固定資產(chǎn)管理模板：資產(chǎn)盤點與報廢處理版一、適用場景與背景說明二、資產(chǎn)盤點操作流程1.盤點前準備（1）成立盤點小組：由行政部/資產(chǎn)管理部牽頭，聯(lián)合財務(wù)部、使用部門指定人員（如部門負責人經(jīng)理、資產(chǎn)管理員專員）組成小組，明確分工（如組長統(tǒng)籌、執(zhí)行人清點、記錄人填表、財務(wù)人監(jiān)盤）。（2）資料準備：從資產(chǎn)管理系統(tǒng)中導(dǎo)出最新《固定資產(chǎn)臺賬》，包含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門、責任人、購置日期、原值、賬面數(shù)量等關(guān)鍵信息，打印為紙質(zhì)版盤點清單。（3）工具與培訓(xùn)：準備盤點標簽（用于已盤點資產(chǎn)標記）、測量工具（如卷尺、游標卡尺，用于核對規(guī)格）、拍照設(shè)備（記錄資產(chǎn)狀態(tài)）；組織培訓(xùn)明確盤點標準（如“以資產(chǎn)實物為基準，核對臺賬信息是否一致”）、異常處理流程（如賬實不符時的記錄要求）。2.盤點中執(zhí)行（1）分區(qū)盤點：按使用部門、存放區(qū)域（如辦公室、車間、倉庫）劃分盤點單元，逐一清點，避免重復(fù)或遺漏。（2）信息核對：對每項資產(chǎn)，對照臺賬信息核對以下內(nèi)容：資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號是否與臺賬一致；資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、毀損、待報廢）；使用部門、責任人是否變更（如有變更需記錄新責任人）；實物數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致（如多臺同型號設(shè)備需分別編號清點）。（3）異常記錄：若發(fā)覺賬實不符（盤盈、盤虧）、資產(chǎn)狀態(tài)異常（如損壞、無法使用），需在盤點清單備注欄詳細說明，并拍照留存證據(jù)，同時由盤點執(zhí)行人（專員）、監(jiān)盤人（財務(wù)）簽字確認。3.盤點后處理（1）數(shù)據(jù)匯總：記錄人匯總所有盤點結(jié)果，填寫《固定資產(chǎn)盤點表》（見模板1），統(tǒng)計盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)數(shù)量及金額，編制《盤點差異報告》。（2）原因分析：針對盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)，由使用部門說明原因（如盤盈：購漏入賬；盤虧：遺失、報廢未銷賬；毀損：使用不當、自然老化），盤點小組審核原因的合理性。（3）賬務(wù)調(diào)整：財務(wù)部根據(jù)《盤點差異報告》及審批結(jié)果，更新固定資產(chǎn)臺賬及財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證賬實一致。（4）結(jié)果確認：盤點小組組長、財務(wù)負責人、使用部門負責人共同簽字確認盤點結(jié)果，形成《資產(chǎn)盤點報告》存檔。三、資產(chǎn)報廢處理流程1.發(fā)起報廢申請（1）申請條件：資產(chǎn)達到使用年限且無維修價值、技術(shù)淘汰無法使用、毀損嚴重修復(fù)成本高于賬面凈值等。（2）提交材料：使用部門填寫《資產(chǎn)報廢申請表》（見模板2），注明資產(chǎn)信息（編號、名稱、規(guī)格型號、原值、已使用年限）、報廢原因、技術(shù)狀況（如“無法開機”“主要部件損壞”），并附資產(chǎn)照片及維修記錄（如有）。2.技術(shù)鑒定（1）鑒定小組：由設(shè)備管理部/技術(shù)部、行政部、財務(wù)部組成鑒定小組，必要時外聘專業(yè)人員參與。（2）鑒定內(nèi)容：核查資產(chǎn)實物與申請信息是否一致、評估報廢原因是否屬實、判斷是否具備維修價值（如維修費用是否超過重置價值的50%）、估算殘值（如可回收零部件、廢料價值）。（3）鑒定結(jié)論：鑒定小組出具《資產(chǎn)報廢技術(shù)鑒定意見》，明確“同意報廢”“降級使用”或“維修后繼續(xù)使用”結(jié)論，簽字確認后反饋至申請部門。3.審批流程（1）部門初審：申請部門負責人審核《資產(chǎn)報廢申請表》及《技術(shù)鑒定意見》，確認無誤后簽字。（2）財務(wù)復(fù)核：財務(wù)部審核報廢資產(chǎn)的賬面價值、殘值估算、稅務(wù)處理（如是否涉及資產(chǎn)損失稅前扣除）等，簽署意見。（3）管理層審批：根據(jù)資產(chǎn)價值分級審批（如原值≤1萬元，部門負責人+行政部審批；1萬元＜原值≤5萬元，需分管副總*總審批；原值＞5萬元，需總經(jīng)理審批）。4.處置執(zhí)行（1）殘值評估：根據(jù)《技術(shù)鑒定意見》，由行政部或委托第三方機構(gòu)對報廢資產(chǎn)殘值進行評估，確定處置方式（如變賣、捐贈、回收）。（2）處置交接：變賣/回收：行政部聯(lián)系買家或回收商，簽訂處置協(xié)議，收取殘值款項并開具收據(jù)，接收方簽字確認；捐贈：辦理捐贈手續(xù)，受贈方提供接收證明，注明資產(chǎn)信息。（3）實物清理：資產(chǎn)報廢后，由使用部門配合行政部移出指定區(qū)域，拆除標識（如資產(chǎn)標簽），避免誤用。5.銷賬歸檔（1）臺賬更新：財務(wù)部根據(jù)審批完成的《資產(chǎn)報廢申請表》、處置協(xié)議、收款證明等資料，在固定資產(chǎn)臺賬及財務(wù)系統(tǒng)中做“減少”處理，備注報廢原因及處置日期。（2）資料存檔：將《資產(chǎn)報廢申請表》《技術(shù)鑒定意見》、審批記錄、處置協(xié)議、照片等資料整理成冊，按“資產(chǎn)編號+報廢日期”歸檔保存，保存期限不少于5年。四、配套表格工具模板1：固定資產(chǎn)盤點表資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號使用部門責任人賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因資產(chǎn)狀態(tài)（在用/閑置/毀損/待報廢）備注盤點人監(jiān)盤人日期模板2：資產(chǎn)報廢申請表申請部門申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號原值（元）已使用年限賬面凈值（元）報廢原因技術(shù)狀況描述附件清單（照片/維修記錄）申請人部門負責人技術(shù)鑒定意見審批意見（財務(wù)/管理層）模板3：盤點差異調(diào)整表差異類型（盤盈/盤虧/毀損）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱差異數(shù)量差異金額（元）原因說明審批人調(diào)整日期調(diào)整后賬面數(shù)量模板4：報廢處置記錄表資產(chǎn)編號處置日期處置方式（變賣/回收/捐贈）接收方名稱殘值金額（元）處置協(xié)議編號經(jīng)辦人接收方簽字備注五、使用要點與風(fēng)險提示盤點規(guī)范性：必須保證“見物點物、見物點卡”，禁止憑臺賬“估算”數(shù)量，對高價值資產(chǎn)（如設(shè)備、車輛）需核對銘牌信息與臺賬是否一致。責任到人：明確資產(chǎn)使用人為第一責任人，盤點及報廢過程中需簽字確認，避免責任推諉；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移（如部門調(diào)撥）需及時更新臺賬信息。報廢合規(guī)性：嚴禁隨意報廢尚有使用價值的資產(chǎn)，技術(shù)鑒定需客觀公正，處置殘值應(yīng)及時入賬，杜絕“賬外資產(chǎn)”或“資產(chǎn)流失”。檔案完整性：盤點表、報廢