2025年高職審計(jì)（內(nèi)部審計(jì)流程）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.內(nèi)部審計(jì)流程的起點(diǎn)通常是A.審計(jì)計(jì)劃制定B.審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)C.審計(jì)證據(jù)收集D.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)答案：B2.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)流程中審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B.制定審計(jì)方案C.發(fā)出審計(jì)通知書(shū)D.實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試答案：D3.在確定內(nèi)部審計(jì)范圍時(shí)，不需要考慮的因素是A.組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B.法律法規(guī)要求C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力D.管理層的信息需求答案：C4.審計(jì)方案的核心內(nèi)容是A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)人員分工D.審計(jì)時(shí)間安排答案：B5.內(nèi)部審計(jì)人員在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，最可靠的證據(jù)來(lái)源是A.被審計(jì)單位內(nèi)部文件B.外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)提供的資料C.審計(jì)人員的觀察和詢(xún)問(wèn)D.被審計(jì)單位管理層的陳述答案：B6.審計(jì)工作底稿的主要作用不包括A.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B.證明審計(jì)人員的工作過(guò)程C.便于后續(xù)審計(jì)查閱D.作為被審計(jì)單位整改的標(biāo)準(zhǔn)答案：D7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)屬于內(nèi)部審計(jì)流程中的A.審計(jì)準(zhǔn)備階段B.審計(jì)實(shí)施階段C.審計(jì)終結(jié)階段D.后續(xù)跟蹤階段答案：B8.以下關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的說(shuō)法，正確的是A.內(nèi)部控制測(cè)試必須采用抽樣方法B.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性C.內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果不影響實(shí)質(zhì)性程序的范圍D.內(nèi)部控制測(cè)試只針對(duì)關(guān)鍵控制進(jìn)行答案：B9.在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，此時(shí)應(yīng)該A.直接發(fā)表否定意見(jiàn)B.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍C.要求被審計(jì)單位立即整改D.重新制定審計(jì)方案答案：B10.實(shí)質(zhì)性程序主要包括A.控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測(cè)試C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和控制測(cè)試D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性分析程序答案：B11.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)某筆應(yīng)收賬款存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)應(yīng)采取的措施是A.擴(kuò)大對(duì)應(yīng)收賬款的函證范圍B.減少對(duì)應(yīng)收賬款的審計(jì)程序C.直接認(rèn)定該應(yīng)收賬款存在錯(cuò)報(bào)D.要求被審計(jì)單位調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表答案：A12.審計(jì)報(bào)告的收件人通常是A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位董事會(huì)C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)答案：C13.審計(jì)報(bào)告的引言段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明A.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍B.被審計(jì)單位的基本情況C.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題答案：A14.以下哪種審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但不廣泛的情況A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)答案：B15.審計(jì)人員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)A.詳細(xì)羅列所有問(wèn)題，不考慮重要性B.只報(bào)告重大問(wèn)題，忽略較小問(wèn)題C.根據(jù)重要性原則，突出關(guān)鍵問(wèn)題D.按照問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行報(bào)告答案：C16.內(nèi)部審計(jì)后續(xù)跟蹤的主要目的是A.檢查審計(jì)建議的執(zhí)行情況B.評(píng)估被審計(jì)單位的整改效果C.發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)問(wèn)題D.以上都是答案：D17.在后續(xù)跟蹤過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議執(zhí)行不力，此時(shí)應(yīng)A.再次發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，要求立即整改B.向管理層報(bào)告，督促整改C.直接對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行處罰D.調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型答案：B18.內(nèi)部審計(jì)流程中的質(zhì)量控制主要包括A.審計(jì)計(jì)劃質(zhì)量控制B.審計(jì)實(shí)施質(zhì)量控制C.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制D.以上都是答案：D19.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行B.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行C.獨(dú)立于審計(jì)項(xiàng)目組的人員進(jìn)行D.被審計(jì)單位管理層進(jìn)行答案：C20.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)流程的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是A.審計(jì)流程是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的過(guò)程B.不同組織的內(nèi)部審計(jì)流程可能存在差異C.審計(jì)流程中的各個(gè)階段是相互獨(dú)立的D.有效的內(nèi)部審計(jì)流程有助于提高審計(jì)效率和質(zhì)量答案：C第II卷（非選擇題共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)流程中審計(jì)準(zhǔn)備階段的主要工作內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其內(nèi)容。（二）分析題（共1題，表示15分）答題要求：結(jié)合給定材料，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析，觀點(diǎn)正確，分析合理。材料：某內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)某公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下問(wèn)題：一是采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)過(guò)程中未嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)審批制度，導(dǎo)致部分采購(gòu)項(xiàng)目存在超預(yù)算情況；二是銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)客戶(hù)信用評(píng)估不足，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難，存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)；三是財(cái)務(wù)部門(mén)在賬務(wù)處理上存在一些不規(guī)范操作，如費(fèi)用分?jǐn)偛缓侠淼?。?qǐng)分析上述問(wèn)題可能對(duì)公司產(chǎn)生的影響，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。（三）案例題（共1題，表示15分）答題要求：閱讀案例，回答問(wèn)題，答案準(zhǔn)確，分析合理。案例：某內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間存在設(shè)備閑置現(xiàn)象。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分設(shè)備因長(zhǎng)期未使用，已出現(xiàn)故障，但維修費(fèi)用較高，企業(yè)管理層對(duì)此未予以重視。同時(shí)，生產(chǎn)計(jì)劃安排不合理，導(dǎo)致部分產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩，積壓庫(kù)存，占用了大量資金。1.請(qǐng)分析該企業(yè)存在的問(wèn)題及其可能帶來(lái)的后果。2.針對(duì)上述問(wèn)題，提出你的審計(jì)建議。（四）論述題（共1題，表示10分）答題要求：結(jié)合所學(xué)知識(shí)，對(duì)給定主題進(jìn)行論述，觀點(diǎn)明確，論述充分，條理清晰。材料：在內(nèi)部審計(jì)流程中，審計(jì)證據(jù)的收集至關(guān)重要。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。請(qǐng)論述審計(jì)證據(jù)收集的方法及其特點(diǎn)，并說(shuō)明如何確保審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。（五）綜合題（共1題，表示20分）答題要求：根據(jù)題目要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行解答問(wèn)題，解答完整，邏輯嚴(yán)密。材料：某內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接到一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，對(duì)某大型企業(yè)集團(tuán)的一家子公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。該子公司近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但在財(cái)務(wù)管理方面存在一些問(wèn)題。審計(jì)機(jī)構(gòu)制定了詳細(xì)的審計(jì)方案，明確了審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員通過(guò)多種方法收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了測(cè)試，并執(zhí)行了實(shí)質(zhì)性程序。最終發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，如財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)、內(nèi)部控制存在缺陷等。請(qǐng)結(jié)合上述材料，描述該內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的整個(gè)流程，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議。答案：1.審計(jì)準(zhǔn)備階段主要工作內(nèi)容：一是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括與被審計(jì)單位溝通、了解基本情況、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等；二是制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、人員分工等；三是發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，告知被審計(jì)單位審計(jì)的時(shí)間、范圍、內(nèi)容等。2.審計(jì)報(bào)告基本要素及內(nèi)容：標(biāo)題，表明審計(jì)報(bào)告的主題；收件人，即審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人；引言段，說(shuō)明審計(jì)依據(jù)和范圍；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段，明確管理層責(zé)任；注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段，闡述審計(jì)人員責(zé)任；審計(jì)意見(jiàn)段，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章；會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)、地址及蓋章；報(bào)告日期。分析題答案：影響：采購(gòu)超預(yù)算可能導(dǎo)致成本增加，利潤(rùn)下降；客戶(hù)信用評(píng)估不足可能導(dǎo)致壞賬損失，影響資金周轉(zhuǎn)；賬務(wù)處理不規(guī)范可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真，誤導(dǎo)決策。建議：完善采購(gòu)審批制度，加強(qiáng)預(yù)算控制；建立客戶(hù)信用評(píng)估體系，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理；規(guī)范財(cái)務(wù)賬務(wù)處理流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。案例題答案：?jiǎn)栴}及后果：設(shè)備閑置且故障未及時(shí)維修，影響生產(chǎn)效率，增加維修成本；生產(chǎn)計(jì)劃不合理，產(chǎn)品積壓，占用資金，影響資金周轉(zhuǎn)。建議：合理安排設(shè)備使用，及時(shí)維修故障設(shè)備；優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃，加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，合理安排生產(chǎn)數(shù)量。論述題答案：審計(jì)證據(jù)收集方法及特點(diǎn)：檢查記錄或文件，直接獲取書(shū)面證據(jù)；檢查有形資產(chǎn)，驗(yàn)證資產(chǎn)存在性；觀察，查看相關(guān)人員工作狀態(tài)；詢(xún)問(wèn)，獲取口頭信息；函證，獲取外部獨(dú)立證據(jù)；重新計(jì)算，驗(yàn)證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性；重新執(zhí)行，驗(yàn)證內(nèi)部控制有效性；分析程序，發(fā)現(xiàn)異常情況。確保審計(jì)證據(jù)質(zhì)量