企業(yè)資產管理制度清單及執(zhí)行指南一、引言企業(yè)資產是生產經營的重要物質基礎，規(guī)范資產管理可有效降低運營風險、提升資產使用效率、保障資產安全完整。本指南旨在為企業(yè)建立系統(tǒng)化的資產管理制度提供框架性指導，涵蓋資產全生命周期管理流程，明確各環(huán)節(jié)責任與操作規(guī)范，助力企業(yè)實現(xiàn)資產管理的標準化、規(guī)范化與精細化。二、適用范圍與管理目標（一）適用范圍本指南適用于企業(yè)各類固定資產（如機器設備、辦公設備、車輛、房產等）、無形資產（如專利、商標、軟件著作權等）及低值易耗品（如辦公文具、工具等）的管理，涵蓋資產從采購、入庫、領用、使用、維護、盤點到處置的全流程。（二）管理目標資產安全：防止資產丟失、損壞或被侵占，保證賬實相符；高效利用：優(yōu)化資產配置，提高資產使用效率，減少閑置浪費；合規(guī)管控：規(guī)范資產采購、處置等環(huán)節(jié)，符合國家財經法規(guī)及企業(yè)內部制度；成本控制：合理控制資產采購、維護及更新成本，提升投入產出比。三、資產管理全流程操作說明（一）資產采購與入庫管理1.需求提出與審批操作步驟：（1）使用部門根據業(yè)務需求，填寫《資產采購申請表》，注明資產名稱、規(guī)格型號、數量、預估金額、用途及到貨時間，部門負責人簽字確認；（2）金額在[具體金額，如5000元]以下的，由部門經理審批；金額超過[具體金額]的，需提交分管副總及*總經理審批；（3）審批通過后，交由采購部門（或行政部）執(zhí)行采購。2.采購執(zhí)行與驗收操作步驟：（1）采購部門根據審批后的申請表，通過招標、詢比價或定點供應商采購等方式實施采購，保證性價比最優(yōu)；（2）資產到貨后，由使用部門、采購部門及財務部共同驗收：核對資產名稱、規(guī)格型號、數量是否與采購申請一致；檢查資產質量、功能及附件（如說明書、保修卡等）是否完好；驗收合格后，填寫《資產驗收單》，三方簽字確認；驗收不合格的，及時聯(lián)系供應商退換貨。3.資產登記與入庫操作步驟：（1）財務部根據《資產驗收單》及采購發(fā)票，建立資產臺賬，錄入資產編號（唯一編碼規(guī)則：如“資產類別拼音縮寫-年份-流水號”）、名稱、規(guī)格型號、原值、采購日期、使用部門、保管人等信息；（2）行政部（或資產管理部門）為資產粘貼標簽（包含資產編號、名稱），并將資產信息錄入資產管理信息系統(tǒng)（如ERP、固定資產管理系統(tǒng)）；（3）資產入庫后，由行政部統(tǒng)一保管，領用時辦理出庫手續(xù)。（二）資產領用與調撥管理1.資產領用操作步驟：（1）使用部門填寫《資產領用申請表》，注明領用資產名稱、編號、數量、領用人及用途，部門負責人審批；（2）領用人持審批后的《資產領用申請表》到行政部領用，核對資產信息無誤后簽字確認；（3）行政部更新資產臺賬及信息系統(tǒng)中的“保管人”“使用部門”等信息，并將領用記錄存檔。2.資產調撥操作步驟：（1）因部門職能調整或人員變動需調撥資產的，由調入部門填寫《資產調撥申請表》，注明調撥資產信息、調入/調出部門、調撥原因，調出部門及調入部門負責人簽字確認；（2）調撥金額超過[具體金額]的，需報*分管副總審批；（3）審批通過后，行政部組織資產交接，雙方核對無誤后簽字確認，更新資產臺賬及信息系統(tǒng)，并將調撥記錄抄送財務部。（三）資產使用與維護管理1.資產日常使用操作規(guī)范：（1）資產保管人負責資產的日常維護，保證資產按規(guī)范使用（如設備定期開機、避免超負荷運行等）；（2）嚴禁擅自拆卸、改裝資產，或將資產用于非工作用途；如需維修、升級，需提交《資產維修/升級申請表》，經部門負責人審批后執(zhí)行；（3）員工離職或崗位變動時，須辦理資產交接手續(xù)，填寫《資產交接清單》，由部門負責人及行政部監(jiān)交，保證資產無遺漏。2.資產維修與保養(yǎng)操作步驟：（1）資產出現(xiàn)故障時，保管人及時填寫《資產維修申請表》，說明故障現(xiàn)象及原因，報部門負責人審批；（2）行政部聯(lián)系供應商或維修人員進行維修，維修完成后，由保管人驗收簽字，維修費用計入當期損益或資產成本；（3）對大型設備或關鍵資產，制定年度保養(yǎng)計劃，定期進行專業(yè)維護，延長資產使用壽命。（四）資產盤點與清查管理1.定期盤點操作步驟：（1）企業(yè)實行“季度抽查+年度全面盤點”制度：季度抽查由行政部隨機抽取部分資產，年度全面盤點于每年[具體月份，如12月]末進行；（2）成立盤點小組，由行政部牽頭，財務部、使用部門派員參與，制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間及分工；（3）盤點時，采用“賬實核對法”，將資產臺賬、信息系統(tǒng)數據與實物逐一核對，記錄資產編號、名稱、數量、使用狀態(tài)等信息，填寫《資產盤點表》；（4）對盤盈、盤虧或毀損的資產，查明原因，形成《資產盤點差異報告》，報*分管副總審批后，由財務部進行賬務處理（盤盈計入營業(yè)外收入，盤虧計入營業(yè)外支出或追究責任人賠償）。2.動態(tài)清查操作規(guī)范：（1）發(fā)生資產被盜、毀損等異常情況時，使用部門須立即上報行政部及財務部，24小時內啟動清查程序，查明原因并形成書面報告；（2）對閑置時間超過[具體時長，如6個月]的資產，行政部牽頭進行清查，提出調劑或處置建議。（五）資產處置與報廢管理1.資產處置申請操作步驟：（1）資產因損壞、技術淘汰、閑置等原因需處置的，由使用部門填寫《資產處置申請表》，注明資產信息、處置原因、處置方式（如出售、報廢、捐贈等）及預估殘值，部門負責人簽字確認；（2）處置金額超過[具體金額]或重要資產（如房產、大型設備）處置，需提交*總經理辦公會審議。2.處置評估與執(zhí)行操作步驟：（1）審批通過后，行政部（或委托第三方機構）對資產進行價值評估，確定處置價格；（2）出售資產需通過公開拍賣、招投標等方式進行，簽訂銷售合同，收款后開具票據；報廢資產由行政部聯(lián)系專業(yè)回收公司處理，回收款項交財務部入賬；（3）處置完成后，行政部在資產管理信息系統(tǒng)中做“處置”標記，財務部進行資產核銷，更新資產臺賬，并將處置相關資料（審批文件、合同、收款憑證等）存檔。四、資產管理核心表單模板（一）資產采購申請表申請部門申請日期資產類別□固定資產□無形資產□低值易耗品資產名稱規(guī)格型號單位數量用途說明□新增□替換□其他到貨時間需求年月日部門負責人簽字：采購意見：財務審核：審批意見：*部門經理：*分管副總：*總經理：（二）資產驗收單采購單號驗收日期資產編號資產名稱規(guī)格型號數量供應商采購日期原值（元）驗收情況（□合格□不合格）不合格原因說明：使用部門驗收人：采購部門驗收人：財務部驗收人：（三）資產領用申請表領用部門領用人聯(lián)系電話申請日期資產編號資產名稱規(guī)格型號領用數量領用用途□新領用□調換□其他歸還時間（如適用）年月日部門負責人審批：行政部審核：領用人簽字：發(fā)放人簽字：發(fā)放日期：（四）資產盤點表盤點日期盤點地點盤點人員資產編號資產名稱賬面數量實盤數量盤點差異說明：盤點小組負責人簽字：使用部門負責人簽字：行政部負責人簽字：（五）資產處置申請表處置部門處置日期資產編號資產名稱規(guī)格型號原值（元）已計提折舊（元）處置原因□報廢□出售□捐贈□其他預估殘值（元）處置方式鑒定意見：部門負責人簽字：行政部審核：財務部審核：審批意見：*分管副總：*總經理：董事會（如需）：五、關鍵控制點與風險規(guī)避（一）責任到人，明確分工資產管理實行“誰使用、誰負責”原則，使用部門為資產第一責任部門，保管人承擔直接保管責任；行政部負責資產日常管理、臺賬維護及系統(tǒng)操作；財務部負責資產價值核算、折舊計提及賬務監(jiān)督。避免責任模糊：資產發(fā)生損壞或丟失時，根據《資產保管責任書》追究相關人員責任，情節(jié)嚴重者給予經濟處罰或紀律處分。（二）數據準確，動態(tài)更新嚴格執(zhí)行“賬實、賬卡、賬賬”三相符原則：資產臺賬與實物一致、資產標簽與臺賬信息一致、財務賬與資產臺賬一致；資產信息變動（如領用、調撥、維修、處置等）須在24小時內更新至信息系統(tǒng)，保證數據實時準確，避免因信息滯后導致管理漏洞。（三）合規(guī)采購，規(guī)范處置采購環(huán)節(jié)需嚴格執(zhí)行“三重一大”決策制度，禁止化整為零規(guī)避審批；大額采購需簽訂書面合同，明確雙方權利義務，留存采購憑證；資產處置須通過公開、透明的方式進行，嚴禁私下處置或低價轉讓，防止國有資產流失。（四）定期培訓，提升意識每年組織1-2次資產管理培訓，內容包括制度解讀、系統(tǒng)操作、保管技能等，提升全員資產管理意識；對新入職員工進行資產使用及保管規(guī)范培訓，考核合格后方可領用資產。（五）系統(tǒng)賦能，高效管理推廣使用專業(yè)的資產管理系統(tǒng)（如用友、金蝶等固定資產模塊），實現(xiàn)資產采購、領用、盤點、處置等流程線上化，提高管理效率；定期對系統(tǒng)數