2026年口腔醫(yī)療管理公司財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范口腔醫(yī)療管理公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)與工作行為，健全公司財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提升財(cái)務(wù)服務(wù)與管理效能，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理規(guī)定，結(jié)合公司口腔醫(yī)療服務(wù)行業(yè)特性與運(yùn)營管理實(shí)際，制定本制度。第二條本制度適用于公司總部及下屬各口腔醫(yī)療機(jī)構(gòu)（包括直屬門診、合作診所等）所有財(cái)務(wù)崗位人員，涵蓋會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理等核心財(cái)務(wù)崗位。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌監(jiān)督本制度的落實(shí)執(zhí)行，各下屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員工作開展的直接保障責(zé)任人。第三條財(cái)務(wù)人員工作堅(jiān)持“合法合規(guī)、客觀公正、精準(zhǔn)高效、權(quán)責(zé)分離”的原則，以保障公司資金安全、規(guī)范財(cái)務(wù)核算、提升資金使用效益為核心目標(biāo)，推動(dòng)公司財(cái)務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化開展。第四條各下屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)需為財(cái)務(wù)人員開展工作提供必要的資源保障，包括配備專業(yè)財(cái)務(wù)軟件、辦公設(shè)備，保障工作場地安全，提供專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)等，確保財(cái)務(wù)人員順利履行崗位職責(zé)。第五條財(cái)務(wù)人員需嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)守廉潔自律底線，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利，不得隱瞞、篡改財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)管理工作的嚴(yán)肅性與公正性。第二章財(cái)務(wù)人員任職基本要求第六條基本資質(zhì)要求：（一）所有財(cái)務(wù)崗位人員需具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)大專及以上學(xué)歷，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書或相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格證書（如初級(jí)會(huì)計(jì)職稱、中級(jí)會(huì)計(jì)職稱等）；（二）財(cái)務(wù)主管及以上崗位需具備至少3年以上財(cái)務(wù)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，其中至少1年醫(yī)療行業(yè)或連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉醫(yī)療行業(yè)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)與管理要求；（三）會(huì)計(jì)崗位需具備至少1年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，能夠獨(dú)立完成賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作；出納崗位需具備基本的財(cái)務(wù)知識(shí)與實(shí)操能力，熟悉資金收付流程。第七條專業(yè)能力要求：（一）熟練掌握國家及地方關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收征管的相關(guān)法律法規(guī)、政策文件，熟悉企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及醫(yī)療行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；（二）具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，掌握財(cái)務(wù)核算、資金管理、成本控制、預(yù)算編制、稅務(wù)籌劃等核心財(cái)務(wù)技能；（三）能夠熟練操作財(cái)務(wù)軟件（如用友、金蝶等）、辦公軟件，具備基本的數(shù)據(jù)分析與報(bào)表編制能力，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)、報(bào)表及時(shí)；（四）具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與問題解決能力，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出針對(duì)性改進(jìn)措施；（五）具備良好的溝通協(xié)調(diào)能力，能夠有效對(duì)接公司各部門及外部機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)、銀行、審計(jì)等），保障財(cái)務(wù)工作順暢推進(jìn)。第八條職業(yè)素養(yǎng)要求：（一）秉持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，具備高度的責(zé)任心與敬業(yè)精神，確保財(cái)務(wù)工作零差錯(cuò)或低差錯(cuò)；（二）嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，妥善保管公司財(cái)務(wù)信息、商業(yè)秘密及客戶相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不得擅自泄露；（三）主動(dòng)學(xué)習(xí)最新財(cái)務(wù)政策、稅收法規(guī)及行業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，持續(xù)提升專業(yè)能力，適應(yīng)公司發(fā)展需求；（四）具備良好的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，積極配合公司其他部門開展工作，服從公司財(cái)務(wù)管理統(tǒng)籌安排。第三章核心財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)劃分第九條財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：（一）統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)管理工作，制定公司財(cái)務(wù)管理制度、核算流程、內(nèi)控規(guī)范及年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批后組織實(shí)施；（二）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，組織各部門編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，審核預(yù)算合理性，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算差異，提出預(yù)算調(diào)整建議；（三）牽頭組織公司財(cái)務(wù)核算工作，監(jiān)督會(huì)計(jì)人員規(guī)范開展賬務(wù)處理，審核財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等），確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按時(shí)向公司管理層及相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；（四）負(fù)責(zé)公司資金管理，統(tǒng)籌規(guī)劃資金籌措與使用，審核資金收付計(jì)劃，監(jiān)督資金安全運(yùn)行，提升資金使用效益；對(duì)接銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)，處理重大財(cái)務(wù)對(duì)接事宜；（五）組織開展公司財(cái)務(wù)分析工作，定期分析公司經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)指標(biāo)，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出經(jīng)營改進(jìn)建議與財(cái)務(wù)管控措施；（六）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與管理，制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，組織開展專業(yè)培訓(xùn)與技能提升活動(dòng)，考核財(cái)務(wù)人員工作績效，統(tǒng)籌安排財(cái)務(wù)崗位人員調(diào)配；（七）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的落實(shí)執(zhí)行，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作，排查財(cái)務(wù)管理漏洞，督促整改優(yōu)化；（八）完成公司管理層交辦的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。第十條財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)：（一）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定并落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理制度與核算流程，監(jiān)督下屬財(cái)務(wù)人員規(guī)范開展工作；（二）負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理的審核工作，審核會(huì)計(jì)憑證、原始單據(jù)的真實(shí)性、合法性與完整性，確保賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司規(guī)定；（三）協(xié)助組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行跟蹤，收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行差異，匯總上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況；（四）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，審核納稅申報(bào)資料，按時(shí)完成各類稅種的納稅申報(bào)工作，開展稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅負(fù)；（五）組織開展下屬醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，定期檢查各機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算情況、資金使用情況及內(nèi)控落實(shí)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問題；（六）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)分析工作，收集整理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告初稿；（七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的統(tǒng)籌管理，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員規(guī)范整理、歸檔財(cái)務(wù)憑證、報(bào)表、合同等資料，確保檔案完整、安全；（八）完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。第十一條會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：（一）嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)核算制度，負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理工作，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬），確保賬務(wù)處理及時(shí)、準(zhǔn)確；（二）負(fù)責(zé)公司收入、成本、費(fèi)用的核算工作，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)收支，嚴(yán)格區(qū)分收益性支出與資本性支出，確保成本核算精準(zhǔn)；（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的賬務(wù)管理，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，跟蹤資產(chǎn)購置、折舊、攤銷、處置等情況，定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)信息，確保賬實(shí)相符；（四）負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的核算與管理，建立往來臺(tái)賬，定期核對(duì)應(yīng)收款、應(yīng)付款等往來科目，跟蹤款項(xiàng)回收與支付情況，及時(shí)清理往來掛賬；（五）按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表），協(xié)助財(cái)務(wù)主管完成財(cái)務(wù)報(bào)告的匯總與報(bào)送工作；（六）負(fù)責(zé)稅務(wù)相關(guān)基礎(chǔ)工作，整理納稅申報(bào)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)主管完成納稅申報(bào)、發(fā)票管理等工作；（七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、原始單據(jù)、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料的整理、裝訂與歸檔工作，確保財(cái)務(wù)檔案規(guī)范、完整；（八）配合內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)及外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，協(xié)助完成審計(jì)核查；（九）完成財(cái)務(wù)主管交辦的其他財(cái)務(wù)核算相關(guān)工作。第十二條出納崗位職責(zé)：（一）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理?xiàng)l例及銀行結(jié)算制度，負(fù)責(zé)公司日常資金收付工作，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性與完整性，確保資金收付準(zhǔn)確、安全；（二）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的登記工作，每日核對(duì)現(xiàn)金庫存與日記賬余額，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符、賬賬相符；（三）負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的管理工作，辦理銀行賬戶的開戶、銷戶、變更等手續(xù)，妥善保管銀行印鑒、網(wǎng)銀U盾、銀行票據(jù)等重要資料；（四）負(fù)責(zé)發(fā)票的購買、保管、領(lǐng)用與核銷工作，建立發(fā)票管理臺(tái)賬，跟蹤發(fā)票使用情況，確保發(fā)票管理規(guī)范；（五）協(xié)助會(huì)計(jì)人員整理原始憑證，及時(shí)將資金收付憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理；（六）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜的管理，妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券等貴重物品，嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)柜使用規(guī)范；（七）配合財(cái)務(wù)主管及會(huì)計(jì)人員開展工作，提供資金收付相關(guān)數(shù)據(jù)，協(xié)助完成財(cái)務(wù)核算與資金管理工作；（八）完成財(cái)務(wù)主管交辦的其他資金管理相關(guān)工作。第四章財(cái)務(wù)工作規(guī)范與內(nèi)控要求第十三條賬務(wù)處理規(guī)范：（一）財(cái)務(wù)人員需嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司財(cái)務(wù)核算制度開展賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表的格式統(tǒng)一、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)精準(zhǔn)；（二）原始憑證需經(jīng)審核無誤后方可作為賬務(wù)處理依據(jù)，嚴(yán)禁使用虛假、無效的原始憑證；會(huì)計(jì)憑證需要素齊全、摘要清晰、科目運(yùn)用準(zhǔn)確，經(jīng)審核簽字后方可登記賬簿；（三）賬務(wù)處理需及時(shí)完成，月度終了后5個(gè)工作日內(nèi)完成月度賬務(wù)結(jié)賬工作，年度終了后15個(gè)工作日內(nèi)完成年度賬務(wù)結(jié)賬工作；結(jié)賬前需對(duì)各項(xiàng)收支、往來、資產(chǎn)等進(jìn)行全面核對(duì)，確保結(jié)賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。第十四條資金管理規(guī)范：（一）嚴(yán)格執(zhí)行資金收付審批流程，所有資金收付需經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后方可辦理，嚴(yán)禁無審批、超審批權(quán)限收付資金；（二）現(xiàn)金收付需嚴(yán)格控制限額，超過現(xiàn)金支付限額的款項(xiàng)需通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付；嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”；（三）銀行存款收付需通過公司指定銀行賬戶辦理，嚴(yán)禁私設(shè)個(gè)人賬戶存儲(chǔ)公司資金；定期對(duì)銀行賬戶資金進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資金異常情況。第十五條內(nèi)控監(jiān)督要求：（一）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)崗位不相容職務(wù)分離制度，出納不得兼任會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檔案保管及往來款項(xiàng)審核等工作；會(huì)計(jì)人員不得兼任出納相關(guān)工作；（二）建立財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度，明確各層級(jí)財(cái)務(wù)審批權(quán)限與審批流程，確保財(cái)務(wù)決策規(guī)范、可控；（三）定期開展財(cái)務(wù)自查工作，財(cái)務(wù)主管每月至少組織1次賬務(wù)自查與資金核查，財(cái)務(wù)經(jīng)理每季度至少組織1次全面財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查，排查財(cái)務(wù)管理漏洞，督促整改優(yōu)化；（四）規(guī)范財(cái)務(wù)印章與重要票據(jù)管理，實(shí)行印章分存分管制度，銀行印鑒需由不同人員保管；票據(jù)領(lǐng)用、核銷需履行登記手續(xù)，確保票據(jù)安全可控。第十六條財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)范：（一）財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)制度等相關(guān)資料，需按規(guī)定分類整理、裝訂成冊(cè)；（二）財(cái)務(wù)檔案需由專人負(fù)責(zé)保管，保管場地需具備防火、防潮、防盜、防蛀等安全條件；電子財(cái)務(wù)檔案需做好備份與加密處理，確保信息安全；（三）財(cái)務(wù)檔案保管期限符合相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等重要檔案至少保管30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等檔案至少保管10年；檔案保管期滿后，需按規(guī)定履行銷毀審批手續(xù)后方可銷毀；（四）查閱財(cái)務(wù)檔案需履行審批手續(xù)，內(nèi)部人員查閱需經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，外部人員查閱需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并簽署保密協(xié)議，嚴(yán)禁擅自復(fù)制、傳播檔案內(nèi)容。第五章考核評(píng)價(jià)與激勵(lì)約束第十七條考核評(píng)價(jià)機(jī)制：（一）考核主體：公司財(cái)務(wù)部牽頭組織對(duì)財(cái)務(wù)人員的考核工作，人力資源部配合實(shí)施，所在部門負(fù)責(zé)人參與考核；（二）考核周期：采取日常考核與年度考核相結(jié)合的方式，日?？己嗣吭麻_展1次，年度考核每年開展1次；（三）考核指標(biāo)：主要包括財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確性、工作效率、制度執(zhí)行情況、賬務(wù)處理規(guī)范性、資金管理安全性、稅務(wù)申報(bào)及時(shí)性、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、專業(yè)技能水平、保密工作落實(shí)情況等；（四）考核方式：通過查閱財(cái)務(wù)檔案、工作臺(tái)賬、現(xiàn)場核查、部門評(píng)價(jià)、上級(jí)評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行綜合考核，考核結(jié)果分為優(yōu)秀、合格、不合格三個(gè)等級(jí)。第十八條激勵(lì)措施：（一）年度考核為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，公司給予通報(bào)表揚(yáng)、績效加分、專項(xiàng)獎(jiǎng)金等激勵(lì)；在財(cái)務(wù)管理工作中做出突出貢獻(xiàn)（如成功推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控優(yōu)化、有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提出重大經(jīng)營改進(jìn)建議等）的，額外給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，并作為評(píng)優(yōu)評(píng)先、晉升的重要參考；（二）支持財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)、職稱考試、學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)，提升專業(yè)能力；對(duì)取得高級(jí)別財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)資格證書的，給予相應(yīng)的學(xué)習(xí)補(bǔ)貼；（三）建立財(cái)務(wù)人員職業(yè)發(fā)展通道，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員優(yōu)先提供晉升機(jī)會(huì)，明確崗位晉升路徑與發(fā)展空間。第十九條約束措施：財(cái)務(wù)人員在工作中違反本制度規(guī)定，存在以下情形之一的，公司給予相應(yīng)處理；造成公司經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，依法追究相關(guān)責(zé)任；構(gòu)成違法犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理：（一）未按規(guī)定履行崗位職責(zé)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)重大差錯(cuò)、賬務(wù)處理不規(guī)范或財(cái)務(wù)信息失真的；（二）違反資金管理規(guī)定，擅自收付資金、挪用現(xiàn)金、私設(shè)“小金庫”或違規(guī)使用銀行賬戶的；（三）未按規(guī)定完成納稅申報(bào)工作，導(dǎo)致公司產(chǎn)生稅務(wù)罰款、滯納金或其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的；（四）泄露公司財(cái)務(wù)信息、商業(yè)秘密或客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的；（五）偽造、篡改財(cái)務(wù)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表或提供虛假財(cái)務(wù)資料的；（六）違反財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)定