2025年中職財(cái)政稅務(wù)（稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.提高財(cái)務(wù)管理水平2.以下哪種行為不屬于稅務(wù)籌劃A.合理利用稅收優(yōu)惠政策B.故意隱瞞收入C.優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)D.進(jìn)行成本費(fèi)用的合理分?jǐn)?.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)機(jī)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是A.高檔化妝品B.電腦C.冰箱D.空調(diào)6.稅務(wù)籌劃的前提是A.遵守法律法規(guī)B.降低稅負(fù)C.提高利潤D.優(yōu)化流程7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為A.3%B.5%C.6%D.9%8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.下列不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.非營利組織的收入10.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)不包括A.合法性B.前瞻性C.收益性D.隨意性11.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，年應(yīng)稅銷售額是指A.連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.連續(xù)不超過6個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額C.連續(xù)不超過18個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額D.連續(xù)不超過24個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額12.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是A.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天13.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除14.下列屬于稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)的是A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.市場風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.以上都是15.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的時(shí)間是A.取得發(fā)票的當(dāng)月B.認(rèn)證通過的當(dāng)月C.申報(bào)抵扣的當(dāng)月D.貨物驗(yàn)收入庫的當(dāng)月16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是A.工資、薪金所得適用比例稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率C.稿酬所得適用比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用定額稅率17.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮的因素不包括A.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)B.稅收政策變化C.企業(yè)員工數(shù)量D.企業(yè)成本效益18.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅憑證書立或者領(lǐng)受的次月19.稅務(wù)籌劃的基本方法不包括A.利用稅收優(yōu)惠政策B.利用會(huì)計(jì)政策C.利用法律漏洞D.利用組織形式20.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限不一致D.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種獨(dú)立的稅種，不與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)征收第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，觀點(diǎn)明確，條理清晰。21.簡述稅務(wù)籌劃的概念及意義。（5分）22.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上有哪些區(qū)別？（5分）23.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（5分）24.簡述稅務(wù)籌劃的基本步驟。（5分）（二）案例分析題（共20分）答題要求：結(jié)合案例，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析解答，觀點(diǎn)明確，分析合理。材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。該企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費(fèi)用700萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。25.計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納企業(yè)所得稅額。（10分）26.請分析該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理是否合理，并提出稅務(wù)籌劃建議。（10分）（三）論述題（共10分）答題要求：觀點(diǎn)明確，論述充分，條理清晰。27.論述稅務(wù)籌劃與偷稅、避稅的區(qū)別。（四）綜合題（共10分）答題要求：結(jié)合給定材料，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行全面分析解答，答案要有針對性，分析合理。材料：某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)銷售的企業(yè)。近年來，隨著市場競爭的加劇，公司利潤逐漸下滑。公司管理層決定進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以降低稅負(fù)，提高利潤。28.請你為該公司制定一份稅務(wù)籌劃方案，包括籌劃目標(biāo)、籌劃思路、具體措施等。（10分）（五）實(shí)務(wù)操作題（共10分）答題要求：根據(jù)給定的業(yè)務(wù)場景，完成相應(yīng)的稅務(wù)處理操作。材料：某小規(guī)模納稅人2025年第一季度銷售貨物取得收入30萬元（不含稅），開具普通發(fā)票。已知該小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。29.計(jì)算該小規(guī)模納稅人2025年第一季度應(yīng)納增值稅額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（10分）答案：1.B2.B3.C4.C5.A6.A7.A8.B9.C10.D11.A12.B13.A14.D15.B16.C17.C18.D19.C20.A21.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。意義在于降低稅負(fù)、減少納稅風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理等。22.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，財(cái)務(wù)核算要求嚴(yán)格；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用征收率較低，財(cái)務(wù)核算相對簡單。23.如免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、稅額抵免等。24.包括收集信息、確定