企業(yè)出納員考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金清查的基本方法是（）A.技術(shù)推算法B.實地盤點法C.抽樣盤存法D.函證核對法2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。A.本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門3.下列票據(jù)中，不通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的是（）A.商業(yè)承兌匯票B.銀行承兌匯票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票4.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計科目是（）A.材料采購B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金5.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對，屬于（）A.賬實核對B.賬證核對C.賬賬核對D.賬表核對6.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天7.下列各項中，不屬于其他貨幣資金的是（）A.銀行本票存款B.存出投資款C.信用卡存款D.備用金8.企業(yè)收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業(yè)務(wù)使得（）A.資產(chǎn)增加100萬元，收入增加100萬元B.資產(chǎn)增加100萬元，負(fù)債減少100萬元C.資產(chǎn)項目一增一減，資產(chǎn)總額保持不變D.負(fù)債項目一增一減，負(fù)債總額保持不變9.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額，并與庫存現(xiàn)金核對。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日10.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.在途貨幣資金答案：1.B2.C3.C4.D5.A6.C7.D8.C9.D10.C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.各種勞保、福利費用D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款2.企業(yè)可以采用的銀行結(jié)算方式有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付3.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用證保證金存款D.存出投資款4.關(guān)于庫存現(xiàn)金的清查，下列說法正確的有（）A.庫存現(xiàn)金應(yīng)該每日清點一次B.庫存現(xiàn)金應(yīng)該采用實地盤點法C.在清查過程中可以用借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金D.要根據(jù)盤點結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點報告表”5.下列各項中，會引起企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的有（）A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知6.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背書轉(zhuǎn)讓C.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票D.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票7.商業(yè)匯票按承兌人的不同可分為（）A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行承兌匯票D.銀行本票8.下列業(yè)務(wù)中，需要通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A.用銀行本票購買辦公用品B.將款項存入銀行以取得銀行匯票C.銷售商品收到商業(yè)匯票D.以銀行匯票購入原材料9.企業(yè)銀行存款賬戶按用途分為（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶10.下列屬于貨幣資金的有（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABD5.ABD6.ABCD7.BC8.ABD9.ABCD10.ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）3.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（）4.庫存現(xiàn)金限額由企業(yè)自行核定。（）5.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)在支票背面背書后，及時填制進(jìn)賬單，連同支票送交開戶銀行。（）6.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）7.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）8.商業(yè)承兌匯票的承兌人是購貨企業(yè)的開戶銀行。（）9.企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。（）10.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款，如果無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)沖減當(dāng)期管理費用。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現(xiàn)金管理的基本原則。答案：現(xiàn)金管理基本原則包括：開戶單位庫存現(xiàn)金由開戶銀行核定限額；收支應(yīng)通過開戶銀行，不得坐支；按規(guī)定范圍使用現(xiàn)金；實行內(nèi)部牽制制度，錢賬分管；接受開戶銀行監(jiān)督檢查。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用是什么？答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額差異。它能查明未達(dá)賬項，使雙方余額調(diào)整后相符，目的不是調(diào)整賬目，而是驗證雙方記錄準(zhǔn)確性，確保企業(yè)資金核算清晰。3.簡述支票的種類及特點。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既能支取現(xiàn)金也能轉(zhuǎn)賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，只能轉(zhuǎn)賬。4.簡述其他貨幣資金包含的內(nèi)容。答案：其他貨幣資金包含銀行匯票存款，用于辦理銀行匯票結(jié)算；銀行本票存款，用于銀行本票結(jié)算；信用卡存款，存入專戶作信用卡結(jié)算；信用證保證金存款，用于信用證結(jié)算；存出投資款，為投資存入證券公司的款項；外埠存款，在外地開立采購專戶的款項。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論企業(yè)如何加強(qiáng)對現(xiàn)金的內(nèi)部控制。答案：企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金內(nèi)部控制，要實行錢賬分管，明確職責(zé)；嚴(yán)格審批制度，規(guī)范現(xiàn)金收支；定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符；加強(qiáng)票據(jù)管理，防止漏洞；強(qiáng)化監(jiān)督檢查，對違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。2.分析企業(yè)在選擇銀行結(jié)算方式時需要考慮哪些因素。答案：需考慮結(jié)算金額大小，大額選安全性高方式；付款及時性要求，急付款選快速方式；交易對象信用狀況，信用差選風(fēng)險低方式；手續(xù)簡便程度，簡化流程提高效率；費用高低，降低結(jié)算成本。3.探討庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長款或短款可能的原因及處理方法。答案：長款原因可能是記賬錯誤、未入賬收入等；短款可能是記賬失誤、丟失等。發(fā)現(xiàn)長款先掛賬待查，查