2026年中級職稱評審業(yè)務(wù)考試模擬題含答案一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)浙江省最新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，企業(yè)采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其公允價值變動應(yīng)計入（）。A.營業(yè)外收入B.其他綜合收益C.管理費用D.投資收益2.浙江省某制造業(yè)企業(yè)2025年發(fā)生廣告費100萬元，其中60萬元符合稅法規(guī)定的加計扣除條件，稅前扣除限額為（）。A.100萬元B.90萬元C.84萬元D.60萬元3.下列關(guān)于浙江省高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的說法，錯誤的是（）。A.加計扣除比例最高可達(dá)75%B.費用歸集需符合《企業(yè)研發(fā)費用輔助賬核算指引（2023）》C.加計扣除金額不可跨年度結(jié)轉(zhuǎn)D.加計扣除范圍包括人員人工費用、設(shè)備折舊等4.浙江省中小微企業(yè)貸款貼息政策中，符合條件的技術(shù)改造項目貸款，其貼息率最高不超過（）。A.1.5%B.2%C.3%D.4%5.根據(jù)浙江省《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，財務(wù)報告內(nèi)部控制評價報告中，重要缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.可能導(dǎo)致重大財務(wù)錯報B.可能導(dǎo)致一般財務(wù)錯報C.可能導(dǎo)致輕微財務(wù)錯報D.不可能導(dǎo)致財務(wù)錯報6.浙江省某上市公司2025年度凈利潤為5000萬元，經(jīng)審計后確認(rèn)有200萬元前期差錯，調(diào)整后凈利潤應(yīng)為（）。A.5000萬元B.4800萬元C.5200萬元D.4980萬元7.浙江省個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每月2000元B.每月1500元C.每年10000元D.每年12000元8.下列關(guān)于浙江省固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.已提足折舊的固定資產(chǎn)仍需計提折舊B.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊C.折舊方法一經(jīng)確定不可變更D.季節(jié)性停用的設(shè)備不計提折舊9.浙江省稅務(wù)局規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈，其稅前扣除限額為（）。A.年度利潤總額的12%B.年度利潤總額的30%C.捐贈金額的50%D.捐贈金額的60%10.浙江省某企業(yè)2025年12月購入一臺管理用設(shè)備，原值50萬元，預(yù)計使用5年，無殘值，采用雙倍余額遞減法計提折舊，2025年應(yīng)計提折舊（）。A.10萬元B.20萬元C.15萬元D.5萬元二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.浙江省企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時，需滿足的財務(wù)指標(biāo)包括（）。A.近三年研發(fā)費用總額不低于同期銷售收入5%B.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比不低于60%C.科技人員占比不低于30%D.近一年銷售收入不低于5000萬元2.浙江省中小微企業(yè)融資擔(dān)保政策中，符合條件的貸款可享受（）。A.貸款本金50%的擔(dān)保費補貼B.貸款利率最高下浮50%C.貸款期限最長不超過3年D.貸款額度最高不超過500萬元3.浙江省個人所得稅居民個人綜合所得的稅前扣除項目包括（）。A.專項扣除（“三險一金”）B.專項附加扣除（子女教育、贍養(yǎng)老人）C.依法確定的其他扣除D.生產(chǎn)經(jīng)營所得4.浙江省企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，其凈損失計入（）。A.營業(yè)外支出B.管理費用C.制造費用D.其他業(yè)務(wù)成本5.浙江省上市公司信息披露中，屬于重要會計政策變更的情形包括（）。A.存貨計價方法由成本法改為先進(jìn)先出法B.固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為加速折舊法C.收入確認(rèn)政策變更D.壞賬準(zhǔn)備計提比例變更三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.浙江省企業(yè)2025年度研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一為75%，不可根據(jù)行業(yè)調(diào)整。（×）2.浙江省中小微企業(yè)貸款貼息政策僅適用于制造業(yè)企業(yè)。（×）3.浙江省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，企業(yè)需配備專職研發(fā)管理人員。（√）4.浙江省個人所得稅專項附加扣除中，大病醫(yī)療費用可稅前扣除，但需合并計算。（√）5.浙江省固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自主確定，無需符合稅法規(guī)定。（×）6.浙江省企業(yè)通過公益性社會組織向地震災(zāi)區(qū)捐贈，其稅前扣除比例為100%。（√）7.浙江省上市公司2025年度財務(wù)報告需在4月30日前披露。（×）8.浙江省企業(yè)會計估計變更應(yīng)采用未來適用法處理。（√）9.浙江省中小微企業(yè)融資擔(dān)保政策對科技型中小企業(yè)傾斜，貼息率最高可達(dá)3%。（√）10.浙江省個人所得稅居民個人綜合所得的稅率區(qū)間為3%-45%。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述浙江省高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的歸集范圍。答：-人員人工費用（包括直接從事研發(fā)人員的工資、獎金、津貼等）；-設(shè)備、軟件折舊費用或租賃費用；-無形資產(chǎn)攤銷費用；-專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、維修、測試等費用；-不與研究活動直接相關(guān)的其他費用（如辦公費、差旅費等不得加計扣除）。2.浙江省企業(yè)申報中小微企業(yè)貸款貼息需滿足哪些基本條件？答：-企業(yè)符合工信部《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的中小微企業(yè)認(rèn)定；-貸款用途需符合浙江省產(chǎn)業(yè)政策（如技術(shù)改造、研發(fā)創(chuàng)新等）；-貸款利率不高于同期貸款市場報價利率（LPR）；-企業(yè)信用記錄良好，無重大違法違規(guī)行為。3.浙江省個人所得稅專項附加扣除中，“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”的扣除標(biāo)準(zhǔn)及享受方式？答：-標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元；-由夫妻雙方分別按50%扣除，或由一方按100%扣除；-需提供子女出生證明、戶籍信息等材料備案。五、計算題（共2題，每題10分，共20分）1.浙江省某企業(yè)2025年度研發(fā)費用總額為800萬元，其中符合加計扣除條件的項目為600萬元。假設(shè)當(dāng)?shù)丶佑嬁鄢壤秊?5%，計算可享受的稅收優(yōu)惠金額。解：加計扣除金額=600萬元×75%=450萬元稅收優(yōu)惠金額=450萬元×25%（企業(yè)所得稅稅率）=112.5萬元2.浙江省某上市公司2025年12月購入一臺管理用設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計使用5年，無殘值，采用年數(shù)總和法計提折舊。計算2025年應(yīng)計提的折舊金額。解：年數(shù)總和法折舊率=5/15=1/32025年折舊金額=100萬元×1/3=33.33萬元（按四舍五入取整，此處保留小數(shù)）六、綜合題（共2題，每題15分，共30分）1.浙江省某制造業(yè)企業(yè)2025年度財務(wù)報表顯示：營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，管理費用300萬元，銷售費用200萬元，財務(wù)費用100萬元，所得稅費用150萬元。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，前期差錯導(dǎo)致管理費用漏記50萬元，所得稅費用多計20萬元。計算調(diào)整后的凈利潤。解：調(diào)整前凈利潤=2000-1200-300-200-100-150=150萬元調(diào)整后管理費用增加50萬元，所得稅費用減少20萬元調(diào)整后凈利潤=150+50-20=180萬元2.浙江省某上市公司2025年度財務(wù)報告披露了以下事項：-1月1日，將原值為500萬元的固定資產(chǎn)由直線法折舊改為年數(shù)總和法；-6月30日，處置一臺原值200萬元的閑置設(shè)備，處置收入150萬元，累計折舊80萬元。要求：（1）計算2025年該固定資產(chǎn)的折舊金額（假設(shè)原直線法折舊年限為5年，無殘值）；（2）計算處置設(shè)備產(chǎn)生的損益。解：（1）直線法折舊=500/5/12×5=41.67萬元年數(shù)總和法折舊=500×4/15×6/12+500×3/15×6/12=80萬元總折舊金額=41.67+80=121.67萬元（2）處置設(shè)備損益=150-(200-80)=30萬元（收益）答案與解析一、單選題答案1.B2.C3.C（加計扣除金額可跨年度結(jié)轉(zhuǎn)，最長不超過5年）4.C5.A6.B7.D8.B9.C10.B二、多選題答案1.ABCD2.ABCD3.ABC4.A5.ABCD三、判斷題答案1.×2.×3.√4.√5