優(yōu)惠政策的目的是______、______和______。10.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的______和______進(jìn)行納稅申報(bào)。三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益。（√）2.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正，并處以罰款。（√）3.稅收征收管理法的適用范圍包括所有稅種。（√）4.納稅人發(fā)生納稅爭(zhēng)議，可以直接向人民法院提起訴訟。（×）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，可以隨時(shí)進(jìn)行，無(wú)需提前通知。（×）6.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款的，必須得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。（√）7.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押和強(qiáng)制劃撥存款。（√）8.稅務(wù)登記的目的是確定納稅義務(wù)。（√）9.稅收優(yōu)惠政策的目的是減輕納稅人負(fù)擔(dān)。（√）10.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行納稅申報(bào)。（√）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。答：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是指參與稅收法律關(guān)系的各方，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人?？腕w是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，主要是稅收利益。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)和納稅人的納稅義務(wù)。2.簡(jiǎn)述稅收征收管理法的基本原則。答：稅收征收管理法的基本原則包括依法征稅原則、公平原則、效率原則和誠(chéng)信原則。依法征稅原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定征稅，不得濫用職權(quán)。公平原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所有納稅人一視同仁，不得歧視。效率原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)高效地履行職責(zé)，提高稅收征管效率。誠(chéng)信原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人相互信任，依法納稅。3.簡(jiǎn)述納稅爭(zhēng)議的解決程序。答：納稅爭(zhēng)議的解決程序包括協(xié)商解決、行政復(fù)議和行政訴訟。首先，納稅人可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決爭(zhēng)議。如果協(xié)商不成，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。如果對(duì)行政復(fù)議決定仍不服，納稅人可以向人民法院提起行政訴訟。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的種類和目的。答：稅務(wù)登記分為開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記兩種。開業(yè)稅務(wù)登記是納稅人設(shè)立后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記手續(xù)，目的是確定納稅人的納稅義務(wù)和稅收征管關(guān)系。變更稅務(wù)登記是納稅人在經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記手續(xù)，目的是及時(shí)更新納稅人的信息，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答：稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有多方面的影響。首先，稅收優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其次，稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)資源合理配置，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)創(chuàng)新。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以增加就業(yè)機(jī)會(huì)，改善民生。但是，稅收優(yōu)惠政策也存在一些問(wèn)題，如可能造成財(cái)政減收，需要合理設(shè)計(jì)和實(shí)施。2.討論稅收征收管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。答：稅收征收管理中存在一些問(wèn)題，如納稅申報(bào)不及時(shí)、稅務(wù)檢查不規(guī)范等。為了改進(jìn)這些問(wèn)題，可以采取以下措施：首先，加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人的納稅意識(shí)。其次，完善稅收征管制度，規(guī)范稅務(wù)檢查程序。此外，還可以利用信息技術(shù)手段，提高稅收征管效率。3.討論納稅爭(zhēng)議的解決方式及其優(yōu)缺點(diǎn)。答：納稅爭(zhēng)議的解決方式包括協(xié)商解決、行政復(fù)議和行政訴訟。協(xié)商解決是最快捷、成本最低的方式，但可能無(wú)法達(dá)成一致。行政復(fù)議可以提供上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的公正裁決，但程序較為復(fù)雜。行政訴訟可以提供司法救濟(jì)，但耗時(shí)較長(zhǎng)，成本較高。選擇解決方式時(shí)，需要根據(jù)具體情況綜合考慮。4.討論稅務(wù)登記的重要性及其作用。答：稅務(wù)登記的重要性體現(xiàn)在多個(gè)方面。首先，稅務(wù)登記是確定納稅人納稅義務(wù)的基礎(chǔ)，是稅收征管的前提。其次，稅務(wù)登記可以及時(shí)掌握納稅人的經(jīng)營(yíng)情況，為稅收政策制定提供依據(jù)。此外，稅務(wù)登記還可以規(guī)范稅收市場(chǎng)秩序，促進(jìn)稅收征管工作的順利進(jìn)行。因此，稅務(wù)登記在稅收征管中具有重要作用。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.D4.D5.C6.A7.C8.D9.A10.D二、填空題1.強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性2.檢查3.申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容4.證據(jù)5.延期理由6.查封、扣押、強(qiáng)制劃撥存款7.協(xié)商解決、行政復(fù)議、行政訴訟8.開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記9.減輕納稅人負(fù)擔(dān)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、優(yōu)化資源配置10.申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是指參與稅收法律關(guān)系的各方，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。客體是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象，主要是稅收利益。內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅權(quán)和納稅人的納稅義務(wù)。2.稅收征收管理法的基本原則包括依法征稅原則、公平原則、效率原則和誠(chéng)信原則。依法征稅原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定征稅，不得濫用職權(quán)。公平原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所有納稅人一視同仁，不得歧視。效率原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)高效地履行職責(zé)，提高稅收征管效率。誠(chéng)信原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人相互信任，依法納稅。3.納稅爭(zhēng)議的解決程序包括協(xié)商解決、行政復(fù)議和行政訴訟。首先，納稅人可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決爭(zhēng)議。如果協(xié)商不成，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。如果對(duì)行政復(fù)議決定仍不服，納稅人可以向人民法院提起行政訴訟。4.稅務(wù)登記分為開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記兩種。開業(yè)稅務(wù)登記是納稅人設(shè)立后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記手續(xù)，目的是確定納稅人的納稅義務(wù)和稅收征管關(guān)系。變更稅務(wù)登記是納稅人在經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的登記手續(xù)，目的是及時(shí)更新納稅人的信息，確保稅收征管工作的順利進(jìn)行。五、討論題1.稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響：稅收優(yōu)惠政策可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。其次，稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)資源合理配置，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)創(chuàng)新。此外，稅收優(yōu)惠政策還可以增加就業(yè)機(jī)會(huì)，改善民生。但是，稅收優(yōu)惠政策也存在一些問(wèn)題，如可能造成財(cái)政減收，需要合理設(shè)計(jì)和實(shí)施。2.稅收征收管理中存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施：稅收征收管理中存在一些問(wèn)題，如納稅申報(bào)不及時(shí)、稅務(wù)檢查不規(guī)范等。為了改進(jìn)這些問(wèn)題，可以采取以下措施：首先，加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人的納稅意識(shí)。其次，完善稅收征管制度，規(guī)范稅務(wù)檢查程序。此外，還可以利用信息技術(shù)手段，提高稅收征管效率。3.納稅爭(zhēng)議的解決方式及其優(yōu)缺點(diǎn)：納稅爭(zhēng)議的解決方式包括協(xié)商解決、行政復(fù)議和行政訴訟。協(xié)商解決是最快捷、成本最低的方式，但可能無(wú)法達(dá)成一致。行政復(fù)議可以提供上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的公正裁決，但程序較為復(fù)雜。行政訴訟可以提