2026年審計獨立性保證合同本合同由以下雙方于______年____月____日簽署：甲方：（客戶公司全稱），一家根據(jù)[客戶注冊地國家/地區(qū)]法律設(shè)立并存續(xù)的公司，其注冊地址位于[客戶注冊地址]，以下簡稱“客戶”。乙方：（律師事務(wù)所名稱），一家根據(jù)[審計師注冊地國家/地區(qū)]法律設(shè)立并執(zhí)業(yè)的會計師事務(wù)所/律師事務(wù)所，其注冊地址位于[審計師注冊地址]，具有執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的相關(guān)資質(zhì)，以下簡稱“審計師”。鑒于：1.甲方需要乙方在2026財年（或具體說明審計期間，例如：自______年____月____日起至______年____月____日止）對其財務(wù)報表進(jìn)行審計（以下簡稱“審計業(yè)務(wù)”）；2.乙方同意接受甲方的委托，提供審計業(yè)務(wù)；3.乙方在提供審計業(yè)務(wù)時，必須并始終保持實質(zhì)上和形式上的獨立，以符合適用的會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則（包括但不限于中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、國際審計準(zhǔn)則）、證券監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定（如中國證監(jiān)會、交易所規(guī)則）以及中國注冊會計師協(xié)會等行業(yè)自律組織的職業(yè)道德守則和獨立性規(guī)范（以下簡稱“獨立性規(guī)范”）；4.甲方確認(rèn)已閱讀、理解并同意遵守本合同中關(guān)于維護審計獨立性的所有條款。根據(jù)上述鑒于條款以及雙方達(dá)成的其他共識，雙方達(dá)成協(xié)議如下：第一條定義與解釋1.1“財務(wù)報表”指客戶按照適用的會計準(zhǔn)則編制的、在審計期間結(jié)束時的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及相關(guān)附注。1.2“審計師”指乙方及其執(zhí)行本次審計業(yè)務(wù)的全部成員，包括但不限于合伙人、經(jīng)理、高級經(jīng)理、項目經(jīng)理、審計團隊成員以及參與項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員。1.3“客戶”指甲方及其所有子公司、關(guān)聯(lián)實體以及最終受益人。1.4“獨立性”指審計師在提供審計服務(wù)時，在實質(zhì)上和形式上均獨立于客戶，能夠無偏見地獲取和評價審計證據(jù)，并依據(jù)專業(yè)判斷出具恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟＊毩⑿允芫唧w獨立性規(guī)范約束。1.5“直接經(jīng)濟利益”指審計師或其直系親屬擁有的客戶普通股、優(yōu)先股、債券或其他可轉(zhuǎn)換為普通股的工具，以及經(jīng)濟利益，其價值足以產(chǎn)生自我利益威脅。1.6“重大經(jīng)濟利益”指超出正常商業(yè)往來的經(jīng)濟利益，其性質(zhì)或數(shù)量可能產(chǎn)生自我利益威脅。1.7“經(jīng)濟依賴”指審計業(yè)務(wù)收入占審計師總收入的比重，該比重可能產(chǎn)生外在壓力威脅。1.8“審計業(yè)務(wù)委托”指客戶委托審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的行為。1.9“關(guān)聯(lián)實體”指直接或間接控制相同實體的實體，或受同一實體控制或共同控制的實體。1.10“關(guān)鍵審計合伙人”指對特定審計業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)的關(guān)鍵審計師、項目質(zhì)量控制復(fù)核人、業(yè)務(wù)執(zhí)行合伙人或高級管理人員。1.11“審計客戶財務(wù)信息使用者”指可能依賴財務(wù)報表做出經(jīng)濟決策的當(dāng)前及潛在的投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等。1.12“獨立性威脅”指可能影響或被感知影響審計師公正性的因素，包括自我利益威脅、自我評價威脅、過度推介威脅和外在壓力威脅。1.13“防范措施”指為消除或減少獨立性威脅而設(shè)計、實施并維持的措施，包括管理層面的防范措施和具體人員層面的防范措施。第二條審計師的責(zé)任2.1審計師承諾，在執(zhí)行2026年度所有審計業(yè)務(wù)期間，將嚴(yán)格遵循適用的獨立性規(guī)范，保持實質(zhì)上和形式上的獨立。2.2審計師將主動識別、評估所有可能影響其獨立性的直接威脅和間接威脅。2.3審計師將對已識別的獨立性威脅進(jìn)行嚴(yán)重程度評估，判斷其是否足以影響?yīng)毩⑿浴?.4對于評估為影響?yīng)毩⑿缘耐{，審計師將設(shè)計、實施并維持適當(dāng)?shù)姆婪洞胧詫⑵浣档椭量山邮艿乃?，或消除威脅本身。審計師將根據(jù)具體情況，從適用的獨立性規(guī)范中規(guī)定的防范措施類別中選擇并實施，例如：a.輪換關(guān)鍵審計合伙人；b.制定并遵守有關(guān)款待、商業(yè)關(guān)系和禮品的政策；c.不接受可能產(chǎn)生自我利益威脅的直接經(jīng)濟利益；d.不提供或接受可能產(chǎn)生自我利益威脅的貸款或擔(dān)保；e.在提供非審計服務(wù)時，評估其對獨立性的影響并采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?；f.確保審計項目組成員不參與可能影響?yīng)毩⑿缘姆菍徲嫹?wù)；g.在審計業(yè)務(wù)期間，避免與審計客戶管理層進(jìn)行可能影響?yīng)毩⑿缘拿舾杏懻?；h.由非關(guān)鍵審計合伙人執(zhí)行特定審計程序；i.獲得適當(dāng)層級的內(nèi)部復(fù)核和批準(zhǔn)。2.5審計師將制定并維持一套關(guān)于審計獨立性的內(nèi)部政策和程序，確保所有參與審計項目的人員都了解并遵循獨立性要求。2.6審計項目組在項目開始時和執(zhí)行過程中，將就獨立性事項進(jìn)行充分溝通。2.7審計師的質(zhì)量控制程序?qū)▽Κ毩⑿栽u估和防范措施的適當(dāng)性進(jìn)行復(fù)核。第三條客戶的承諾與協(xié)助3.1客戶確認(rèn)已閱讀并理解本合同關(guān)于維護審計獨立性的所有條款，并知悉維護審計獨立性的重要性。3.2客戶承諾向?qū)徲嫀熖峁┧信c審計師評估獨立性相關(guān)的信息，包括但不限于：a.客戶及其主要股東、管理層的股權(quán)結(jié)構(gòu)；b.客戶及其關(guān)聯(lián)實體的重大交易；c.客戶提供的非審計服務(wù)及其費用；d.客戶計劃或正在進(jìn)行的收購或合并；e.任何已知的可能影響?yīng)毩⑿缘钠渌马棥?.3客戶承諾遵守審計師提出的、為維護獨立性而要求客戶自身采取的防范措施。3.4客戶承諾不向?qū)徲嫀熁蚱潢P(guān)鍵成員提供可能影響?yīng)毩⑿缘牟划?dāng)經(jīng)濟利益或利益誘惑。第四條獨立性政策的制定與遵循4.1審計師應(yīng)制定并維持一套關(guān)于審計獨立性的內(nèi)部政策和程序，該政策應(yīng)至少涵蓋獨立性規(guī)范中列示的所有防范措施，并確保所有參與審計項目的人員都了解并遵循。4.2適用于本合同期間的相關(guān)獨立性規(guī)范可能已更新，審計師有責(zé)任獲取并遵循最新版本的規(guī)范。4.3審計師將確保其內(nèi)部質(zhì)量控制復(fù)核程序包括對獨立性方面的合規(guī)性進(jìn)行復(fù)核。第五條違約與責(zé)任5.1若審計師未能識別、評估或恰當(dāng)處理獨立性威脅，構(gòu)成違約。5.2審計師的違約可能導(dǎo)致其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和職業(yè)道德責(zé)任，包括但不限于監(jiān)管機構(gòu)的處罰、暫停執(zhí)業(yè)或吊銷執(zhí)照，以及聲譽損失。若違約行為導(dǎo)致審計意見失實，審計師可能引發(fā)法律訴訟并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。5.3若客戶未能履行其在本合同項下的承諾，特別是未能向?qū)徲嫀熖峁┍匾畔⒒蜃袷貙徲嫀熖岢龅姆婪洞胧?，?gòu)成違約。5.4客戶的違約可能導(dǎo)致其失去審計師的信任，影響審計工作的順利進(jìn)行，并可能根據(jù)合同約定解除與審計師的服務(wù)合同。5.5雙方同意，對于因獨立性方面的違約而造成的任何損失，違約方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，但賠償金額應(yīng)以實際發(fā)生的直接損失為限，且不超過本合同約定的最高賠償責(zé)任（若有）。第六條保密條款6.1雙方對于在本合同履行過程中獲悉的對方的商業(yè)秘密、客戶信息（包括但不限于客戶的財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營信息、內(nèi)部文件等非公開信息）以及其他未公開信息，負(fù)有保密義務(wù)。6.2除非法律規(guī)定或監(jiān)管要求，或得到信息披露方事先書面同意，任何一方不得向任何第三方披露上述保密信息。6.3本保密義務(wù)不因本合同的終止而解除，持續(xù)有效期限為自本合同終止之日起[例如：五]年。6.4雙方應(yīng)采取合理的措施保護保密信息，防止其泄露、丟失或被未經(jīng)授權(quán)使用。第七條通知條款7.1雙方就本合同項下的任何事宜進(jìn)行通知時，應(yīng)通過書面形式（包括信函、傳真、電子郵件）發(fā)送至本合同首部載明的地址或雙方后續(xù)書面指定地址。7.2通知在發(fā)送之日起[例如：三日]內(nèi)視為送達(dá)。任何一方變更聯(lián)系方式，應(yīng)提前[例如：五]日書面通知另一方。第八條合同期限與終止8.1本合同自雙方授權(quán)代表簽字并蓋章之日起生效，有效期限覆蓋2026年度的審計期間，或自______年____月____日起至______年____月____日止，以較晚者為準(zhǔn)。除非雙方另有書面約定，審計報告發(fā)出后本合同自動終止，但保密條款、爭議解決條款及根據(jù)法律要求必須存續(xù)的條款除外。8.2經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以書面形式終止本合同。8.3若發(fā)生以下情況之一，守約方有權(quán)書面通知違約方終止本合同：a.一方嚴(yán)重違約，且在收到守約方要求糾正的書面通知后[例如：三十]日內(nèi)未能糾正；b.審計師失去提供審計服務(wù)的相關(guān)資質(zhì)。8.4合同終止后，乙方應(yīng)完成審計工作，向甲方提交審計報告及相關(guān)文件，并結(jié)算所有應(yīng)付費用。甲方應(yīng)根據(jù)審計報告支付審計費用（若有未付部分）。雙方應(yīng)返還或銷毀彼此持有的所有保密信息。第九條適用法律與爭議解決9.1本合同的訂立、效力、解釋、履行及爭議解決均適用中華人民共和國法律（為本合同之目的，不包括香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)法律）。9.2因本合同引起的或與本合同有關(guān)的任何爭議，雙方應(yīng)首先通過友好協(xié)商解決。若協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)將爭議提交[選擇一項：a)乙方所在地有管轄權(quán)的人民法院訴訟解決；或b)[指定仲裁機構(gòu)名稱，例如：中國國際經(jīng)濟貿(mào)易仲裁委員會]按照其屆時有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。]第十條其他條款10.1本合同構(gòu)成雙方就獨立性保證達(dá)成的完整協(xié)議，取代雙方此前就此達(dá)成的所有口頭或書面溝通、諒解或協(xié)議。10.2若本合同任何條款被有管轄權(quán)的法院認(rèn)定為無效、非法或不可執(zhí)行，該條款的無效、非法或不可執(zhí)行不影響本合同其他條款的效力。雙方應(yīng)協(xié)商替換為內(nèi)容最接近、合法有效的條款。10.3對本合同的任何修訂或補充，均需以書面形式作出，并經(jīng)雙方授權(quán)代表簽字蓋章后方能生效。10.4任何一方不得將其在本合同項下的權(quán)利或義務(wù)部分或全部轉(zhuǎn)讓給第三方，除非得到另一方事先的書面同意。10.5若一方